出纳笔试题及答案-做账实操

PAGE1-出纳笔试题及答案-做账实操一、单项选择题（每题2分，共20分）下列关于出纳工作职能的表述中，正确的是（）。A.只负责现金收付业务，不涉及银行存款业务B.主要负责编制财务报表C.负责现金和银行存款的收付、保管及相关账务处理D.只负责保管库存现金，不进行账务记录答案：C解析：出纳的主要职能包括办理现金收付和银行结算业务、登记现金和银行存款日记账、保管库存现金和各种有价证券、保管有关印章、空白收据和空白支票等，涉及现金和银行存款的收付、保管及相关账务处理工作。A选项中出纳不仅负责现金收付，也处理银行存款业务；B选项编制财务报表是会计的工作内容；D选项出纳需要进行现金和银行存款相关的账务记录。企业现金清查中，经检查仍无法查明原因的现金溢余，经批准后应计入（）。A.营业外收入B.管理费用C.其他业务收入D.财务费用答案：A解析：企业现金清查中，如为现金溢余，属于应支付给有关人员或单位的，计入其他应付款；属于无法查明原因的，经批准后计入营业外收入。管理费用通常是由于管理不善等原因导致的费用支出；其他业务收入是企业除主营业务活动以外的其他经营活动实现的收入；财务费用主要核算利息支出、汇兑损益等与资金筹集等相关的费用，均与现金溢余的处理无关。下列各项中，不符合现金管理内部控制制度的是（）。A.出纳员不得兼管收入、费用账目登记工作B.出纳员负责办理现金收付业务和现金保管C.单位现金收入应于当日送存银行，如当日送存银行确有困难，由单位负责人批准，可于次日送存D.企业从开户银行提取现金，应当写明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金答案：C解析：单位现金收入应于当日送存银行，当日送存确有困难的，由开户银行确定送存时间，而不是由单位负责人批准决定送存时间。A选项符合不相容职务分离原则，出纳不能兼管收入、费用等账目登记工作；B选项出纳负责现金收付和保管是其基本职责；D选项描述的企业从开户银行提取现金的流程符合规定。银行存款日记账的登记依据是（）。A.银行存款收款凭证B.银行存款付款凭证C.现金付款凭证（涉及存现业务）D.以上都是答案：D解析：银行存款日记账通常根据银行存款收款凭证、银行存款付款凭证进行登记。对于将现金存入银行的业务，由于只编制现金付款凭证，所以也需要根据现金付款凭证登记银行存款日记账，以保证账目的完整性和准确性。企业采用支票结算方式支付货款时，应通过（）科目进行核算。A.银行存款B.库存现金C.其他货币资金D.应付票据答案：A解析：企业采用支票结算方式支付货款，付款时直接减少银行存款，应借记相关科目（如原材料、应付账款等），贷记“银行存款”科目。库存现金用于现金交易；其他货币资金核算外埠存款、银行汇票存款等特定用途的资金；应付票据主要核算商业汇票，与支票结算方式无关。下列关于票据背书的表述中，正确的是（）。A.背书可以附有条件，所附条件具有票据上的效力B.部分背书是有效的背书方式C.背书人在票据上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担保证责任D.背书未记载日期的，票据无效答案：C解析：背书人在票据上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担保证责任。A选项背书不得附有条件，附有条件的，所附条件不具有票据上的效力；B选项部分背书无效，将票据金额的一部分转让或者将票据金额分别转让给两人以上的背书无效；D选项背书未记载日期的，视为在票据到期日前背书，不影响票据效力。企业到银行办理银行汇票，应通过（）科目核算。A.银行存款B.库存现金C.其他货币资金—银行汇票存款D.应付票据答案：C解析：企业到银行办理银行汇票，将款项存入银行指定账户，形成银行汇票存款，应通过“其他货币资金—银行汇票存款”科目核算。银行存款核算企业存入银行的各种款项；库存现金用于现金交易；应付票据主要核算商业汇票，与银行汇票存款核算不同。现金日记账应采用（）。A.活页式账簿B.卡片式账簿C.订本式账簿D.以上均可答案：C解析：现金日记账和银行存款日记账必须采用订本式账簿，以避免账页散失和防止抽换账页，保证会计记录的真实性和完整性。活页式账簿一般用于明细账；卡片式账簿常用于固定资产明细账等，不适用于现金日记账。企业收到银行存款利息时，应编制的会计分录为（）。