财务管理制度

PAGEPAGE20××公司财务管理制度第一章总则第一条为了加强财务管理，规范财务工作，促进××公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、国家财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合本公司实际情况，特制定本制度。第二条本公司财务管理的基本原则是：执行国家有关法律、法规和财务制度，发挥财务工作的职能，正确地记录、核算与反映公司财产变化，开辟财源，有效地使用资金，进行成本费用，预测、计划、控制核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗，节约费用，提高经济效益，成本升降和经营成果。建立健全公司内部财务管理制度，如实反映企业财务状况，依法计算和缴纳国家税金；严格财经纪律，遵守职业道德。正确反映公司财务状况，维护国家、集体和员工的合法权益。第三条各部门应配合作好财务管理的各项基础工作，及时提供完整的原始记录，各项收入、支出都需手续齐全，计量准确。第二章财务机构和财务人员第四条为了加强财务管理工作，根据《会计法》的规定，设置财务部。财务部的主要职责是:（一）建立健全财务制度，规范本公司财务行为。（二）根据各部门提出的预算需求，合理编制预算。依法组织收入，合理安排支出，监督预算执行情况。（三）加强经济核算，如实反映本公司财务状况和经营成果。（四）严格执行资金使用计划，监督财务收支，提高资金使用效益。（五）依法缴纳国家税金并向有关方面报送财务报表。（六）参与重大经济决策和对外签订经济合同等事项，对经济活动进行全方位控制和监督。（七）加强固定资产管理，防止资产流失。第五条为明确财务部人员的工作职责、权限，根据《会计法》的规定，制定岗位职责。会计的主要职责是：（一）严格执行国家会计法规、税法相关规定，做好会计核算工作。（二）按照经济核算原则，定期检查分析公司财务成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及时向公司财务领导提出合理化建议，当好公司参谋。（三）妥善保管会计印章，严格按照会计档案管理办法，建立档案清册，完整保存会计凭证、会计账簿、财务报告和其他会计资料。（四）完成公司领导交办的其他工作。出纳的主要工作职责是：（一）认真执行财务支出管理办法。（二）严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不坐支现金，不得用白条抵现金。库存现金限额定为人民币壹万元整。（三）建立健全出纳登记的现金日记帐、银行日记帐，严格审核收付凭证。（四）严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票必须按领用支票程序办理。（五）积极配合银行会计做好对账、报账工作。（六）配合会计做好各种账务处理。（七）完成分管财务领导交付的其他工作。第六条财会机构和财务人员按规定对本单位实行财务会计监督，主要内容是：（一）对不真实、不合法的原始凭证不予受理，并向单位负责人报告；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，要求更正、补充。（二）发现账簿记录与实物不相符的时候，应当按照有关规定进行处理，无权自行处理的，应当立即向本单位领导人报告，请求查明原因，作出处理。（三）除法定的会计账册外，不得另立会计账册。企业的资金不得以个人名义开立账户存储。第七条财务部从三个环节对本企业的用款进行全过程监督：（一）事前环节：主动检查用款依据，如业务合同、资金预算、完工进度和批准手续是否完整无误；检查用款金额、付款方式与期限是否与合同、计划相符。（二）事中环节：主要检查款项是否按合同规定的时间、地点汇出并进入对方合法账户；检查用途是否被改变等。（三）事后环节：主要检查资金效益是否与合同目标相符；检查资金回收或回笼状况等。第八条财务人员必须保持相对稳定，不得随意调换。第九条财务部建立严格的内部会计控制制度，出纳人员不得兼管稽核、往来账目登记和会计档案保管工作。