长沙亦佳餐饮管理有限公司资金管理优化设计

湖南商务职业技术学院毕业设计目录1长沙亦佳餐饮管理有限公司简介 长沙亦佳餐饮管理有限公司资金管理优化设计1长沙亦佳餐饮管理有限公司简介长沙亦佳餐饮管理有限公司位于湖南省长沙市，成立于2015年12月28日，短短几年也拥有了非常大的成就，是极具潜力的餐饮管理有限公司。公司的经营业务主要包括：餐饮管理；快餐服务；饮料及冷饮服务；正餐服务；烘焙食品制造等，但其涉及范围较小只能承接一两家小型餐饮业的相关来往业务。目前公司共有员工100多名，且每一位员工都经历严格筛选、岗前培训、业务能力等相关考核，整体业务能力具有一定的基础。此外，公司拟以创新、健康、时尚为中心，勇于突破、勇于创新。另外，随着餐厅氛围的不同设计，每个餐厅都会装饰出不同的风格，营造舒适的用餐环境。最值得关注的是，公司拥有一套特色鲜明的经营模式和管理方法，以管理创新为目标、以服务质量为生存、以人为本、服务理念为宗旨，不断提升企业整体素质。图1-1长沙亦佳餐饮管理有限公司部门组织架构图2长沙亦佳餐饮管理有限公司资金管理现状2.1公司经营状况相关数据长沙亦佳餐饮管理有限公司旗下主要业务来源有：餐饮管理；快餐服务；饮料及冷饮服务；正餐服务；烘焙食品制造等。其中餐饮部营业面积最大，虽然承接的餐饮业不多，至营业起每家餐厅因其菜品丰富，口感随众，价格适宜，服务态度良好且氛围呈现各异具有创新性，吸引了大量顾客，营业额也是相当可观。据此对该公司从2018年至2020年相关营业数据进行充分分析。表2-1公司2018年至2020年库存现金和银行存款相关数据单位：元年份库存现金银行存款201815000308064920192000031576412020200002543068表2-2公司2018年至2020年流动比率和速动比率对比表单位：元年份流动资产速动资产流动负债流动比率（%）速动比率（%）2018182462312582001202933151.68104.59201916002109473421079350148.2687.77202017346578633761295230133.9366.66由表2-2可知，2019年该公司的流动比率为148.26%，比2018年的151.68%减少3.42个百分点；2020年该公司的流动比率为133.93%，比2019年的减少14.33个百分点。公司2019年速动比率相对于其2018年减少16.82个百分点；2020年相对于2019年又减少21.11个百分点。表2-3公司2018年至2020年应收账款周转率对比表单位：元年份应收账款应收账款平均余额营业收入应收账款周转率（次）应收账款周转期（天）年初余额年末余额201825242364555144898722708795.0671.152019645551575526610538.5023283663.8194.49202057552659793058672821920133.7496.26由表2-3可知，公司2018年至2020年其营业收入分别为2270879元、2328366元、2192013元。2019年应收账款周转率相对于2018年减少1.25；2020年相对2019年又减少0.07。还可看出其应收账款周转期限逐年增加。这说明该公司应收账款周转速度慢、账龄变长。表2-4公司2018年至2020年存货周转率对比表单位：元201820192020营业成本196024621724972052247存货年末余额566423652868871281平均存货余额537644.50609645.50762074.50存货周转率（次）3.653.562.69存货周转期（天）98.63101.12133.83同行业平均存货周转率（次）5.005.005.00公司仓库存货库存有原材料（酒水、饮料、鲜活食品、米、面粉、干货等）、低值易耗品（一次性餐具、碗碟、酒水杯、托盘、厨房用生产工具等）等等。据知该公司2017年存货年末余额为508866元，仓库总面积为150平方米。由表2-4可知，公司2019年存货周转率相对2018年减少0.09；2020年相对2019年又减少0.87。其存货周转期限变长，且周转率相比同行业来说较低。这说明该公司存货占比高、流动性较弱。表2-5公司2018年至2020年存货成本对比表单位：元201820192020采购成本6657661051700858460加工成本189970231060227255储存成本202035255065235420存货成本合计105777115378251321135营业额227087923283662192013存货成本率（%）46.5866.0560.27同行业平均存货成本率（%）45.0045.0045.00公司总存货成本指的是采购回来的材料对于其储存以及进一步加工的成本，即为采购成本、加工成本和储存成本之和；另外其存货成本率是指存货成本与其营业额之比。