A.借：银行存款贷：财务费用—利息收入（红字）B.借：银行存款贷：管理费用C.借：银行存款贷：其他业务收入D.借：银行存款贷：营业外收入答案：A解析：企业收到银行存款利息，属于财务费用的抵减项目，应借记“银行存款”科目，贷记“财务费用—利息收入”科目，通常用红字贷记“财务费用—利息收入”，以便在财务软件中进行费用类科目的核算和统计。管理费用主要核算企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用；其他业务收入是企业除主营业务活动以外的其他经营活动实现的收入；营业外收入核算与企业生产经营活动无直接关系的各项收入，银行存款利息收入均不属于这些科目核算范围。企业因采购商品开具银行承兑汇票而支付的手续费，应计入（）。A.管理费用B.财务费用C.销售费用D.营业外支出答案：B解析：企业因采购商品开具银行承兑汇票而支付的手续费，属于企业为筹集资金而发生的费用，应计入财务费用。管理费用主要涉及行政管理部门的费用；销售费用是企业销售商品和材料、提供劳务的过程中发生的各种费用；营业外支出核算与企业生产经营活动无直接关系的各项支出，开具银行承兑汇票手续费不符合这些科目的核算内容。二、多项选择题（每题3分，共30分）出纳人员的工作权限包括（）。A.参与货币资金计划定额管理的权力B.管好用好货币资金的权力C.抵制不合法的收支和弄虚作假行为的权力D.进行会计核算的权力答案：ABC解析：出纳人员有权参与货币资金计划定额管理，合理安排货币资金的收支；有权管好用好货币资金，保证资金的安全和合理使用；对于不合法的收支和弄虚作假行为有抵制的权力。而进行会计核算主要是会计人员的职责，虽然出纳也涉及一些账务处理工作，但全面的会计核算不属于出纳的工作权限，故D选项错误。下列各项中，属于现金开支范围的有（）。A.职工工资、津贴B.个人劳务报酬C.向个人收购农副产品和其他物资的价款D.出差人员必须随身携带的差旅费答案：ABCD解析：根据现金管理的有关规定，现金开支范围包括职工工资、津贴；个人劳务报酬；根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；向个人收购农副产品和其他物资的价款；出差人员必须随身携带的差旅费；结算起点以下的零星支出等。所以ABCD选项均属于现金开支范围。下列关于银行存款余额调节表的说法中，正确的有（）。A.银行存款余额调节表是一种对账记录或对账工具B.企业可以根据银行存款余额调节表调整银行存款日记账的记录C.银行存款余额调节表的编制目的是为了核对企业和银行双方的记账有无错误，并调整银行存款日记账余额D.经过银行存款余额调节表调整后的银行存款余额，是企业可动用的银行存款实有数答案：AD解析：银行存款余额调节表是一种对账记录或工具，用于核对企业和银行双方的账目差异，经过调整后的银行存款余额是企业可动用的银行存款实有数。B选项企业不能根据银行存款余额调节表调整银行存款日记账记录，只有在收到银行的相关结算凭证后才能进行账务处理；C选项银行存款余额调节表的编制目的是核对账目，不是为了调整银行存款日记账余额，调整日记账余额需依据实际业务凭证。下列各项中，属于票据行为的有（）。A.出票B.背书C.承兑D.保证答案：ABCD解析：票据行为是指票据当事人以发生票据债务为目的的、以在票据上签名或盖章为权利义务成立要件的法律行为，包括出票、背书、承兑和保证等。出票是指出票人签发票据并将其交付给收款人的行为；背书是在票据背面或者粘单上记载有关事项并签章的行为；承兑是汇票付款人承诺在汇票到期日支付汇票金额的票据行为；保证是指票据债务人以外的人，为担保特定债务人履行票据债务而在票据上记载有关事项并签章的行为。企业在进行现金清查时，发现现金短缺，在未经批准之前，应借记（）科目，贷记“库存现金”科目。A.待处理财产损溢—待处理流动资产损溢B.管理费用C.其他应收款D.营业外支出答案：A解析：企业在现金清查中发现现金短缺，在未经批准之前，应先通过“待处理财产损溢—待处理流动资产损溢”科目核算，借记该科目，贷记“库存现金”科目。待查明原因后，再根据不同情况进行处理，如果是应由责任人赔偿或保险公司赔偿的部分，记入“其他应收款”科目；属于无法查明原因的，经批准后记入“管理费用”科目。营业外支出通常用于核算与企业生产经营活动无直接关系的各项支出，现金短缺一般不通过营业外支出核算。