银行预留印鉴由财务人员分管，以便于财务工作相互监督、控制，防止差错事故发生。财务人员岗位变动或调离时，必须与接管人员办理交接手续，并出据书面证明材料，留财务部备案。第十条财务人员必须持有《会计人员从业资格证书》，遵守职业道德，廉洁自律，尽职尽责，努力工作，并能保守本单位的商业秘密。第十一条财务人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续，在交接手续未办清之前不得调走或离职。财务人员短期离岗,由财务部指定专人临时接替并办理交接手续。第十二条财务人员必须按照财政部门的要求定期进行继续教育培训或业务学习。财务预算管理为了促进公司实现发展战略、发挥全面预算管理作用（公司一定期间、投资、财务活动等作出预算安排），根据有关法律法规和公司内部控制基本规范制定本办法第十三条财务预算管理组织机构（一）财务预算管理是指本公司在预测和决策的基础上，围绕战略规划和经营计划，对预算年度内公司各种资源和行为合理预计、测算并进行财务控制和监督的活动。（二）本公司设立财务预算工作小组，由董事长、副董事长、总经理、副总经理负责，各部门负责人参加。财务预算工作小组主要负责拟订预算目标、政策，制定预算管理的具体措施和办法，组织编制、平衡预算草案审议、协调预算编制和执行中的问题，组织审计、考核预算的执行情况，督促完成财务预算目标。（三）本公司财务部是财务预算工作的管理机构，在公司预算领导小组领导下，依据国家有关规定，负责组织本公司财务预算编制、报告、执行和日常监控工作，跟踪监督财务预算的执行情况，分析财务预算与实际执行的差异及原因，提出改进管理建议。（四）本公司内部各部门为财务预算执行部门，财务预算执行部门应当在预算工作小组领导下，认真作好本部门财务预算编制工作，严格执行经核准的财务预算方案，财务预算执行部门应当履行以下主要职责：1、负责本部门财务预算方案编制、上报、控制、分析和考核工作；2、负责将本部门财务预算指标层层分解、落实到各环节、各岗位；3、负责按照审批程序严格执行各项预算；4、负责研究解决财务预算编制执行中存在的问题；5、根据公司经营发展实际，提出财务预算调整或追加的建议。（五）本公司应当建立规范的财务预算编制制度，各职能部门应认真配合作好年度财务预算编制工作。综合考虑预算期内经济政策，市场环境等因素，按照“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序编制年度财务预算。公司年度财务预算编制应当遵循以下基本工作程序:1、预算执行部门于每年11月15日以前上报本部门下一年度财务预算目标，公司财务预算工作小组审核、汇总、平衡后下达下一年度公司预算目标；2、预算执行部门应当按照下达的财务预算目标，于11月底前上报详细的本部门财务预算方案；3、财务预算工作小组在对各预算执行部门预算方案审核、汇总、平衡的基础上，结合公司下一年度综合计划（或目标责任书）对财务预算方案提出调整意见，公司财务预算方案，必须报董事会并提交股东会批准，方可下达执行；4、各预算执行部门将经核准的预算方案进行目标分解，细化为季度、月度预算后，作好责任层层落实工作；5、本公司财务部对经批准的年度总预算，在次年2月底以前，分解成一系列的指标体系，下达各部门执行；6、财务部应当编制年度财务预算执行情况报告，作好考核工作并总结经验、查找不足，为完善下一年度财务预算提供依据。第十四条财务预算管理的目的和体系（一）目的1、建立成本优势，保证本公司未来长期、稳定的利润增长；2、建立符合现代化企业管理要求的完善的预算管理体系；3、使预算与公司战略目标、政策以及业绩等要素之间形成良好的互动关系，实现价值的最大化，为股东创造最大财富。（二）预算体系由业务预算、成本费用预算、固定资产投资预算、利润预算和资金预算五项组成。（三）预算编制方法可以根据不同的项目，分别采用固定预算、弹性预算、滚动预算、零基预算方法进行编制。第十五条财务预算编制原则财务预算应当在认真分析和总结上年预算编制情况的基础上，围绕公司战略规划和年度经营计划，以收入、成本、利润、资金为核心，以成本费用控制、经营风险监控和现金流量分析为重点。