集团内部审计培训

集团内部审计培训演讲人：日期：目录CATALOGUE01020304内部审计概述内部审计流程与规范集团内部风险识别与评估财务报表分析与舞弊侦查技巧0506信息系统在内部审计中的应用团队建设与沟通技巧提升01内部审计概述CHAPTER内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动，旨在审查和评价组织的业务活动、内部控制和风险管理的适当性和有效性。内部审计的定义内部审计旨在帮助部门、单位的管理人员实行最有效的管理，通过审查和评价组织的业务活动、内部控制和风险管理，以促进组织完善治理、增加价值和实现目标。内部审计的目的内部审计定义与目的审计主体不同内部审计由部门、单位内部专职审计人员执行，而外部审计则由国家审计机关或社会审计机构进行。审计独立性不同内部审计的独立性相对较弱，需接受部门、单位的管理和指导；外部审计则完全独立于被审计单位。审计范围不同内部审计主要关注组织的内部控制、风险管理和业务活动等方面，而外部审计则侧重于对被审计单位的经济业务活动的合理性、合法性、准确性、真实性和效益性进行审查。审计结果公开程度不同内部审计结果通常只在组织内部使用，而外部审计结果需要对外公开。内部审计与外部审计区别内部审计在集团中的作用内部审计通过审查和评价集团的业务活动、内部控制和风险管理，有助于促进集团战略目标的实现。促进集团战略目标实现内部审计可以发现集团运营中的问题和漏洞，提出改进建议，帮助集团提高运营效率。内部审计作为集团内部监督的重要机制，可以增强集团诚信度，提高对外披露信息的真实性和可靠性。提高集团运营效率内部审计通过审查和评价集团的风险管理流程和内部控制体系，有助于防范和控制风险，减少潜在损失。防范和控制风险01020403增强集团诚信度02内部审计流程与规范CHAPTER确定审计对象、审计范围和审计重点，评估潜在风险。风险评估根据风险评估结果，制定年度审计计划，明确审计目标、时间、人员等。制定审计计划审计计划需经过内部审计部门负责人、分管领导审批，确保计划合理、有效。审批流程审计计划制定及审批流程010203现场审计实施步骤与方法审计进场与被审计单位沟通，了解其业务特点、内部控制等。审计测试运用审计抽样、询问、观察等方法，对财务报表、业务记录等进行审查。审计证据收集整理、归纳审计发现，形成审计证据，确保审计结论客观、公正。编制审计工作底稿记录审计过程、审计发现及审计结论，为后续审计提供依据。根据审计工作底稿，撰写审计报告，提出审计建议。审计报告需经过内部审计部门负责人审核，确保报告内容客观、准确。将审计报告上报给分管领导、董事会等，供决策参考。督促被审计单位针对审计发现的问题进行整改，并跟踪整改情况。审计报告撰写及后续整改跟踪审计报告撰写报告审核报告上报整改跟踪建立内部审计质量控制制度，确保审计过程遵循专业标准。质量控制对内部审计人员的工作质量、效率、专业能力等方面进行考核评估。考核评估根据考核评估结果，及时发现内部审计工作中的不足，制定改进措施，不断提高内部审计工作水平。持续改进内部审计质量控制与考核评估03集团内部风险识别与评估CHAPTER风险识别方法及技巧分享流程分析法通过审查集团的业务流程，识别各个环节的潜在风险。财务报表分析法从财务报表中分析集团的财务状况和经营风险。内部控制评价法评估集团内部控制体系的有效性，发现潜在缺陷和风险。情景模拟法模拟集团可能面临的各种风险情景，提高风险识别能力。风险矩阵模型根据风险发生的可能性和影响程度，将风险分为不同等级，确定风险管理的优先级。模糊综合评价模型运用模糊数学理论，对风险因素进行综合评价，得出风险等级。