下列关于支票的表述中，正确的有（）。A.支票的出票人不得签发与其预留银行签章不符的支票B.支票的提示付款期限自出票日起10日C.支票分为现金支票、转账支票和普通支票D.现金支票可以用于支取现金，也可以用于转账答案：ABC解析：支票的出票人不得签发与其预留银行签章不符的支票，否则银行将退票并按规定处以罚款；支票的提示付款期限自出票日起10日；支票分为现金支票、转账支票和普通支票。现金支票只能用于支取现金，不能用于转账，转账支票只能用于转账，普通支票可以用于支取现金也可以用于转账，故D选项错误。下列各项中，属于其他货币资金核算内容的有（）。A.银行汇票存款B.银行本票存款C.信用卡存款D.存出投资款答案：ABCD解析：其他货币资金是指企业除现金、银行存款以外的其他各种货币资金，主要包括银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款和外埠存款等。所以ABCD选项均属于其他货币资金核算内容。企业支付职工工资时，可能涉及的会计科目有（）。A.应付职工薪酬B.银行存款C.库存现金D.其他应收款（代扣款项）答案：ABCD解析：企业支付职工工资时，首先借记“应付职工薪酬”科目，贷记“银行存款”或“库存现金”科目，如果有代扣款项（如代扣个人所得税、代扣职工水电费等），还会涉及“其他应收款”科目，借记“应付职工薪酬”，贷记“其他应收款”等。所以ABCD选项均可能涉及。下列关于出纳工作交接的说法中，正确的有（）。A.出纳人员调动工作或者离职时，必须与接管人员办清交接手续B.一般会计人员办理交接手续，由会计机构负责人（会计主管人员）监交C.交接完毕后，交接双方和监交人要在移交清册上签名或者盖章D.移交清册一般应填制一式三份，交接双方各执一份，存档一份答案：ABCD解析：出纳人员调动工作或者离职时，必须与接管人员办清交接手续，这是保证财务工作连续性和准确性的重要环节。一般会计人员办理交接手续，由会计机构负责人（会计主管人员）监交，以确保交接过程的规范和公正。交接完毕后，交接双方和监交人要在移交清册上签名或者盖章，明确责任。移交清册一般应填制一式三份，交接双方各执一份，存档一份，便于日后查阅和追溯。所以ABCD选项均正确。企业在编制银行存款余额调节表时，下列未达账项中，会导致企业银行存款日记账余额大于银行对账单余额的有（）。A.企业已收款入账，银行尚未收款入账B.企业已付款入账，银行尚未付款入账C.银行已收款入账，企业尚未收款入账D.银行已付款入账，企业尚未付款入账答案：AD解析：企业已收款入账，银行尚未收款入账，会使企业银行存款日记账余额增加，而银行对账单余额未增加，导致企业银行存款日记账余额大于银行对账单余额；银行已付款入账，企业尚未付款入账，会使银行对账单余额减少，而企业银行存款日记账余额未减少，也会导致企业银行存款日记账余额大于银行对账单余额。B选项企业已付款入账，银行尚未付款入账，会使企业银行存款日记账余额小于银行对账单余额；C选项银行已收款入账，企业尚未收款入账，会使银行对账单余额大于企业银行存款日记账余额。三、判断题（每题1分，共10分）出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。（）答案：√解析：这是为了遵循不相容职务分离原则，防止出现舞弊行为，保证财务信息的真实性和准确性。出纳人员兼任这些工作可能会导致权力集中，难以进行有效的监督和制约。企业可以坐支现金，只要事后向开户银行备案即可。（）答案：×解析：企业一般不得坐支现金，因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额，而不是事后备案。坐支现金可能会扰乱现金收支秩序，不利于银行对企业现金收支的监管。银行汇票的提示付款期限自出票日起2个月。（）答案：×解析：银行汇票的提示付款期限自出票日起1个月。持票人超过付款期限提示付款的，代理付款人不予受理。支票的出票人签发支票的金额不得超过付款时在付款人处实有的存款金额，否则为空头支票。（）答案：√解析：签发空头支票是一种违法行为，银行会对出票人进行处罚。出票人签发支票时，其账户内必须有足够的资金保证支票的支付，以维护票据的信用和正常的经济秩序。企业的银行存款日记账与银行对账单核对不符，一定是记账错误。（）答案：×解析：企业的银行存款日记