做账实操-制造业进销存管理制度

做账实操1/15做账实操-制造业进销存管理制度一、总则为优化制造业企业的进销存管理流程，提升生产运营效率，降低成本，保障企业资产安全完整，特制定本制度。本制度适用于公司内采购、生产、销售、仓储、财务等涉及进销存管理的相关部门及人员。二、采购管理（一）供应商管理供应商开发：采购部门通过市场调研、行业推荐等途径寻找潜在供应商，对其生产资质、生产设备先进性、产品质量稳定性、价格竞争力、交货及时性等方面进行深入调查评估。建立详尽的供应商信息库，涵盖供应商基本信息、生产能力参数、过往合作记录等。供应商选择：依据生产部门提供的物料需求计划，从供应商信息库筛选适配供应商，展开询价、比价、议价流程。针对关键原材料供应商，必要时联合质量、技术等部门实地考察其生产现场、质量管控体系。综合考量各因素后选定供应商，并签订严谨的采购合同，明确双方权利义务。供应商评估与考核：每季度对供应商进行评估，考核维度包括产品质量合格率、交货准时率、售后服务响应速度等。依据考核结果将供应商分为A（优秀）、B（良好）、C（合格）、D（不合格）四级。A级供应商优先获得大额订单、预付款优惠等；D级供应商直接淘汰，终止合作。（二）采购计划需求申请：生产部门根据生产计划、产品BOM（物料清单）及库存情况，精确填写采购需求申请表，注明所需原材料、零部件的名称、规格、型号、数量、预计使用时间等。采购需求申请表需经生产部门负责人及技术部门审核，确保物料符合生产工艺要求。采购计划制定：采购部门汇总各生产车间及其他部门采购需求，结合库存动态数据、安全库存标准，制定采购计划。采购计划应明确采购物资明细、数量、采购时间节点、预计到货时间等。采购计划需经公司主管领导审批后执行，审批过程中财务部门需参与成本评估。（三）采购执行采购订单下达：采购部门依据审批后的采购计划，向选定供应商下达采购订单。采购订单详细罗列物资名称、规格、数量、价格、交货时间、交货地点、质量验收标准、付款方式等条款。采购订单经采购部门负责人审核后，与供应商书面确认，确保信息无误。采购跟踪：采购部门指定专人跟踪采购订单执行，定期与供应商沟通，掌握生产进度、发货安排等情况。若出现可能影响交货的问题，如原材料短缺、设备故障等，及时协调供应商制定解决方案，并向生产、仓储等相关部门及公司领导汇报，以便调整生产计划。到货验收：物资到货前，采购部门提前通知仓库、质检部门做好验收准备。验收人员严格依据采购订单、质量标准对物资数量、外观、质量进行检验，必要时进行抽检或全检。对于原材料，还需核对材质证明、检验报告等文件。验收合格物资办理入库手续；不合格物资，采购部门依据合同与供应商协商退货、换货或补货，同时通知生产部门调整生产安排。三、库存管理（一）入库管理入库手续办理：仓库人员对照采购订单、送货单，仔细核对到货物资的名称、规格、数量、外观等信息，无误后办理入库手续，填写入库单。入库单详细记录物资入库时间、供应商、批次号等信息。入库单需经仓库负责人及质检部门签字确认。库存账务处理：仓库人员及时将入库信息录入库存管理系统，更新库存台账。财务部门依据入库单及相关验收文件进行账务处理，确认存货增加，并进行成本核算。（二）库存保管仓库规划：根据物资特性、使用频率合理规划仓库布局，划分原材料区、半成品区、成品区、不良品区等。采用科学存储方式，如货架存储、托盘存储等，对物资分类存放，悬挂清晰标识牌，注明物资名称、规格、数量、入库时间等，便于快速查找与管理。库存盘点：每月末组织全面库存盘点，盘点人员实地清点物资数量、检查质量状况，如实填写盘点表。盘盈、盘亏物资详细记录差异原因，如出入库记录错误、物资损坏丢失等。盘点结果经仓库、财务部门核对后，报公司领导审批，进行账务调整，确保账实相符。库存安全管理：制定仓库安全管理制度，配备消防器材、监控设备等安全设施。加强防火、防盗、防潮、防锈、防虫等措施，定期检查仓库环境及物资存储状况。针对可能的自然灾害、意外事故等制定应急预案，并组织演练，保障库存物资安全。（三）出库管理出库申请：生产部门根据生产计划、工单需求填写出库申请单，注明所需原材料、零部件的名称、规格、数量、用于生产的产品批次等信息。出库申请单需经生产部门负责人审核，确保物资领用符合生产安排。