内部控制自评模型通过内部控制自评，发现集团内部管理的薄弱环节，提出改进建议。关键风险指标模型针对集团的关键业务流程，设置关键风险指标，进行实时监控和预警。风险评估模型介绍与应用风险事项报告制度明确风险事项的报告流程、责任人和报告方式，确保信息畅通。风险事项评估与决策机制对上报的风险事项进行评估，制定相应的处置方案，并报请上级审批。风险事项处置跟踪与反馈机制对风险事项的处置情况进行跟踪和反馈，确保处置措施得到有效执行。风险事项总结与改进机制对风险事项进行总结分析，提炼经验教训，不断完善风险管理和内部控制体系。重大风险事项上报及处置机制04财务报表分析与舞弊侦查技巧CHAPTER财务报表分析基本框架和方法财务报表分析的目的判断企业财务状况和经营管理的得失，找出经营管理症结，提出解决问题的办法。财务报表分析的方法趋势分析法和比率分析法。财务报表分析的内容偿债能力分析、营运能力分析、盈利能力分析、发展能力分析等。财务报表分析的步骤收集数据、确定分析目标、选择分析方法、进行财务分析、得出结论并提出建议。01020304动机异常、手法隐蔽、证据模糊、结果失真等。舞弊行为类型及特征剖析舞弊行为的特征加强内部控制、完善信息披露制度、加强监管和审计等。舞弊行为的防范措施损害企业信誉、扰乱市场秩序、引发法律风险、降低财务安全等。舞弊行为对企业的影响虚假记载、误导性陈述、重大遗漏、不当关联交易等。舞弊行为的类型舞弊侦查手段与案例分析舞弊侦查的手段数据分析、内部审计、风险评估、外部审计等。02040301舞弊侦查案例分析通过实际案例，展示舞弊行为的手法、特点、危害以及侦查过程和方法。舞弊侦查的步骤确定侦查目标、收集证据、分析证据、编写报告、提出处理建议。舞弊侦查的注意事项保护举报人隐私、遵循法律程序、保持客观公正、及时采取措施等。05信息系统在内部审计中的应用CHAPTER信息系统的功能信息系统具有对信息的输入、存储、处理、输出和控制五个基本功能。信息系统定义信息系统是由计算机硬件、网络和通信设备、计算机软件、信息资源、信息用户和规章制度组成的以处理信息流为目的的人机一体化系统。信息系统的发展历程信息系统经历了简单的数据处理信息系统、孤立的业务管理信息系统、集成的智能信息系统三个发展阶段。信息系统概述及发展趋势熟悉不同数据来源的采集方法，包括数据库、文件、网络等。数据采集方法掌握数据清洗、转换、整理等数据处理技能，以确保数据质量和准确性。数据处理技能运用统计学、机器学习等方法对数据进行深入分析和挖掘，发现潜在问题和机会。数据分析与挖掘数据采集、处理和分析技能培养010203识别信息系统在合规性、安全性、可靠性等方面的潜在风险点。审计风险点识别信息系统审计风险点识别和防范对识别出的风险进行评估，确定其重要性和优先级，并制定相应的应对措施。风险评估与应对加强信息系统的内部控制，规范操作流程，定期进行审计，以确保信息系统的有效性和安全性。内部控制与审计06团队建设与沟通技巧提升CHAPTER明确团队目标确保团队成员清晰了解团队的目标和任务，并认同其重要性。精心挑选成员根据任务需求和成员特点，选择具备相应技能和经验的审计人员。建立有效沟通机制设立定期会议、报告制度等，确保信息在团队内畅通无阻。激励与约束并重通过合理的奖励和惩罚措施，激发团队成员的积极性和创造力，同时约束不当行为。高效团队组建和管理原则跨部门沟通协作难题解决方案明确职责边界划清各部门间的职责边界，避免工作重叠和推诿扯皮。搭建沟通桥梁主动与其他部门建立联系，了解彼此的工作流程和需求，寻求合作机会。倡导团队协作文化通过培训、活动等方式，增强团队成员的协作意识和归属感。及时反馈与调整关注跨部门合作的进展情况，及时发现问题