2025年税务师税法二税务筹划与风险评估试卷

2025年税务师税法二税务筹划与风险评估试卷考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题要求：从下列各题的四个选项中，选择一个最符合题意的答案。1.下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的是（）。A.销售货物或者应税劳务的，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天B.销售货物或者应税劳务的，为发出货物并办妥托收手续的当天C.销售货物或者应税劳务的，为货物交付的当天D.销售货物或者应税劳务的，为货物发出并办妥托收手续的当天2.下列关于企业所得税的税率，正确的是（）。A.法人企业的税率为25%B.个人独资企业和合伙企业的税率为35%C.外商投资企业的税率为30%D.中小企业的税率为20%3.下列关于印花税的规定，正确的是（）。A.印花税的计税依据为合同金额的1%B.印花税的计税依据为合同金额的0.5%C.印花税的计税依据为合同金额的0.3%D.印花税的计税依据为合同金额的0.1%4.下列关于房产税的规定，正确的是（）。A.房产税的计税依据为房产原值B.房产税的计税依据为房产原值减除10%后的余额C.房产税的计税依据为房产原值减除20%后的余额D.房产税的计税依据为房产原值减除30%后的余额5.下列关于城镇土地使用税的规定，正确的是（）。A.城镇土地使用税的计税依据为土地面积B.城镇土地使用税的计税依据为土地面积乘以土地单价C.城镇土地使用税的计税依据为土地面积乘以土地单价再乘以土地使用年限D.城镇土地使用税的计税依据为土地面积乘以土地单价再乘以土地使用年限和土地使用性质6.下列关于车辆购置税的规定，正确的是（）。A.车辆购置税的计税依据为车辆购置价格B.车辆购置税的计税依据为车辆购置价格减去车辆购置税C.车辆购置税的计税依据为车辆购置价格减去车辆购置税和购置税附加D.车辆购置税的计税依据为车辆购置价格减去车辆购置税和购置税附加以及购置税减免7.下列关于契税的规定，正确的是（）。A.契税的计税依据为房屋买卖合同金额的1%B.契税的计税依据为房屋买卖合同金额的3%C.契税的计税依据为房屋买卖合同金额的5%D.契税的计税依据为房屋买卖合同金额的10%8.下列关于土地增值税的规定，正确的是（）。A.土地增值税的计税依据为土地增值额B.土地增值税的计税依据为土地增值额减去土地增值税C.土地增值税的计税依据为土地增值额减去土地增值税和土地增值税附加D.土地增值税的计税依据为土地增值额减去土地增值税和土地增值税附加以及土地增值税减免9.下列关于资源税的规定，正确的是（）。A.资源税的计税依据为资源开采量B.资源税的计税依据为资源开采量乘以资源单价C.资源税的计税依据为资源开采量乘以资源单价再乘以资源开采年限D.资源税的计税依据为资源开采量乘以资源单价再乘以资源开采年限和资源开采性质10.下列关于环境保护税的规定，正确的是（）。A.环境保护税的计税依据为污染物排放量B.环境保护税的计税依据为污染物排放量乘以污染物排放单价C.环境保护税的计税依据为污染物排放量乘以污染物排放单价再乘以污染物排放年限D.环境保护税的计税依据为污染物排放量乘以污染物排放单价再乘以污染物排放年限和污染物排放性质二、多项选择题要求：从下列各题的四个选项中，选择两个或两个以上最符合题意的答案。1.下列关于增值税纳税人的说法，正确的有（）。A.增值税纳税人包括企业、个体工商户和其他组织B.增值税纳税人包括个人C.增值税纳税人包括机关、事业单位和社会团体D.增值税纳税人包括外国企业和外籍个人2.下列关于企业所得税纳税人的说法，正确的有（）。A.企业所得税纳税人包括居民企业和非居民企业B.企业所得税纳税人包括个人独资企业和合伙企业C.企业所得税纳税人包括外商投资企业D.企业所得税纳税人包括中小企业3.下列关于印花税的规定，正确的有（）。A.印花税适用于合同、凭证和单据B.印花税适用于发票、账簿和报表C.印花税适用于租赁合同、抵押合同和保险合同D.印花税适用于股权转让合同、债权转让合同和债务转让合同4.下列关于房产税的规定，正确的有（）。A.房产税适用于房屋及其附属设施B.房产税适用于土地及其附属设施C.房产税适用于房屋及其附属设施和土地及其附属设施D.房产税适用于房屋及其附属设施和土地及其附属设施以外的其他不动产5.下列关于城镇土地使用税的规定，正确的有（）。A.城镇土地使用税适用于城镇、工矿区、开发区B.城镇土地使用税适用于农村、农业园区、生态园区C.城镇土地使用税适用于城镇、工矿区、开发区以外的其他地区D.城镇土地使用税适用于城镇、工矿区、开发区以外的其他地区以外的其他地区6.下列关于车辆购置税的规定，正确的有（）。A.车辆购置税适用于国内购置的车辆B.车辆购置税适用于进口的车辆C.车辆购置税适用于出口的车辆D.车辆购置税适用于转让、赠与、继承的车辆7.下列关于契税的规定，正确的有（）。A.契税适用于房屋买卖B.契税适用于房屋赠与C.契税适用于房屋继承D.契税适用于房屋抵押8.下列关于土地增值税的规定，正确的有（）。A.土地增值税适用于转让土地使用权B.土地增值税适用于转让国有土地使用权C.土地增值税适用于转让集体土地使用权D.土地增值税适用于转让国有土地使用权和集体土地使用权9.下列关于资源税的规定，正确的有（）。A.资源税适用于开采矿产资源B.资源税适用于开采水资源C.