建筑企业财务管理制度00604

建筑企业财务管理制度006041.目的本财务管理制度旨在规范建筑企业的财务行为，加强财务管理和经济核算，提高企业经济效益，确保企业持续健康发展。2.适用范围本制度适用于[建筑企业名称]及其所属各项目部、分公司等分支机构。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。全面性原则：涵盖企业财务活动的全过程，包括资金筹集、资产运营、成本控制、利润分配等。真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映企业财务状况和经营成果。效益性原则：以提高企业经济效益为中心，合理配置资源，降低成本费用。制衡性原则：各项财务工作岗位设置合理，职责明确，相互制约、相互监督。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置企业设立独立的财务管理部门，负责全企业的财务管理工作。项目部根据规模和管理需要设置财务岗位，配备相应的财务人员。2.财务人员职责财务负责人全面负责企业财务管理工作，制定财务战略和规划。组织编制和执行财务预算、财务收支计划。建立健全财务管理制度，加强财务内部控制。负责财务报表的审核和分析，为企业决策提供财务支持。协调与税务、银行等相关部门的关系。会计人员按照国家统一会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务档案的整理、归档和保管。协助财务负责人进行财务分析和预算编制。出纳人员办理现金收付和银行结算业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白票据。三、资金筹集管理1.资金筹集渠道自有资金：包括企业注册资本、留存收益等。银行借款：向各类银行及金融机构申请贷款。其他筹资方式：如发行债券、融资租赁等（根据企业实际情况确定）。2.筹资计划编制财务部门根据企业发展战略、投资计划和资金需求预测，编制年度筹资计划。筹资计划应明确筹资方式、金额、期限、资金成本等内容。3.筹资审批程序筹资计划报企业管理层审批。重大筹资事项需经董事会或股东会审议通过。4.资金成本控制财务部门对不同筹资方式的资金成本进行分析比较，选择成本较低的筹资方案。合理安排筹资结构，降低综合资金成本。四、流动资产管理制度1.货币资金管理现金管理严格遵守现金使用范围，不得坐支现金。核定现金库存限额，每日现金收支及时送存银行。建立现金盘点制度，确保现金账实相符。银行存款管理开设银行账户，严格按照银行结算制度办理结算业务。定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。加强银行账户管理，严禁出租、出借银行账户。2.应收账款管理建立应收账款台账，详细记录客户名称、金额、账龄等信息。加强应收账款的催收工作，定期与客户核对账目，及时发出催款通知。对于逾期应收账款，采取有效措施进行催收，必要时通过法律手段解决。按照账龄分析法计提坏账准备，合理估计坏账损失。3.存货管理存货分类：将存货分为原材料、周转材料、低值易耗品、库存商品等类别进行管理。存货采购制定存货采购计划，根据生产经营需要合理确定采购数量和时间。选择合格的供应商，签订采购合同，确保采购物资的质量和价格合理。加强采购过程的监督和管理，防止采购舞弊行为。存货验收：存货到货后，由相关部门和人员进行验收，确保数量、质量符合要求。存货保管建立存货保管制度，设置存货仓库，分类存放存货。加强存货仓库的安全保卫工作，防止存货被盗、毁损。定期对存货进行清查盘点，做到账实相符。存货发出：根据生产经营需要，按照规定的程序办理存货发出手续。五、固定资产管理制度1.固定资产定义与分类固定资产是指企业为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。2.固定资产购置各部门根据生产经营需要提出固定资产购置申请，经审批后由采购部门负责采购。固定资产购置应遵循预算控制原则，确保购置资金的合理性。购置的固定资产应取得合法有效的发票等凭证。3.固定资产验收与入账固定资产到货后，由相关部门进行验收，验收合格后办理入账手续。财务部门按照规定的固定资产折旧方法计提折旧，确定固定资产账面价值。