2024年度个人所得税经营所得汇算清缴操作指南课件

2024年度个人所得税经营所得汇算清缴操作指南时间：2025年3月汇报人：xxx

哪些人需要办理？02政策背景与截止日期01税款如何计算？03目录Contents常见问题与注意事项申报操作全流程（以自然人电子税务局为例）0405PART1政策背景与截止日期010203税法的修订与完善，为经营所得汇算清缴提供了更明确的规范，保障了纳税人的合法权益。即2024年度个人所得税经营所得汇算清缴期为2025年1月1日至2025年3月31日。经营所得汇算清缴的法定时间要求，确保纳税人按时履行纳税义务，维护税收秩序。根据《中华人民共和国个人所得税法》规定纳税人取得经营所得，按年计算个人所得税，在取得所得的次年三月三十一日前办理汇算清缴。法律依据2024年度汇算清缴截止日期：2025年3月31日，逾期将加收滞纳金。逾期申报不仅会产生滞纳金，还可能影响纳税人的信用记录，增加税务风险。税务部门会通过多种渠道提醒纳税人按时申报，但纳税人也应主动关注申报时间，避免逾期。重要提醒PART2哪些人需要办理？✅个体工商户业主01✅个人独资企业投资人02✅合伙企业个人合伙人03✅承包承租经营者04✅个人依法从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得。05适用对象（实行查账征收）❌核定征收纳税人无需办理。核定征收纳税人的税款计算方式相对简化，不涉及复杂的汇算清缴流程。纳税人应根据自身征收方式，明确是否需要进行汇算清缴。核定征收纳税人PART3税款如何计算？计算公式体现了税法对经营所得的核算原则，确保税款计算的科学性和合理性。应纳税所得额=全年收入总额-成本-费用-损失应纳税额=应纳税所得额×税率-速算扣除数。计算公式|4|30万~50万|30%|40500|0104|2|3万~9万|10%|1500|税率表明确了不同应纳税所得额对应的税率和速算扣除数，方便纳税人准确计算税款。03|1|≤3万元|5%|0||5|>50万|35%|65500|0205|级数|全年应纳税所得额|税率|速算扣除数||3|9万~30万|20%|10500|税率表个人所得税税款、罚款、税收滞纳金01与经营无关的支出（如家庭消费）02明确不得扣除项目有助于规范纳税人的财务核算，避免不合理扣除。03不得扣除项目PART4申报操作全流程（以自然人电子税务局为例）010203WEB端：网址访问[自然人电子税务局]/

点击登录后，选择【我要办税】--经营所得申报--经营所得（B表）、经营所得（C表）。扣缴端：登录【自然人电子税务局】-【公众服务】-【下载服务】-【软件工具】-下载自然人电子税务局（扣缴端）。网上税务局提供了便捷的申报渠道，纳税人可以根据自身需求选择登录方式。登录方式0102步骤1：登录后选择【经营所得】→【年度汇缴申报】。步骤2：填写收入、成本费用、纳税调整等数据（参考《申报表B表》模板）。030405步骤3：系统自动计算税款，确认后提交申报。步骤4：通过银联、支付宝等方式缴纳税款。申报操作流程清晰，系统自动计算功能减少了人工计算的错误，提高了申报效率。操作步骤01若从两处以上取得经营所得，需选择一地办理汇总申报（填写《申报表C表》）。02多地点经营的纳税人需特别注意汇总申报的要求，确保申报的准确性和完整性。多地点经营处理PART5常见问题与注意事项能否重复扣除6万元减除费用？每人每年减除费用上限为6万元，如果投资人有多个被投资企业在申报B表是均扣除了6万元减除费用，C表申报时要在“应调整的个人费用及其他扣除”模块“投资者减除费用”栏次对多减除的部分进行调增，所以建议有多处经营所得的在B表申报时也不要重复扣除。

申报错误怎么办？在【申报查询】中更正或作废申报。了解常见问题及解决方法有助于纳税人避免申报错误，提高申报质量。Q1Q203A