1、财务预算编制应当坚持合理性原则，在国家宏观调控和相关产业政策规定范围内，实行总量平衡和控制，既要有利于企业战略规划和年度经营计划的最终落实，又要有利于加强资本积累，确保企业全面、协调和可持续发展；2、财务预算编制应当认真遵循完整性原则，按照规定将所属各部门预算全部纳入财务预算编制范围，全面完整地反映本公司经营成果、成本费用、投（筹）资及资金需求等状况；3、财务预算编制应当遵循重要性原则，预计对本公司财务状况和经营成果等产生较大影响的重要财务会计事项，按照规定都应当纳入财务预算编制范围，不得存有未反映在财务预算中的重大财务会计事项；4、财务预算编制应当坚持风险控制原则，按照国家有关规定加强对外投资及重大资本支出项目的可行性论证，严格控制股票、期货、期权、外汇交易等风险业务预算规模。第十六条财务预算编制内容（一）本公司财务预算编制应当形成年度财务预算报告，对公司财务预算方案进行综合反映。公司年度财务预算报告应当包括以下内容：年度财务预算报表；财务预算编制说明；其他相关材料。（二）本公司年度财务预算报表应当包括以下重点内容：1、公司预算年度内预计资产、负债及所有者权益规模、质量及结构状况；2、公司预算年度内预计实现经营成果及利润分配情况；3、公司预算年度内为组织经营、投资、筹资活动预计发生的现金流入和流出情况；4、公司预算年度内预计达到的生产、销售或者营业规模及其带来的各项收入、发生的各项成本和费用情况；5、公司预算年度内预计发生新建、改扩建、外购、融资租赁等固定资产支出情况；6、公司预算年度内对外筹资及投资总体规模、分布结构和财务风险预计情况。第十七条财务预算的执行与控制（一）财务预算一经批复下达，即具有指令性，各预算执行部门就必须认真组织实施，将财务预算指标层层分解，从横向和纵向落实到内部各部门、各环节和各岗位，形成全方位的财务预算执行责任体系，要求责任到人，并将分解情况报农业公司财务部备案。（二）财务预算作为预算期内组织、协调各项经营活动的基本依据，各执行部门应将年度预算细分为月份和季度预算，以分期预算控制确保年度财务预算目标的实现，并将分期预算报公司财务部备案。（三）各执行部门应当强化现金流量的预算管理，于每月30日前向财务部报送后三个月资金活动计划，严格控制预算资金的支付，调节资金收付平衡，控制支付风险。各预算责任部门的负责人负责本部门的预算控制，并承担控制预算的经济责任。（四）对于预算内的资金拨付，必须经经办部门负责人或其授权人签字，财务部门方可受理，对预算外的项目支出不予受理。对于无合同、无凭证、无手续的项目支出，财务部门不得支付。对超合同、超计价、超前支付的，财务部门必须拒付，除非办理了合同变更或预算调整。（五）各预算责任部门必须严格执行成本费用预算，在日常控制中各预算执行部门必须健全凭证记录，完善各项管理规章制度，严格执行成本费用的预算标准，加强适时的监控，对预算执行中出现的异常情况，各预算责任部门必须及时查明原因，提出解决办法。第十八条财务预算的调整（一）××公司正式下达执行的财务预算，原则上不予调整。财务预算执行部门在执行中由于市场环境、经营条件、政策法规等发生重大变化，致使财务预算的编制基础不成立，或者将导致财务预算执行结果产生重大偏差的，可以调整财务预算。（二）对于不影响财务预算目标的业务预算、资本预算、筹资预算之间的调整，可以按照内部授权批准制度执行，鼓励预算执行部门及时采取有效的经营管理对策，保证财务预算目标的实现。（三）确需调整财务预算，应当由预算执行部门向财务预算工作小组提出书面报告，阐述财务预算执行的具体情况、客观因素变化情况及其对财务预算执行造成的影响程度，提出财务预算的调整方案。财务部对预算执行部门的财务预算调整报告进行审核分析，集中编制公司年度财务预算调整方案，提交财务预算工作小组、报董事会并提交股东会审议批准后，方可下达执行。（四）对于预算执行部门提出的财务预算调整事项，公司进行决策时，应当遵循以下要求：1、预算调整事项不能偏离公司发展战略和年度财务预算目标；2、是预算调整方案应当在经济上能够实现最优化；3、是预算调整重点应当放在财务预算执行中出现的重要的、非正常的、不符合常规的关键性差异方面。