2025年会计职称考试《初级会计实务》税务处理与筹划高分冲刺试题及解析

2025年会计职称考试《初级会计实务》税务处理与筹划高分冲刺试题及解析考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题要求：从每题的四个选项中选出最符合题意的一个。1.下列各项中，不属于增值税应税行为的是（）。A.销售货物B.提供加工C.销售不动产D.销售无形资产2.某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。该企业本月购入原材料一批，取得的增值税专用发票注明价款为100万元，增值税进项税额为13万元。该批原材料已验收入库。下列关于该批原材料账务处理的说法中，正确的是（）。A.借：原材料100万元，应交税费——应交增值税（进项税额）13万元B.借：原材料113万元，应交税费——应交增值税（进项税额）13万元C.借：原材料100万元，应交税费——应交增值税（进项税额转出）13万元D.借：原材料113万元，应交税费——应交增值税（进项税额转出）13万元3.下列关于企业所得税税前扣除项目的说法中，正确的是（）。A.企业发生的业务招待费，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰B.企业发生的广告费和业务宣传费，按照发生额的100%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的15%C.企业发生的职工福利费，按照实际发生额的100%扣除D.企业发生的公益性捐赠支出，按照实际发生额的100%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的12%4.某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。该企业本月销售货物一批，取得的含税销售额为100万元。下列关于该笔销售业务增值税纳税义务发生时间的说法中，正确的是（）。A.销售货物合同签订的当天B.销售货物合同约定的收款日期的当天C.销售货物实际收款的当天D.销售货物发出货物并办妥托收手续的当天5.下列关于个人所得税的征收管理的说法中，正确的是（）。A.个人所得税的征收管理，由税务机关负责B.个人所得税的征收管理，由税务机关和地方税务局共同负责C.个人所得税的征收管理，由地方税务局负责D.个人所得税的征收管理，由税务机关和地方税务局共同负责，但以税务机关为主6.下列关于房产税的说法中，正确的是（）。A.房产税的征税对象是房产，包括自用、出租、抵押的房产B.房产税的征税对象是房产，不包括自用、出租、抵押的房产C.房产税的征税对象是房产，包括自用、出租、抵押的房产，但以出租房产为主D.房产税的征税对象是房产，包括自用、出租、抵押的房产，但以自用房产为主7.下列关于城镇土地使用税的说法中，正确的是（）。A.城镇土地使用税的征税对象是土地使用权B.城镇土地使用税的征税对象是土地所有权C.城镇土地使用税的征税对象是土地使用权和土地所有权D.城镇土地使用税的征税对象是土地所有权和土地使用权8.下列关于车船税的说法中，正确的是（）。A.车船税的征税对象是车船的使用权B.车船税的征税对象是车船的所有权C.车船税的征税对象是车船的使用权和所有权D.车船税的征税对象是车船的所有权和使用权9.下列关于印花税的说法中，正确的是（）。A.印花税的征税对象是印花税票B.印花税的征税对象是印花税凭证C.印花税的征税对象是印花税票和印花税凭证D.印花税的征税对象是印花税票，但以印花税凭证为主10.下列关于契税的说法中，正确的是（）。A.契税的征税对象是房屋所有权B.契税的征税对象是土地使用权C.契税的征税对象是房屋所有权和土地使用权D.契税的征税对象是房屋所有权，但以土地使用权为主二、多项选择题要求：从每题的四个选项中选出两个或两个以上最符合题意的一个。1.下列各项中，属于增值税应税行为的有（）。A.销售货物B.提供加工C.销售不动产D.销售无形资产2.下列各项中，属于企业所得税税前扣除项目的有（）。A.业务招待费B.广告费和业务宣传费C.职工福利费D.公益性捐赠支出3.下列各项中，属于个人所得税的征税范围的有（）。A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.特许权使用费所得D.利息、股息、红利所得4.下列各项中，属于房产税的征税对象的有（）。A.自用房产B.出租房产C.抵押房产D.无形资产5.下列各项中，属于城镇土地使用税的征税对象的有（）。A.土地使用权B.土地所有权C.房产D.车船6.下列各项中，属于车船税的征税对象的有（）。A.车船的使用权B.车船的所有权C.房产D.土地7.下列各项中，属于印花税的征税对象的有（）。A.印花税票B.印花税凭证C.房产D.土地8.下列各项中，属于契税的征税对象的有（）。A.房屋所有权B.土地使用权C.房产D.土地9.下列各项中，属于增值税一般纳税人的有（）。A.小规模纳税人B.一般纳税人C.小微企业D.大型企业10.下列各项中，属于企业所得税纳税人的有（）。A.企业B.个人C.行政单位D.事业单位四、判断题要求：判断下列各题的正误，正确的在括号内写“√”，错误的写“×”。1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者在税收政策上没有区别。（）2.企业发生的业务招待费，可以全额在企业所得税税前扣除。（）3.个人所得税的纳税义务人包括中国公民、个体工商户、外籍人员和港澳台同胞。（）4.房产税的征税对象是房产的价值，不包括房产的租金。（）5.城镇土地使用税的税率是根据土地的用途和等级来确定的。（）6.