教育培训机构财务管理制度11449

教育培训机构财务管理制度114491.目的本财务管理制度旨在规范教育培训机构（以下简称"机构"）的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障机构的健康发展。2.适用范围本制度适用于机构内部各部门及全体员工。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度。规范性原则：建立健全财务核算体系和财务管理制度，确保财务工作规范有序。准确性原则：财务数据真实、准确、完整，如实反映机构财务状况和经营成果。效益性原则：合理配置资源，优化资金使用，提高经济效益。二、财务机构与人员1.财务部门设置机构设立独立的财务部门，负责财务管理和会计核算工作。财务部门应配备专业的财务人员，包括财务负责人、会计、出纳等。2.财务人员职责财务负责人全面负责财务部门的管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。建立健全财务管理制度，加强内部控制，防范财务风险。组织财务预算编制、执行和分析，为机构决策提供财务支持。负责与外部金融机构、税务机关等相关部门的沟通协调。会计按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表。审核原始凭证，登记账簿，进行账务处理，确保财务数据准确无误。负责财务档案的整理、归档和保管。协助财务负责人进行财务分析和预算管理。出纳负责现金收付、银行结算等资金收支业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白票据等。三、财务预算管理1.预算编制每年[具体时间]前，财务部门应根据机构发展战略和年度工作计划，组织各部门编制下一年度财务预算。预算编制应遵循"自上而下、自下而上、上下结合"的原则，各部门应结合自身业务特点和实际需求，提出详细的预算建议，经财务部门审核汇总后，报机构管理层审批。财务预算应包括收入预算、成本费用预算、利润预算、现金流量预算等内容。2.预算执行经批准的财务预算是机构年度财务工作的依据，各部门应严格按照预算执行，确保预算目标的实现。财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。对预算执行偏差较大的项目，应查明原因，追究相关部门和人员的责任。3.预算调整在预算执行过程中，如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行。各部门应提出预算调整申请，说明调整原因和调整金额，经财务部门审核后，报机构管理层审批。四、收入管理1.收费项目与标准机构应按照物价部门核定的收费项目和标准收取培训费用。收费项目和标准如有变动，应及时向社会公布，并报相关部门备案。2.收费方式机构应提供多种收费方式，如现金、银行转账、微信支付、支付宝支付等，方便学员缴费。同时，应开具合法有效的票据，确保收费记录完整、准确。3.收入确认培训收入应在培训服务提供期间按照权责发生制原则分期确认。对于预收的培训费用，应在实际提供培训服务时确认为收入。五、成本费用管理1.成本费用分类人员费用：包括教职工工资、奖金、福利等。教学费用：包括教材费、教具费、场地租赁费、设备折旧费等。管理费用：包括办公费、差旅费、业务招待费、水电费等。其他费用：包括宣传费、咨询费、手续费等。2.成本费用控制建立成本费用控制制度，明确各部门成本费用控制目标和责任。各部门应严格控制成本费用支出，确保各项费用支出合理、合规。加强对成本费用的审核和审批，严格执行费用报销制度。报销凭证应真实、合法、有效，经相关负责人审批后，方可报销。定期对成本费用进行分析和评估，找出成本费用控制的薄弱环节，采取有效措施加以改进。3.固定资产管理机构应建立固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、保管、使用、折旧、处置等流程。固定资产购置应按照预算进行，严格执行采购审批程序。购置的固定资产应及时验收、入账，并进行编号和登记。定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应查明原因，及时处理。按照规定计提固定资产折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。六、财务报销管理1.报销原则真实性原则：报销凭证必须真实、合法、有效，不得弄虚作假。合理性原则：报销费用应符合机构的财务制度和相关规定，不得超标准、超范围报销。时效性原则：报销应在规定的时间内进行，逾期不予受理。2.报销流程报销人应填写报销单，注明报销事由、金额、附件张数等信息，并签字确认。将报销单及相关附件提交给部门负责人审核，部门负责人应审核报销事项的真实性、合理性和必要性，并签字审批。财务部门对报销单进行审核，重点审核报销凭证的合法性、合规性和准确性。审核无误后，报财务负责人审批。经财务负责人审批后的报销单，由出纳办理报销付款手续。3.报销标准差旅费：按照机构制定的差旅费标准执行，包括住宿费、交通费、伙食补助费等。业务招待费：严格控制业务招待费支出，不得超过规定的限额。业务招待费报销应注明招待对象、事由、时间等信息。其他费用：按照相关规定和机构实际情况制定报销标准。七、财务分析与报告1.财务分析财务部门应定期对机构的财务状况和经营成果进行分析，为机构管理层提供决策支持。财务分析应包括财务指标分析、预算执行情况分析、成本费用分析、资金流量分析等内容。通过财务分析，发现机构经营管理中存在的问题和风险，提出改进措施和建议，促进机构提高经济效益和管理水平。2.财务报告财务部门应按照国家统一的会计制度和相关规定编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报告应定期报送机构管理层、股东（如有）等相关人员，并向社会公开披露（如需）。财务报告应真实、准确、完整，不得隐瞒或虚报重要财务信息。八、财务监督与审计1.内部监督机构应建立健全内部财务监督制度，加强对财务工作的日常监督和检查。财务部门应定期对财务收支、资金使用、预算执行等情况进行自查，发现问题及时整改。机构内部审计部门应定期对财务部门进行审计，检查财务制度的执行情况、财务核算的准确性、内部控制的有效性等。审计结果应及时向机构管理层报告，并督促相关部门整改落实。2.外部审计机构应按照法律法规的要求，定期聘请外部会计师事务所对机构的财务报表进行审计。审计报告应作为机构对外披露财务信息的依据，确保机构财务信息的真实性和合法性。九、财务档案管理1.档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务申报资料、银行对账单、合同协议、审计报告等各类与财务工作相关的文件和资料。2.档案整理与归档财务人员应按照档案管理的要求，定期对财务档案进行整理和归档。档案应分类存放，编号清晰，便于查找和查阅。3.档案保管期限财务档案的保管期限应按照国家有关规定执行。一般会计凭证、会计账簿等保管期限为[具体年限]，财务报表等保管期限为[具体年限]。保管期满后，经机构管理层批准，方可按照规定进行销毁。