第十九条财务预算的检查与考核办法（一）财务预算的检查：计划期间结束，通过对财务预算中各项目标值与实际核算资料对比，考核预算完成情况，评价各部门和各环节的工作成绩，并进而总结经验，找出问题，不断提高经营管理水平。（二）财务预算考核办法：预算年度终了，财务预算工作小组应当向董事会报告财务预算执行情况，并依据财务预算完成情况对预算执行部门进行考核。根据完成情况对其进行奖罚，并与工资总额挂钩。财务预算执行责任部门的预算执行情况作为其部门及负责人的工作业绩考核依据。第二十条预算管理纪律严格遵守国家的财税和相关法规，全面执行农业公司的财务和业务规定；按工作规程和岗位职责处理有关事项，按制度规定和事件性质处理违规人员。财务支出管理为规范××公司财务管理工作，严肃财经纪律，提高工作效率，对财务支出规定如下：第二十一条现金管理(一)职工工资、各种工资津贴；(二)个人劳务报酬，包括专家费、讲课费及其他专门工作报酬；(三)支付给个人的各种奖金；(四)各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他现金支出；(五)出差人员必须随身携带的差旅费；(六)结算起点以下的零星支出；(七)确实需要现金支付的其他支出。注：结算起点为1000元，结算规定的调整由企业财务领导确定。第二十二条借款要求及程序（一）现金借款范围借款范围仅限于以下现金支付事项：1、差旅费；2、备用金；3、结算起点以下的零星支付；4、其他合理支出。（二）借款程序：经办人填写《借款单》（一式两联），注明现金支付内容，报主管副总经理、总经理、董事长审批后，财务部予以付款。签字后的《借款单》（第二联）随会计凭证归入会计档案，《借款单》（第一联）由财务部存档备查，待经办人报账时随《报销单》粘贴，注明冲销业务内容、时间、金额等事项，财务部给退现金结清借款手续的应给经办人员开具收款收据。（三）借款要求：1、现金借款额度一般不超过5000元。确因特殊情况需使用现金借款金额在5000元以上的，须提供借款申请，说明借款事由及清账时间，部门负责人签字，大额现金借款需提前1天通知财务部，以便备款；2、备用金及其限额。备用金是预先支付给有关使用部门一笔固定金额的资金，以供日常发生的各项在规定使用范围内的小额费用支付。备用金限额控制在5000元以内。如特殊情况需增加备用金的，须经主管财务领导批准；3、借款人必须是劳动关系在本单位的正式聘用人员，临聘人员及外单位人员不得从本单位借款。（四）支票借款1、超过现金支付起点的费用支付，一律以银行支票支付；2、银行支票支付由经办人填写《付款申请单》，履行借款审批手续后，由财务部出纳送交银行予以转账；3、特殊情况确需借用支票的，经办人须填写《付款申请单》并在公司领用支票登记簿登记签名，按付款申请单办理程序，财务部方可办理；4、如支票遗失，支票领用人须立即通知财务部，及时采取补救措施，由此造成的损失由支票领用人负责赔偿。（五）借款其他规定：1、一般业务借款应在借款后5个工作日内结清,差旅费借款应在返回单位7个工作日内办理报销手续，清理借款。各部门备用金借款应在每年度12月15日之前结清。有特殊原因不能按期清账，须由本人写出情况说明，预计结账时间，经部门负责人、财务主管签字后报财务部留存；2、报账后未结欠部分不能按期清账又无特殊原因的，财务部将通知经办部门负责人和办公室，从经办人下月工资中扣除，直至结清欠款为止；3、备用金使用部门经办人应至少每两个星期凭有关各种支付凭证向财务部申请报销并补足规定的金额；4、借款只能按照批准的用途使用，不得转借他人使用，借款用途如有变化，须先偿还原借款，重新办理新用途借款手续。第二十三条日常费用报销的规定（一）报销程序1、工资发放审批流程：（1）办公室人事专员编制工资表；（2）财务部会计审核；（3）总经理审批；（4）董事长审批；（5）财务部出纳依据审批齐全的工资表进行发放或转卡。