建筑施工企业财务管理制度96310

建筑施工企业财务管理制度963101.目的为了加强建筑施工企业财务管理，规范财务行为，确保企业财务工作的正常运转，提高资金使用效益，防范财务风险，根据国家有关法律法规和企业实际情况，制定本制度。2.适用范围本制度适用于[建筑施工企业名称]及其所属各项目部、分公司等分支机构。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度。规范性原则：建立健全规范的财务核算体系和财务管理制度。真实性原则：如实反映企业财务状况和经营成果。效益性原则：注重资金使用效益，优化资源配置。安全性原则：确保资金安全，防范财务风险。二、财务机构与人员管理1.财务机构设置企业设立独立的财务管理部门，配备相应的财务管理人员，负责企业财务管理工作。财务管理部门应根据工作需要设置财务核算、资金管理、成本控制、预算管理等岗位。2.财务人员职责财务负责人职责：全面负责企业财务管理工作，制定财务管理制度，组织财务核算，加强资金管理，参与企业重大决策等。会计人员职责：按照国家统一会计制度进行财务核算，编制财务报表，登记会计账簿，做好会计档案管理等工作。出纳人员职责：负责现金收付、银行结算业务，保管库存现金和有价证券，登记现金和银行存款日记账等。3.财务人员培训与考核定期组织财务人员参加业务培训，提高财务人员业务素质和专业水平。建立财务人员考核机制，对财务人员工作业绩、职业道德等进行考核评价，考核结果与薪酬、晋升等挂钩。三、财务核算管理1.会计核算基础采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的交易或事项为依据进行确认、计量和报告。按照国家统一会计制度设置会计科目和会计账簿，确保会计核算准确、完整。2.财务报表编制定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应真实、准确、完整，按照规定的时间和格式报送企业管理层、股东及相关部门。3.会计档案管理对会计凭证、会计账簿、财务报表等会计档案进行妥善保管。会计档案的保管期限按照国家有关规定执行，期满后按照规定程序进行销毁。四、资金管理1.资金筹集根据企业发展战略和生产经营需要，合理筹集资金。筹集资金的方式包括银行借款、发行债券、股权融资等，应选择合适的筹资方式，降低筹资成本和风险。2.资金预算管理编制年度资金预算，明确资金收支计划。资金预算应根据企业施工生产计划、成本预算等进行编制，确保资金合理安排。3.资金收支管理加强资金收入管理，及时催收工程款等各项收入，确保资金足额回笼。严格控制资金支出，按照审批程序办理资金支付手续，确保资金支出合规、合理。4.资金内部控制建立健全资金内部控制制度，加强资金风险管理。对资金收支、银行账户管理、票据管理等关键环节进行控制，防范资金被盗用、挪用等风险。五、成本费用管理1.成本费用核算原则按照权责发生制原则和配比原则进行成本费用核算。成本费用核算应准确划分直接成本和间接成本，期间费用和成本性支出。2.成本费用控制制定成本费用控制目标，建立成本费用控制体系。加强施工过程成本控制，优化施工方案，降低材料消耗、人工成本等各项费用。3.成本费用分析与考核定期进行成本费用分析，找出成本费用升降原因，提出改进措施。建立成本费用考核机制，对各项目部、分公司等成本费用控制情况进行考核评价，考核结果与薪酬、奖惩等挂钩。六、预算管理1.预算编制企业实行全面预算管理，包括经营预算、资本预算、财务预算等。预算编制应遵循"上下结合、分级编制、逐级汇总"的原则，由各部门、项目部根据企业战略目标和年度经营计划编制预算草案，经财务部门审核、汇总后报企业管理层审批。2.预算执行与控制各部门、项目部应严格执行预算，确保预算目标的实现。财务部门应加强预算执行情况的监控，定期对预算执行情况进行分析，及时发现问题并采取措施加以解决。3.预算调整因市场环境、政策变化等原因导致预算无法执行时，应按照规定程序进行预算调整。预算调整应经相关部门审核、企业管理层审批后执行。七、税务管理1.税务登记与申报按照国家税收法律法规的规定办理税务登记，及时申报纳税。准确计算应纳税额，确保纳税申报数据真实、准确、完整。2.税务筹划在合法合规的前提下，开展税务筹划工作，降低企业税负。税务筹划应结合企业实际情况，选择合理的税务筹划方案，避免税务风险。3.税务风险管理加强税务风险管理，建立健全税务风险预警机制。及时关注税收政策变化，防范因税收政策调整带来的税务风险。八、财务审计与监督1.内部审计企业设立内部审计机构，定期对企业财务收支、经济活动等进行内部审计。内部审计应独立、客观、公正，发现问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。2.外部审计按照国家有关规定聘请会计师事务所对企业年度财务报表进行审计。配合外部审计机构开展审计工作，提供真实、完整的审计资料。3.财务监督加强财务监督，建立健全财务监督机制。财务部门应定期对企业财务状况进行检查，对发现的问题及时进行处理，确保企业财务工作规范运行。九、财务信息化管理1.财务信息化建设推进企业财务信息化建设，提高财务管理效率和水平。建立财务信息系统，实现财务核算、资金管理、预算管理等财务工作的信息化处理。2.信息安全管理加强财务信息安全管理，保障财务信息系统的安全稳定运行。建立财务信息安