内部风险管理与控制办法

内部风险管理与控制办法TOC\o"1-2"\h\u23105第一章内部风险管理与控制概述 1264401.1内部风险管理与控制的目标 166091.2内部风险管理与控制的原则 15259第二章内部环境分析 2204292.1组织架构与职责分工 2134182.2企业文化与价值观 214676第三章风险评估 2288013.1风险识别方法 278503.2风险分析与评价 326830第四章控制活动 3239254.1预防性控制措施 3213724.2发觉性控制措施 319940第五章信息与沟通 4327385.1内部信息传递机制 487575.2外部信息沟通渠道 432389第六章监控与评价 469566.1监控机制的建立 5322896.2评价指标与方法 5376第七章风险管理与控制的改进 5117797.1问题发觉与整改 548967.2经验教训总结与分享 514401第八章附则 6198148.1办法的解释与修订 6149878.2办法的实施日期 6第一章内部风险管理与控制概述1.1内部风险管理与控制的目标内部风险管理与控制的目标是保证企业的经营活动在合理的风险范围内进行，实现企业的战略目标。具体来说，包括保障企业资产的安全与完整，提高财务报告的准确性和可靠性，促进企业合规经营，提升经营效率和效果，以及增强企业应对风险的能力。通过建立有效的内部风险管理与控制体系，企业能够及时识别、评估和应对各类风险，降低风险对企业的负面影响，为企业的可持续发展提供有力保障。1.2内部风险管理与控制的原则内部风险管理与控制应遵循以下原则：全面性原则，风险管理与控制应涵盖企业的各个方面和业务环节，保证不存在风险管理的空白区域；制衡性原则，企业内部的机构、岗位设置和权责分配应相互制约、相互监督，避免出现权力过于集中或职责不清的情况；适应性原则，内部风险管理与控制应根据企业的内外部环境变化及时进行调整和完善，以保证其有效性；成本效益原则，在实施风险管理与控制措施时，应权衡成本与效益，选择最适合企业的风险管理方案，以实现企业价值的最大化。第二章内部环境分析2.1组织架构与职责分工企业的组织架构是内部风险管理与控制的基础。合理的组织架构能够明确各部门和岗位的职责与权限，提高工作效率，减少内部矛盾和风险。在设计组织架构时，应考虑企业的战略目标、业务特点和管理需求，保证组织架构的合理性和灵活性。同时要明确各部门和岗位的职责分工，避免职责交叉和重叠，保证各项工作能够顺利进行。例如，在生产型企业中，可以设置生产部门、采购部门、销售部门、财务部门等，各部门之间应明确各自的职责和工作流程，相互协作，共同完成企业的生产经营任务。2.2企业文化与价值观企业文化与价值观是企业内部环境的重要组成部分，对员工的行为和企业的发展具有深远的影响。积极向上的企业文化能够增强员工的凝聚力和归属感，提高员工的工作积极性和创造力，从而促进企业的发展。企业应培育和弘扬符合自身特点的企业文化与价值观，如诚信、创新、团队合作等。通过培训、宣传等方式，将企业文化与价值观传递给员工，使员工能够认同和践行企业的文化理念。例如，企业可以定期组织员工培训，加强企业文化的宣传和教育，同时通过表彰优秀员工、树立榜样等方式，引导员工树立正确的价值观和行为准则。第三章风险评估3.1风险识别方法风险识别是风险管理的首要环节，准确地识别出企业面临的风险，才能采取有效的措施进行管理和控制。风险识别的方法有多种，如问卷调查法、头脑风暴法、流程图法、财务报表分析法等。问卷调查法可以通过向相关人员发放问卷，了解他们对企业风险的认识和看法；头脑风暴法可以组织相关人员进行讨论，集思广益，发觉潜在的风险；流程图法可以通过绘制企业的业务流程图，分析各个环节可能存在的风险；财务报表分析法可以通过对企业的财务报表进行分析，发觉企业在财务方面可能存在的风险。企业应根据自身的实际情况，选择合适的风险识别方法，保证风险识别的全面性和准确性。3.2风险分析与评价在识别出企业面临的风险后，需要对风险进行分析和评价，以确定风险的性质、可能性和影响程度。风险分析可以采用定性分析和定量分析相结合的方法。定性分析可以通过专家判断、经验分析等方式，对风险的性质和可能性进行评估；定量分析可以通过建立数学模型、运用统计方法等，对风险的影响程度进行量化分析。风险评价则是根据风险分析的结果，对风险进行排序和分类，确定哪些风险是需要重点关注和管理的。例如，对于高风险的项目或业务，企业应制定详细的风险管理计划，采取有效的风险控制措施，降低风险发生的可能性和影响程度。第四章控制活动4.1预防性控制措施预防性控制措施是为了防止风险的发生而采取的措施，其目的是在风险发生之前，通过建立有效的制度和流程，消除风险隐患。预防性控制措施包括授权审批控制、不相容职务分离控制、会计系统控制、财产保护控制等。