2、通讯费、交通费、车辆运行费、福利费、办公费、水电费、业务招待费等日常费用，财务审签流程如下：（1）经办人将单据归类粘贴完毕后填写《报销单》、《付款申请单》，并将报销单据交部门负责人审核签字；（2）部门负责人进行审核签字后将单据返给经办人交财务部会计审核；（3）财务部会计对单据合规性、数字准确性、是否有预算和资金计划进行审核后签字，并在原始单据上盖上“附件”标记；（4）副总审批签字；（5）总经理审批签字；（6）副董事长审批签字；（7）董事长审批签字；（8）财务部出纳依据审批齐全的单据进行付款，并在单据上盖上“现金付讫”或“银行付讫”标记并签字。3、银行手续费、贷款利息、税金、工会经费、委托收款不需经过付款会签程序，会计可直接以原始票据进行账务处理。但委托收款的业务范围要严格控制，办理委托收款业务需经公司总经理批准。（二）报销要求1、部门所有的费用报销应控制在本部门的费用预算内；2、用于报销的各种原始票据应符合国家法律的规定（包括票据取得合法，票据记载内容真实，无涂改印迹等）。从外单位取得的原始单据，必须盖有填制单位的发票专用章或财务专用章；从个人取得的原始单据，必须有填制人员的签名或盖章。对不符合规定的原始票据财务部有权拒绝办理；3、办理报销手续时，经办人应填写《报销单》、《付款申请单》，报销票据应自“粘贴纸”左上角向右依次有序错位排列粘贴整齐，不能从中间开始粘贴，保证会计凭证的装订规范。第二十四条对外付款业务的规定（一）审批程序各业务部门因工作需要办理对外付款业务时，由经办人填写《付款申请单》，财务审签流程同日常费用审批流程。（二）付款要求1、对外付款实行合同管理。各部门办理对外付款时,除提供税务部门认可的有效、真实票据外，还须向财务部提供该事项的有效合同（或协议）的原件及复印件（仅在首次付款时提供，合同原件交于财务部存档，复印件粘贴于付款单据中）、审计评估报告、收费依据、批准文件、劳务验收单据、入库单等，同时提供与合同单位、票据单位一致的收款单位名称、开户行、账号等内容。2、对外付款一般应以支票支付，支票由公司出纳人员送交银行办理付款手续。如个别业务确需将支票带出时，经办人应提供审批手续完善的《付款申请单》，在出纳处办理支票登记领用手续，并在支票存根上签字，对支票的使用安全负责。如经办人遗失支票，必须立即报告公司财务部，及时采取补救措施，对由此而造成的损失由经办人负责并予以赔偿。3、基建项目付款规定（1）基本要求①建设工程概、预、决算是实施财务监督管理的重要手段；②公司基建项目均应在工程概、预算基础上按国家规定签订真实、合法、有效的合同。合同（或协议）签订后须存放一份于财务部备查；③财务部对所有基建付款均实行合同管理。严格按照基本建设程序、年度基建投资计划、年度支出预算、合同条款及工程进度进行资金拨付。对基建项目开工前可拨付前期工作费用，工程款必须经过批准开工后才能拨付；④基建项目申请付款时，须按规定履行正常汇签手续，并提供完备的资料；⑤为有效控制投资资金使用，避免浪费，对超概算的建设项目需经有权机关批准调整预算，经批准变更的预算或追加预算应报财务部备查，否则财务部有权停止付款。（2）具体要求①支付前期费用项目立项前需支付的各项费用，由经办人根据年度投资计划、建设项目支出预算、批准的前期工作内容、工作进度办理付款申请手续。②支付工程进度款申请支付工程进度款时，经办人应提供：a.该项目合同（或协议）的原件；b.经公司项目主管部门和监理单位的有关人员审核并签字加盖单位公章后的《验工计价单》；c.建设方、施工方、监理方三方确认的《工程进度款支付表》。由财务部成本会计根据原备查合同（协议）及所提供资料对工程价款、付款条件、已付款金额及结算方式予以审核确认，按确认后的《工程进度款支付表》上列明的上月实际完工量支付进度款。原则上按工程进度的70%支付进度款。对由甲方供应材料的项目，经办人应在《工程进度款支付表》中注明，以便付款时作相应扣除。③支付工程决（结）算款申请支付工程决（结）算款时，经办人应提供：a.由中介机构出具的工程决（结）算审计报告书和财务决（结）算审计报告书原件；b.填写无误的《工程决（结）算付款表》。由财务部成本会计根据原备查合同（协议）及所提供资料进行审核，其中合同注明要求验收后付款的，还应提供由专业机构签字盖章的验收合格证明；c.工程决算款必须按工程价款结算总额的一定比例（5%-10%）预留工程质量保证金，