资源税适用于开采土地资源D.资源税适用于开采森林资源10.下列关于环境保护税的规定，正确的有（）。A.环境保护税适用于污染物排放B.环境保护税适用于污染物排放和污染物处理C.环境保护税适用于污染物排放和污染物处理以及污染物排放和污染物处理的附加费用D.环境保护税适用于污染物排放和污染物处理的附加费用以及污染物排放和污染物处理的附加费用以外的其他费用四、判断题要求：请判断下列各题的正误，正确的写“对”，错误的写“错”。1.增值税纳税人发生增值税纳税义务后，应当向税务机关报送纳税申报表。（）2.企业所得税的纳税期限为按月或者按季预缴，年终汇算清缴，多退少补。（）3.印花税的税率通常采用比例税率。（）4.房产税的税率是根据房产的原值确定的。（）5.城镇土地使用税的征收范围仅限于城市市区、县城、建制镇和工矿区。（）6.车辆购置税的纳税人是在中华人民共和国境内购置应税车辆的单位和个人。（）7.契税的计税依据为合同约定的价格。（）8.土地增值税的纳税义务发生时间为纳税人签订土地转让合同的当天。（）9.资源税的纳税义务发生时间为资源开采的当天或者应税产品开采的当天。（）10.环境保护税的纳税义务发生时间为纳税人排放污染物的当天。（）五、简答题要求：简要回答下列问题。1.简述增值税的纳税人。2.简述企业所得税的税收优惠。3.简述印花税的征税范围。4.简述房产税的计税依据。5.简述城镇土地使用税的征收标准。六、计算题要求：根据下列情况，进行相应的计算。1.某企业本月应纳增值税销售额为100万元，当期进项税额为15万元，请计算该企业本月应纳增值税税额。2.某企业上年度应纳税所得额为300万元，适用企业所得税税率为25%，请计算该企业上年度应纳企业所得税税额。3.某个人购买房屋一套，合同金额为100万元，当地契税税率为3%，请计算该个人应缴纳的契税税额。4.某企业购置一辆汽车，购置价格为20万元，车辆购置税税率为10%，请计算该企业应缴纳的车辆购置税税额。5.某企业本月应纳环境保护税税额为5000元，当期已缴纳环境保护税2000元，请计算该企业当期应补缴的环境保护税税额。本次试卷答案如下：一、单项选择题1.A解析：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第二十三条规定，销售货物或者应税劳务的，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天。2.A解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》第四条规定，企业所得税的税率为25%。3.D解析：根据《中华人民共和国印花税暂行条例》第四条规定，印花税的税率如下：财产租赁合同、仓储保管合同、财产保险合同的税率为1‰；购销合同、加工承揽合同、建设工程勘察设计合同、建筑安装工程承包合同、技术合同、租赁合同、融资租赁合同、承揽合同、运输合同、技术合同、产权转移书据、营业账簿、证券交易印花税的税率为0.05‰；借款合同、融资租赁合同的税率为0.05‰。4.B解析：根据《中华人民共和国房产税暂行条例》第四条规定，房产税的计税依据为房产原值减除10%后的余额。5.A解析：根据《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》第三条规定，城镇土地使用税的计税依据为土地面积。6.A解析：根据《中华人民共和国车辆购置税暂行条例》第三条规定，车辆购置税的计税依据为车辆购置价格。7.C解析：根据《中华人民共和国契税暂行条例》第四条规定，契税的税率如下：房屋买卖的税率为3%；土地使用权出让、转让的税率为3%。8.D解析：根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》第三条规定，土地增值税的计税依据为土地增值额减去土地增值税和土地增值税附加以及土地增值税减免。9.B解析：根据《中华人民共和国资源税暂行条例》第四条规定，资源税的计税依据为资源开采量乘以资源单价。10.A解析：根据《中华人民共和国环境保护税法》第二十三条规定，环境保护税的纳税义务发生时间为纳税人排放污染物的当天。二、多项选择题1.AD解析：增值税纳税人包括企业、个体工商户和其他组织，以及外国企业和外籍个人。2.AC解析：企业所得税纳税人包括居民企业和非居民企业，以及外商投资企业。3.ABCD解析：印花税适用于合同、凭证和单据，包括发票、账簿和报表等。4.ABC解析：房产税适用于房屋及其附属设施，包括土地及其附属设施。5.AD解析：城镇土地使用税适用于城镇、工矿区、开发区以外的其他地区。6.ABCD解析：车辆购置税适用于国内购置的车辆，包括进口的车辆、出口的车辆以及转让、赠与、继承的车辆。7.ABCD解析：契税适用于房屋买卖、赠与、继承以及抵押。8.AD解析：土地增值税适用于转让土地使用权，包括国有土地使用权和集体土地使用权。9.ABCD解析：资源税适用于开采矿产资源、水资源、土地资源以及森林资源。10.ABC解析：环境保护税适用于污染物排放、污染物处理以及污染物处理的附加费用。三、判断题1.对2.对3.对4.错解析：房产税的计税依据为房产原值减除10%后的余额，而非房产原值。5.对6.对7.对8.对9.对10.对四、简答题1.增值税的纳税人包括企业、个体工商户和其他组织，以及外国企业和外籍个人。2.企业所得税的税收优惠包括高新技术企业优惠、小型微利企业优惠、税收抵免、税收减免等。3.印花税的征税范围包括合同、凭证和单据，如购销合