财务收支管理实施办法

财务收支管理实施办法TOC\o"1-2"\h\u22312第一章总则 193181.1目的与依据 118661.2适用范围 1237301.3基本原则 12159第二章财务收支预算管理 2201702.1预算编制 2303862.2预算执行与控制 218173第三章收入管理 249303.1收入的分类与确认 2305803.2收入的核算与监督 311917第四章支出管理 3251214.1支出的分类与审批 3289204.2支出的核算与控制 327436第五章资金管理 4240835.1资金的筹集与使用 481355.2资金的风险管理 43750第六章财务收支分析与报告 4236866.1财务收支分析 4164096.2财务报告的编制与报送 46076第七章监督检查 430577.1内部监督 4305647.2外部监督 528807第八章附则 5224268.1办法的解释与修订 5235848.2生效日期 5第一章总则1.1目的与依据为加强单位的财务管理，规范财务收支行为，提高资金使用效益，根据国家相关法律法规和财务制度，结合本单位实际情况，制定本实施办法。1.2适用范围本办法适用于本单位及所属各部门的财务收支管理活动。包括各项收入的取得、支出的发生、资金的筹集与使用等方面的管理。1.3基本原则财务收支管理应遵循以下基本原则：合法性原则，各项财务收支活动必须符合国家法律法规和财务制度的规定。合理性原则，财务收支安排应符合单位的发展规划和实际需求，做到收支合理、效益优先。预算管理原则，通过编制财务收支预算，对各项收支进行计划和控制，保证预算的严肃性和执行力。勤俭节约原则，严格控制费用支出，反对铺张浪费，降低运行成本。第二章财务收支预算管理2.1预算编制预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序。各部门根据本部门的职责和工作任务，结合上一年度预算执行情况和本年度工作重点，提出本部门的预算建议。财务部门对各部门的预算建议进行审核、汇总和平衡，编制单位年度财务收支预算草案，经单位领导班子审议通过后，报上级主管部门审批。预算编制应做到内容完整、数据准确、项目细化、依据充分。收入预算应根据单位的发展规划和市场预测，合理确定各项收入的规模和增长幅度。支出预算应按照“量入为出、保障重点”的原则，优先安排人员经费、公用经费和重点项目支出，严格控制一般性支出。2.2预算执行与控制单位应严格按照批准的预算执行，不得随意调整。确需调整预算的，应按照规定的程序报经批准后执行。财务部门应加强对预算执行情况的监控和分析，定期向单位领导班子报告预算执行情况。各部门应严格按照预算安排使用资金，不得超预算支出。对预算执行过程中出现的问题，应及时分析原因，采取有效措施加以解决。同时要建立健全预算执行考核制度，对预算执行情况进行考核和评价，将预算执行情况与部门和个人的绩效挂钩。第三章收入管理3.1收入的分类与确认单位的收入按照来源和性质分为财政补助收入、事业收入、经营收入、上级补助收入、附属单位上缴收入和其他收入等。收入的确认应遵循权责发生制原则，在满足收入确认条件时予以确认。财政补助收入是指单位从财政部门取得的各类事业经费。事业收入是指单位开展专业业务活动及其辅助活动取得的收入。经营收入是指单位在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。上级补助收入是指单位从上级单位取得的非财政补助收入。附属单位上缴收入是指单位附属独立核算单位按照有关规定上缴的收入。其他收入是指上述规定范围以外的各项收入，包括投资收益、利息收入、捐赠收入等。3.2收入的核算与监督单位应按照国家统一的会计制度，对各项收入进行核算，保证收入核算的准确性和完整性。财务部门应定期对收入进行核对和清理，及时发觉和解决收入核算中存在的问题。同时单位应加强对收入的监督管理，建立健全收入内部控制制度，防止收入流失和违规违纪行为的发生。对各项收入的取得应严格按照规定的程序和标准进行，严禁设立“小金库”和账外账。加强对收费项目和收费标准的管理，严格执行国家有关收费政策，不得擅自提高收费标准或增加收费项目。第四章支出管理4.1支出的分类与审批单位的支出按照用途分为人员经费支出、公用经费支出、项目支出和其他支出等。支出的审批应按照“分级负责、层层把关”的原则进行。人员经费支出包括工资、津贴、补贴、奖金、社会保险费等，应按照国家有关规定和单位的薪酬制度进行审批和发放。公用经费支出包括办公费、水电费、差旅费、会议费、培训费等，应根据单位的实际需要和预算安排，按照规定的标准和程序进行审批。项目支出是指单位为完成特定工作任务或实现特定发展目标而安排的支出，应按照项目管理的要求进行审批和管理。其他支出是指上述支出以外的各项支出，应根据实际情况进行审批。4.2支出的核算与控制单位应按照国家统一的会计制度，对各项支出进行核算，保证支出核算的真实性和合法性。财务部门应加强对支出的审核和控制，严格按照规定的支出范围和标准进行核算，对不符合规定的支出坚决不予报销。同时单位应建立健全支出内部控制制度，加强对支出的风险管理。对重大支出项目应进行可行性研究和论证，避免盲目投资和浪费。加强对费用支出的监控和分析，及时发觉和解决支出管理中存在的问题，不断提高资金使用效益。第五章资金管理5.1资金的筹集与使用单位应根据自身的发展规划和资金需求，合理筹集资金。资金的筹集渠道包括财政拨款、银行贷款、社会捐赠等。在筹集资金时，应充分考虑资金成本和风险，选择最优的筹资方案。资金的使用应遵循专款专用、合理安排的原则。严格按照批准的预算和用途使用资金，不得擅自改变资金用途。加强对资金使用的监督和管理，保证资金安全、高效使用。5.2资金的风险管理单位应建立健全资金风险管理体系，对资金风险进行识别、评估和控制。加强对资金流动性风险的管理，合理安排资金收支，保证资金的正常周转。加强对资金信用风险的管理，严格控制应收账款和预付账款的规模，防范坏账损失的发生。加强对资金投资风险的管理，合理选择投资项目和投资方式，降低投资风险。第六章财务收支分析与报告6.1财务收支分析单位应定期对财务收支情况进行分析，为领导决策提供依据。财务收支分析应包括收入分析、支出分析、收支结构分析、财务比率分析等内容。通过分析，及时发觉财务收支管理中存在的问题，提出改进措施和建议。6.2财务报告的编制与报送单位应按照国家统一的会计制度和财务报告制度，编制财务报告。财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等内容。财务报告应真实、准确、完整地反映单位的财务状况和经营成果。财务报告应按照规定的时间和程序报送上级主管部门和有关部门，接受监督和检查。同时单位应向内部各部门和职工公开财务报告，接受群众监督。第七章监督检查7.1内部监督单位应建立健全内部监督制度，加强对财务收支管理活动的监督检查。内部监督包括财务审计、内部审计、专项检查等形式。通过内部监督，及时发觉和纠正财务收支管理中存在的问题，防范财务风险。7.2外部监督单位应自觉接受上级