餐饮企业财务管理制度完整版

餐饮企业财务管理制度完整版1.目的本财务管理制度旨在规范餐饮企业的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保企业稳健运营，提高经济效益，保护投资者权益。2.适用范围本制度适用于[餐饮企业名称]及其所属各部门、分店。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。真实性原则：财务核算应真实、准确、完整地反映企业财务状况和经营成果。效益性原则：优化资源配置，降低成本费用，提高资金使用效益。内部控制原则：建立健全内部控制制度，防范财务风险。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置设立独立的财务部门，负责企业财务管理工作，包括会计核算、财务报表编制、资金管理、成本控制、税务申报等。2.人员配备财务负责人：具备相应的专业知识和管理能力，负责财务部门的全面工作。会计人员：负责会计核算、账务处理等工作，应具备会计从业资格证书及相关专业知识。出纳人员：负责现金收付、银行结算等工作，应具备会计从业资格证书，严格遵守现金管理规定。三、会计核算1.会计政策与会计估计采用国家统一的会计制度规定的会计政策和会计估计方法，并保持一致性。如有必要变更会计政策和会计估计，应经财务负责人批准，并按规定进行披露。2.会计科目设置根据企业实际情况和会计核算需要，合理设置会计科目，确保会计信息的准确性和完整性。3.账务处理程序严格按照会计凭证的填制、审核、记账、结账等程序进行账务处理。定期核对账目，确保账账相符、账实相符。4.财务报表编制按照国家统一的会计制度规定的格式和内容，定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。财务报表应经财务负责人审核、企业负责人批准后对外报送。四、资金管理1.资金筹集根据企业发展战略和经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。筹集资金应遵循合法性、合理性、效益性原则，降低资金成本和财务风险。2.资金使用建立资金预算管理制度，加强资金使用的计划性和预算控制。严格按照资金审批程序使用资金，确保资金安全、合理、有效使用。3.库存现金管理严格遵守现金管理规定，控制现金库存限额。现金收支应及时入账，做到日清月结，严禁白条抵库和坐支现金。4.银行存款管理加强银行账户管理，定期核对银行存款账目。严格执行银行结算制度，确保银行存款收支的真实性、合法性和准确性。5.资金风险管理建立资金风险预警机制，及时发现和防范资金风险。对重大资金风险事项，应及时报告企业负责人，并采取有效措施进行处理。五、成本费用管理1.成本核算对象以餐饮产品和服务项目为成本核算对象，分别核算各类产品和服务的成本。2.成本核算方法采用品种法、分批法等适合餐饮企业特点的成本核算方法，准确计算产品和服务成本。3.成本费用控制制定成本费用控制标准和目标，加强成本费用的日常监控和分析。严格控制原材料采购成本、人工成本、水电费等各项费用支出，降低成本费用水平。4.费用报销管理制定费用报销制度，明确费用报销范围、标准和审批程序。报销凭证应真实、合法、有效，经相关人员审核签字后报销。六、收入管理1.收入确认原则按照国家统一的会计制度规定的收入确认原则，确认餐饮企业的营业收入。2.收入核算管理建立健全收入台账，详细记录各项收入的来源、金额、时间等信息。加强营业收入的日常核对和管理，确保收入的准确性和完整性。3.收款管理制定收款管理制度，规范收款流程。加强现金收款、银行转账收款等环节的管理，确保款项及时足额入账。4.价格管理制定合理的餐饮产品和服务价格体系，根据市场变化及时调整价格。价格调整应经相关部门审核批准，并做好宣传解释工作。七、固定资产管理1.固定资产定义与分类固定资产是指企业为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产分为房屋建筑物、机器设备、运输设备、家具用具等类别。2.固定资产购置制定固定资产购置计划，按照规定的审批程序进行购置。固定资产购置应进行充分的市场调研，选择性价比高的产品。3.固定资产折旧按照国家统一的会计制度规定的折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经财务负责人批准，并按规定进行披露。4.固定资产清查定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。对清查中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按规定进行处理。5.固定资产处置固定资产处置应按照规定的审批程序进行，包括出售、报废、毁损等。处置固定资产应进行评估作价，确保资产处置的合理性和合法性。八、税务管理1.税务登记与申报按照国家税收法律法规规定，及时办理税务登记，按时申报缴纳各项税款。准确核算应纳税额，确保纳税申报的真实性、准确性和完整性。2.税务筹划在合法合规的前提下，进行合理的税务筹划，降低企业税负。税务筹划方案应经财务负责人审核批准，并报企业负责人备案。3.税务风险管理建立税务风险预警机制，及时发现和防范税务风险。对重大税务风险事项，应及时报告企业负责人，并采取有效措施进行处理。九、财务分析1.财务分析指标定期计算和分析偿债能力指标、营运能力指标、盈利能力指标等，如资产负债率、流动比率、应收账款周转率、存货周转率、毛利率、净利率等。根据企业实际情况和管理需要，设置其他财务分析指标。2.财务分析方法采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等财务分析方法，对企业财务状况和经营成果进行分析评价。3.财务分析报告定期编制财务分析报告，为企业管理层提供决策依据。财务分析报告应包括企业财务状况、经营成果、存在问题及建议等内容。十、内部控制与审计1.内部控制制度建立健全内部控制制度，涵盖资金管理、采购管理、销售管理、成本费用管理等各个环节。明确各部门和岗位的职责权限，规范业务流程，加强内部监督和制约。2.内部审计定期开展内部审计工作，对企业财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。内部审计机构应独立于财务部门，直接向企业负责人报告工作。3.审计整改对内部审计发现的问题，应及时下达审计整改通知书，要求相关部门限期整改。对整改情况进行跟踪检查，确保问题得到有效解决。十一、财务档案管理1.财务档案范围包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务申报资料、合同协议、审计报告等各类财务文件和资料。2.财务档案整理与归档财务人员应及时对财务档案进行整理、装订和归档，确保档案的完整性和规范性。财务档案应按照类别、年度、月份等进行分类存放，便于查阅和保管。3.财务档案保管期限按照国家有关规定，确定财务档案的保管期限，并严格执行。4.财务档案查阅与借阅严格财务档案查阅和借阅制度，未经批准，不得擅自查阅和借阅财务档案