4.固定资产折旧采用合适的折旧方法计提折旧，如年限平均法、工作量法等。确定固定资产折旧年限和残值率，一经确定不得随意变更。5.固定资产处置固定资产处置包括出售、报废、毁损等。固定资产处置需经审批，按照规定的程序进行处理。处置固定资产取得的收入应及时入账，处置净损益计入当期损益。六、成本费用管理制度1.成本费用核算原则遵循权责发生制原则，正确划分成本费用的受益期间。按照成本费用的性质和用途进行分类核算。2.成本费用项目工程成本：包括直接材料、直接人工、机械使用费、其他直接费用和间接费用。期间费用：包括管理费用、销售费用、财务费用。3.成本费用控制建立成本费用预算制度，定期对成本费用进行预算编制、执行和分析。加强成本费用的日常管理，严格控制各项费用支出，降低成本费用水平。对成本费用进行考核，将考核结果与部门和个人的绩效挂钩。4.成本费用核算方法工程成本核算采用"制造成本法"，将工程施工过程中发生的各项费用归集到工程成本中。期间费用按照发生的期间进行核算，直接计入当期损益。七、收入与利润管理制度1.收入确认原则按照建造合同准则确认工程收入，在资产负债表日，根据完工百分比法确认收入和费用。其他业务收入按照相关会计准则规定的确认条件进行确认。2.收入核算与管理财务部门及时准确地核算各项收入，建立收入台账，记录收入的发生时间、金额、来源等信息。加强对收入的管理，确保收入的真实性和完整性，防止收入流失。3.利润分配企业实现的净利润按照国家有关规定和公司章程进行分配。利润分配应兼顾投资者、企业和职工的利益，合理确定分配比例。八、财务预算管理制度1.预算编制原则以企业战略目标为导向，结合市场预测和企业实际情况编制预算。坚持全面性、准确性、可行性和严肃性原则。2.预算编制内容包括年度财务预算和月度财务预算，涵盖资金预算、收入预算、成本费用预算、利润预算等。3.预算编制程序各部门根据企业年度经营目标和本部门业务情况，提出本部门的预算草案。财务部门对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，编制企业年度财务预算草案。年度财务预算草案报企业管理层审批后下达执行。4.预算执行与监控各部门严格按照预算执行，确保预算目标的实现。财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。5.预算调整因市场环境、企业战略等因素发生重大变化，确需调整预算的，应按照规定的程序进行申请和审批。九、财务分析与评价制度1.财务分析内容定期编制财务分析报告，分析企业的财务状况、经营成果和现金流量。分析指标包括偿债能力指标、营运能力指标、盈利能力指标等。2.财务分析方法采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等方法进行财务分析。3.财务评价根据财务分析结果，对企业的经营绩效进行评价。建立财务评价指标体系，对企业的偿债能力、营运能力、盈利能力等进行综合评价。将财务评价结果与同行业先进水平进行比较，找出差距，提出改进措施。十、财务内部控制制度1.内部控制目标确保企业财务活动合法合规，资产安全完整，财务信息真实准确。提高企业经营效率和效果，防范财务风险。2.内部控制要素内部环境：包括治理结构、机构设置、企业文化等。风险评估：识别、评估和应对财务风险。控制活动：制定和执行相关控制政策和程序。信息与沟通：及时、准确地传递财务信息。内部监督：对内部控制的有效性进行监督检查。3.内部控制措施不相容职务分离控制：明确各岗位的职责权限，相互制约。授权审批控制：建立授权审批制度，规范审批流程。会计系统控制：按照国家统一会计制度进行会计核算。财产保护控制：加强资产的保管和清查盘点。预算控制：严格执行财务预算。运营分析控制：定期对经营活动进行分析，发现问题及时解决。绩效考评控制：将绩效考评结果与薪酬、晋升等挂钩。十一、财务档案管理制度1.财务档案范围包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务预算、财务分析报告、合同协议、银行对账单等。2.财务档案整理与归档会计人员定期对财务档案进行整理，按照类别和时间顺序装订成册。财务档案由专人负责保管，建立档案保管清册。3.财务档案保