出库审批：仓库部门依据出库申请单，核对库存状况，确认有货且符合出库条件后予以批准。对于贵重物资、限量领用物资或对生产关键环节有重大影响的物资，需经生产总监及相关领导审批。物资发放：仓库人员依据审批后的出库申请单，按先进先出原则发放物资，准确填写出库单，记录物资出库时间、领用部门、经手人等信息。出库单需经仓库负责人审核，确保出库流程规范。库存账务处理：仓库人员及时将出库信息录入库存管理系统，更新库存台账。财务部门依据出库单进行账务处理，确认存货减少，并核算生产成本。四、生产过程中的库存管理车间物料管理：生产车间设置物料暂存区，对领用的原材料、零部件进行妥善保管。车间物料管理员依据生产进度及工单需求，合理配送物料至生产线，避免物料积压或短缺。定期盘点车间物料，对剩余物料及时办理退库或转序手续。半成品管理：生产过程中产生的半成品，经检验合格后及时转入半成品库或下一生产工序。半成品库对半成品进行分类存储、标识管理，记录半成品的生产批次、数量、质量状态等信息。依据生产计划安排半成品的领用与流转，确保生产流程顺畅。在制品管理：各生产工序对在制品进行严格管控，记录在制品的数量、加工状态、所在工序等信息。加强在制品质量检验，防止不合格在制品流入下一道工序。定期清理在制品，对积压在制品分析原因，及时调整生产计划或工艺。五、销售管理（一）销售订单管理销售订单接收：销售部门接收客户订单，详细审核订单内容，包括产品规格、数量、价格、交货时间、付款方式、技术要求等。对于复杂订单或新客户订单，组织生产、技术、财务等部门进行评审，评估订单可行性。如发现问题，及时与客户沟通协商修改。销售订单下达：销售部门将审核通过的销售订单下达至生产、采购、仓储等相关部门，明确各部门任务与责任。生产部门依据订单安排生产计划与排程；采购部门根据订单所需物料情况补充采购；仓储部门做好发货准备。销售订单需经销售部门负责人审核。销售订单跟踪：销售部门指定专人跟踪销售订单执行情况，与生产部门保持密切沟通，掌握产品生产进度、质量检验情况。及时向客户反馈订单执行状态，若出现可能影响交货的问题，如原材料供应延迟、生产设备故障等，与客户协商解决方案，争取客户理解与支持。（二）销售发货发货准备：仓库部门依据销售订单，核对成品库存，对需发货产品进行再次检验、包装，确保产品数量、质量、规格与订单一致。准备好产品合格证、说明书、装箱清单等随货文件。发货通知：仓库部门通知销售部门发货准备就绪，销售部门及时通知客户发货时间、运输方式、预计到货时间等信息。与客户确认收货地址、联系人及联系方式等关键信息。发货执行：仓库部门按照发货通知组织发货，填写发货单，详细记录发货物资名称、数量、发货时间、运输单位、车牌号等信息。发货单需经仓库负责人审核，确保发货信息准确无误。货物发出后，及时将发货信息反馈给销售部门与财务部门。销售账务处理：财务部门依据发货单、销售合同等确认销售收入，同时结转销售成本。定期与销售部门核对销售数据，对应收账款进行跟踪管理。（三）应收账款管理应收账款记录：财务部门依据销售订单、发货单、销售发票等及时记录应收账款，明确客户名称、欠款金额、欠款时间、账期等信息。建立应收账款台账，详细记录每笔业务往来。应收账款催收：销售部门负责应收账款催收工作，定期与客户沟通，了解客户付款计划与资金状况。对于临近账期的客户，提前提醒付款；对于逾期未付款客户，采取电话、邮件、函件、上门拜访等方式催收。财务部门定期向销售部门提供应收账款账龄分析报告，协助销售部门制定催收策略。坏账处理：对于经多次催收仍无法收回的应收账款，销售部门与财务部门共同核实情况，收集相关证据，报公司领导审批后，按照会计准则及公司规定进行坏账处理。同时，对造成坏账的原因进行深入分析，完善客户信用管理体系。六、数据管理建立进销存管理系统：引入专业的制造业进销存管理系统，集成采购管理、库存管理、生产管理、销售管理、财务管理等模块，实现数据实时共享与交互。确保采购订单、入库单、出库单、销售订单等数据准确录入，支持数据实时查询、统计分析功能，为企业决策提供数据支撑。数据备份与安全：每日对进销存管理系统数据进行备份，存储至异地备份服务器或云端存储平台，防止数据丢失。