授权审批控制要求企业明确各部门和岗位的授权范围和审批程序，保证各项业务活动都经过适当的授权和审批；不相容职务分离控制要求企业将不相容的职务进行分离，避免出现舞弊和错误；会计系统控制要求企业建立健全的会计核算制度，保证财务信息的真实、准确和完整；财产保护控制要求企业采取措施保护企业的资产安全，防止资产流失。例如，企业可以建立严格的采购审批制度，规定采购金额超过一定限额的必须经过上级领导的审批；同时对仓库管理实行不相容职务分离，采购人员和仓库管理人员不能由同一人担任。4.2发觉性控制措施发觉性控制措施是为了及时发觉已经发生的风险而采取的措施，其目的是在风险发生后，能够及时发觉并采取措施进行补救，减少风险造成的损失。发觉性控制措施包括内部审计、监督检查、绩效评估等。内部审计是企业内部的一种独立的监督评价活动，通过对企业的内部控制制度进行审查和评价，发觉存在的问题和风险，并提出改进建议；监督检查是企业对各项业务活动进行的日常监督和检查，及时发觉违规行为和风险隐患；绩效评估是企业对员工和部门的工作绩效进行评估，通过评估结果发觉存在的问题和风险，并采取相应的措施进行改进。例如，企业可以定期进行内部审计，对企业的财务收支、资产管理、内部控制等方面进行审查和评价；同时加强对各项业务活动的监督检查，及时发觉和纠正违规行为。第五章信息与沟通5.1内部信息传递机制建立有效的内部信息传递机制是内部风险管理与控制的重要环节。企业应明确内部信息的收集、整理、传递和使用的流程和要求，保证信息的及时、准确和完整。内部信息传递机制包括内部报告制度、会议制度、文件传递制度等。内部报告制度要求企业各部门和岗位定期向管理层报告工作进展情况、存在的问题和风险等信息；会议制度可以通过定期召开会议，如管理层会议、部门会议等，及时沟通和交流信息；文件传递制度要求企业对各类文件进行规范管理，保证文件的及时传递和处理。例如，企业可以规定每月召开一次管理层会议，各部门负责人在会议上汇报本部门的工作情况和存在的问题，管理层根据汇报情况进行决策和部署；同时建立内部邮件系统，方便员工之间的信息传递和沟通。5.2外部信息沟通渠道企业在进行内部风险管理与控制的同时还需要关注外部信息的沟通和交流。建立良好的外部信息沟通渠道，能够帮助企业及时了解市场动态、政策法规变化等信息，为企业的决策提供依据。外部信息沟通渠道包括与客户的沟通、与供应商的沟通、与监管部门的沟通、与行业协会的沟通等。企业应定期与客户和供应商进行沟通，了解他们的需求和意见，及时调整企业的经营策略；同时要积极与监管部门沟通，了解政策法规的变化，保证企业的经营活动符合法律法规的要求；还应加强与行业协会的交流与合作，了解行业发展动态，提高企业的市场竞争力。例如，企业可以定期组织客户满意度调查，了解客户对产品和服务的意见和建议；同时关注监管部门发布的政策法规，及时调整企业的内部管理制度。第六章监控与评价6.1监控机制的建立监控机制是对内部风险管理与控制体系的运行情况进行监督和检查的重要手段。企业应建立健全的监控机制，包括日常监控和专项监控。日常监控是对企业日常经营活动中的风险进行持续的监督和检查，及时发觉问题并进行处理；专项监控是对企业的重大项目、重要业务活动等进行的针对性监督和检查，保证这些活动的顺利进行。监控机制的建立应明确监控的主体、监控的内容、监控的方法和监控的频率等。例如，企业可以成立专门的监控小组，负责对企业的内部风险管理与控制体系进行日常监控和专项监控；监控小组可以通过查阅文件、现场检查、问卷调查等方式，对企业的各项业务活动进行监督和检查。6.2评价指标与方法评价是对内部风险管理与控制体系的有效性进行评估的重要环节。企业应建立科学合理的评价指标体系，包括风险评估的准确性、控制措施的有效性、信息沟通的及时性等方面的指标。评价方法可以采用定性评价和定量评价相结合的方式，通过对评价指标的分析和评估，确定内部风险管理与控制体系的有效性。例如，企业可以定期对内部风险管理与控制体系进行评价，邀请外部专家或内部专业人员组成评价小组，对企业的风险管理与控制体系进行全面的评估；评价小组可以通过查阅资料、现场访谈、问卷调查等方式，收集相关信息，并对评价指标进行分析和评估。第七章风险管理与控制的改进7.1问题发觉与整改通过监控与评价，企业可以发觉内部风险管理与控制体系中存在的问题和不足。对于发觉的问题，企业应及时进行整改，采取有效的措施加以解决。问题发觉与整改是一个持续的过程，企业应建立问题发觉与整改的机制，明确问题发觉的渠道、问题整改的责任人和整改的期限等。例如，企业在监控过程中发觉某部门存在内部控制制度执行不到位的问题，应及时通知该部门负责人，要求其制定整改方案，并在规定的期限内完成整改；同时企业应对整改情况进行跟踪和检查，保证问题得到彻底解决。7.2经验教训总结与分享企业在进行风险管理与控制的过程中，会积累一定的经验和教训。企业应及时对这些经验教训进行总结和分享，以便其他部门和员工能够从中吸取有益的经验，避免重复犯错。经验教训总结与分享可以通过召开经验交流会、编写案例分析等方式进行。例如，企业可以定期召开经验