车船税的计税依据是车船的购买价格。（）7.印花税的征税对象是印花税票，不包括印花税凭证。（）8.契税的纳税人是房屋、土地的购买者。（）9.增值税专用发票是增值税一般纳税人购买货物、接受服务后取得的专用凭证。（）10.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。（）五、简答题要求：简要回答下列问题。1.简述增值税的征税范围。2.简述企业所得税的税收优惠政策。3.简述个人所得税的征收管理。4.简述房产税的征收管理。5.简述城镇土地使用税的征收管理。六、计算题要求：根据下列资料，计算相关税额。1.某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。本月销售货物一批，取得的含税销售额为100万元，购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明价款为80万元，增值税进项税额为10.4万元。计算该企业本月应纳增值税税额。2.某企业为居民企业，适用的企业所得税税率为25%。本年度实现利润总额为500万元，其中：业务招待费10万元，广告费和业务宣传费20万元，职工福利费30万元，公益性捐赠支出10万元。计算该企业本年度应纳企业所得税税额。3.某个人为个人所得税纳税人，本年度取得工资、薪金所得30万元，劳务报酬所得5万元，特许权使用费所得2万元，利息、股息、红利所得1万元。计算该个人本年度应纳个人所得税税额。4.某企业为房产税纳税人，拥有房产一处，房产原值为1000万元，适用房产税税率为1.2%。计算该企业本年度应纳房产税税额。5.某个人购买房屋一套，成交价格为200万元，契税税率为3%。计算该个人应缴纳的契税税额。本次试卷答案如下：一、单项选择题1.答案：C解析思路：增值税应税行为包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产等。选项A、B、D均属于增值税应税行为，选项C不属于。2.答案：A解析思路：根据增值税会计处理规定，购入原材料取得的增值税专用发票注明价款为100万元，应计入原材料成本；增值税进项税额为13万元，应计入应交税费——应交增值税（进项税额）。3.答案：D解析思路：企业所得税税前扣除项目包括工资、薪金、职工福利费、工会经费、职工教育经费、业务招待费、广告费和业务宣传费、公益性捐赠支出等。选项A、B、C均不符合税前扣除规定。4.答案：D解析思路：根据增值税会计处理规定，销售货物增值税纳税义务发生时间为货物发出并办妥托收手续的当天。5.答案：A解析思路：个人所得税的征收管理由税务机关负责，地方税务局负责地方税收征收管理。6.答案：A解析思路：房产税的征税对象是房产，包括自用、出租、抵押的房产。7.答案：A解析思路：城镇土地使用税的征税对象是土地使用权。8.答案：B解析思路：车船税的征税对象是车船的所有权。9.答案：B解析思路：印花税的征税对象是印花税凭证。10.答案：A解析思路：契税的征税对象是房屋所有权。二、多项选择题1.答案：ABCD解析思路：增值税应税行为包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产等。2.答案：ABCD解析思路：企业所得税税前扣除项目包括工资、薪金、职工福利费、工会经费、职工教育经费、业务招待费、广告费和业务宣传费、公益性捐赠支出等。3.答案：ABCD解析思路：个人所得税的纳税义务人包括中国公民、个体工商户、外籍人员和港澳台同胞。4.答案：ABCD解析思路：房产税的征税对象是房产，包括自用、出租、抵押的房产。5.答案：ABCD解析思路：城镇土地使用税的征税对象是土地使用权和土地所有权。6.答案：ABCD解析思路：车船税的征税对象是车船的所有权和使用权。7.答案：ABCD解析思路：印花税的征税对象是印花税票和印花税凭证。8.答案：ABCD解析思路：契税的征税对象是房屋所有权和土地使用权。9.答案：AB解析思路：增值税一般纳税人包括一般纳税人和小规模纳税人。10.答案：ABCD解析思路：企业所得税纳税人包括企业、个人、行政单位、事业单位。三、判断题1.答案：×解析思路：增值税一般纳税人和小规模纳税人在税收政策上有区别，如税率、进项税额抵扣等。2.答案：×解析思路：企业发生的业务招待费，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。3.答案：√解析思路：个人所得税的纳税义务人包括中国公民、个体工商户、外籍人员和港澳台同胞。4.答案：×解析思路：房产税的征税对象是房产的价值，包括房产的租金。5.答案：√解析思路：城镇土地使用税的税率是根据土地的用途和等级来确定的。6.答案：×解析思路：车船税的计税依据是车船的购买价格，而不是使用年限。7.答案：×解析思路：印花税的征税对象是印花税凭证，包括合同、票据、凭证等。8.答案：√解析思路：契税的纳税人是房屋、土地的购买者。9.答案：√解析思路：增值税专用发票是增值税一般纳税人购买货物、接受服务后取得的专用凭证。10.答案：√解析思路：企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。四、简答题1.答案：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产等。2.答案：企业所得税的税收优惠政策包括高新技术企业优惠、小型微利企业优惠、研发费用加计扣除等。3.答案：个人所得税的征收管理包括纳税申报、税款缴纳、税务检查等。4.答案：房产税的征收管理包括纳税申报、税款缴纳、税务检查等。5.答案：城镇土地使用税的征收管理包括纳税申报、税款缴纳、税务检查等。五、计算题1.答案：应纳增