加强系统安全防护，设置用户权限，根据岗位职能分配操作权限，如采购人员仅能操作采购模块，仓库人员仅能操作库存相关模块等。定期更新系统安全补丁，防范网络攻击与数据泄露风险。数据分析与报告：定期对进销存数据进行深度分析，生成采购成本分析报告、库存周转率分析报告、销售业绩分析报告、生产进度分析报告等。通过数据分析，挖掘潜在问题，如采购成本过高、库存积压或缺货、销售趋势变化、生产效率瓶颈等，为企业优化管理流程、制定经营策略提供数据依据。七、监督与考核内部审计：公司内部审计部门每季度对进销存管理流程进行专项审计，检查采购、库存、销售等环节制度执行情况，审核业务单据真实性、合规性。对审计发现的问题及时提出整改建议，跟踪整改落实情况，确保制度有效执行。绩效考核：建立健全进销存管理相关部门及人员绩效考核制度，将采购成本控制率、库存准确率、库存周转率、销售订单完成率、应收账款回收率、生产计划达成率等关键指标纳入考核范围。依据考核结果进行奖惩，激励员工积极履行职责，提升工作效率与质量，保障企业进销存管理目标实现。八、附则本制度由公司[负责部门]负责解释和修订。本制度自发布之日起施行。如有与本制度相抵触的规定，以本制度为准。会计做账流程一、原始凭证处理‌收集与审核‌：整理发票、收据、银行对账单等原始凭证，检查合规性（如签字、金额一致性、税务监制章等）‌。‌分类整理‌：按业务类型分类，作为做账凭证编制的依据‌。二、编制做账凭证根据原始凭证或原始凭证汇总表填制做账凭证，记录业务日期、摘要、科目、金额等信息，需经财务负责人审核签字‌。三、登录账簿‌日记账‌：按收付做账凭证登录现金日记账和银行存款日记账‌。‌明细分类账‌：根据做账凭证逐笔登录明细账，反映各科目明细变动‌。‌总账‌：通过科目汇总表或直接逐笔登录总账，汇总所有经济业务‌。四、科目汇总与试算平衡定期（如每5天、15天或月末）汇总做账凭证，编制科目汇总表，确保借贷平衡后登录总账‌。五、期末处理‌计提与摊销‌：计提固定资产折旧（借：管理费用/制造费用，贷：累计折旧）‌。摊销待摊费用（如开办费）‌。‌税费处理‌：根据业务计提税金及附加（如城建税、教育费附加）‌。‌损益结转‌：将损益类科目发生额转入本年利润（借：收入类科目，贷：本年利润；借：本年利润，贷：成本费用类科目）‌。计算并计提企业所得税（借：所得税，贷：应交税费；借：本年利润，贷：所得税）‌。六、对账与结账‌对账‌：核对账实、账账、账证是否相符（如银行存款对账单与日记账比对）‌。‌结账‌：在会计期末结出各账户余额，标注“本月合计”或“本年累计”，划红线区分‌。七、编制财务报表根据总账和明细账编制资产负债表、利润表、现金流量表等，确保数据准确完整‌。八、纳税申报依据账簿和报表数据申报增值税、企业所得税、个人所得税等税种‌。九、凭证归档将做账凭证按顺序装订成册，妥善保存备查‌。附注说明‌小企业简化处理‌：业务量较少时可直接根据做账凭证登录总账，省略明细分类账‌。‌信息化管理‌：使用财务软件可自动化完成凭证汇总、账簿登录及报表生成‌。出纳工作流程一、‌资金收付管理‌‌现金收付‌‌收现‌：根据会计岗提供的收据或发票收款，核对金额、经手人签名后加盖财务结算章，登记现金流水账并传递凭证至会计‌。‌付现‌：审核付款凭证（如费用报销单），确认领款人签字后付款，并在原始凭证上加盖“现金付讫”章‌。‌银行收付‌‌收款‌：通过网银查询到账款项，核对付款账号及金额，开具收款收据并加盖“银行收讫”章‌。‌付款‌：通过网银或支票支付款项（如预付货款），核对账户信息并登记支票领用簿，加盖“银行付讫”章‌。二、‌日常报销与借款处理‌‌费用报销‌整理并粘贴发票、收据等票据，填写报销单，经审批后付款并加盖“现金付讫”或“银行付讫”章‌。差旅费报销需审核支付证明单及发票，实报实销后传递凭证至会计‌。‌员工借款‌‌现金借款‌：审核借款申请单，用备用金付款并加盖“现金付讫”章‌。‌银行借款‌：通过企业网银转账，核对信息后加盖“银行付讫”章‌。三、‌凭证与票据管理‌‌开具与保管‌管理支票、汇票、收据等，开具时需注意日期、金额大小写及盖章（财务章+法人章）‌。收据需区分现金/银行交易，标注“转账”字样并加盖对应印章‌。‌票据传递‌所有收付款凭证需登记传递登记本，及时交接给