由表2-5可知，公司2019年存货成本率比2018年增加19.47个百分点；2020年比2019年减少5.78个百分点。这三年相对同行业来说其存货成本率普遍较高，存在存货成本过高。2.2公司经营活动现金流量表相关数据长沙亦佳餐饮管理有限公司2018年至2020年三年来无任何投资、筹资活动计划，仅产生了经营性活动。其主要经营活动包括销售商品、对外提供劳务收入以及其他业务收入；购买商品、接受外来人员劳务支出、支付职工津贴和奖金以及其他业务支出等。因无投资、筹资活动的收益，公司主要收益来源于经营性活动的，如表2-6所示。表2-6公司2018年至2020年经营活动相关数据单位：元201820192020销售商品、提供劳务收到现金149522018526601680020其他经营活动收到现金775659475706511993经营活动现金流入总计227087923283662192013购买商品、接受劳务支付现金589956897560780305为职工支付现付相关税费265780385200305410其他经营活动支付现金482590136280342780经营活动现金流出总计155982516042501608745经营活动现金流量净额711054724116583268由表2-6可知，公司2019年现金流入高于2018年且其销售收入增加357440元，2020年相对于2019年无论是现金流入还是销售收入都有所减少；公司2019年现金流出高出2018年44425元，其主要使“购买商品、接受劳务”支出较多，2020年与2019年支出相差不大。表2-7公司2018年至2020年现金比率对比表单位：元201820192020现金净流量711054724116583268流动负债120293310793501295230现金比率（%）59.1167.0945.03同行业现金比率（%）80.0080.0080.00由表2-7可知，公司2019年现金比率比2018年增加7.98个百分点；2020年比2019年减少22.06个百分点。另外可看出其现金比率相对同行业来说普遍较低，说明该公司资金利用率低、资金闲置。2.3公司资金预算制度公司根据本单位的实际情况建立的资金预算制度有两种形式，其作用为明确资金使用核准人的审批方式、权限、程序等；明确个人岗位应尽职权和工作范围要求。未经批准的部门或个人不得直接支取现金。其中一种为“一支笔”审批；另一种为“分级授权”审批，如表2-8所示。表2-8长沙亦佳餐饮管理有限公司资金预算制度“一支笔”公司所发生的相关业务开支由总经理直接审批“分级授权”公司所发生的相关业务开支先由各部门上报到财务人员再到总会计师最后到总经理进行逐级审批公司日常经营性活动所需资金首先每月开始前各部门根据年度资金预算来编制下月的资金预算，其次由财务人员收集初稿以年度资金预算进行审核并要求有关部门就相关问题进行修改，然后财务人员再将各部门最终预算进行汇总处理整理出初稿，之后财务人员将月度资金预算上报公司总会计师并依据意见修改，再之后财务部将修改后的月度资金预算上报总经理审批并依据意见修改，最后再由财务部下发下月资金预算给各部门并作为月度资金收支及投、融资活动依据。如图2-1所示。是图2-1长沙亦佳餐饮管理有限公司资金预算编制流程3长沙亦佳餐饮管理有限公司资金管理问题3.1公司存货管理不合理，流动性差长沙亦佳餐饮管理有限公司2018年至2020年存货周转率分别为3.65、3.56、2.69，相比同期同行业的平均存货周转率5.00、5.00、5.00来说，该公司存货周转速度慢且周转期长。此外，公司2018年存货成本率高出同期同行业1.58个百分点，2019年高出同期同行业21.05个百分点，2020年高出同期同行业15.27个百分点。对比之下该公司的存货成本相对较高，说明公司存在存货管理不良，存货的流动性弱以及存货资金占用量不合理，存货的利用效率较低等问题，这在一定程度上影响了公司正常的经营活动。反映出公司存货采购计划存在不合理现象，出现采购频繁，存货积压过多，从而库存成本和资金占用都会较高。此外也可能出现在定期或不定期对存货进行清查盘点时，未对损坏的原材料及时做出处理意见，采购部门将无法根据具体情况做出合理的采购计划。3.2公司现金管理不规范长沙亦佳餐饮管理有限公司2018年至2020年其现金比率分别为59.11%、67.09%、45.03%，对比同期同行业的现金比率80.00%、80.00%、80.00%来说，该公司现金利用率相对较低；其偿债能力比同行业来说也相对较弱。另外其流动比率和速动比率也是有所降低。但就目前来看可能存在闲置资金过高、资金利用率低等问题，如2018年至2020年该公司经营性活动流出均小于其现金流入，且这三年公司无投资活动和筹资活动等相关计划，除了经营性活动带来的收益以外无其他投资收益，说明存在资金长期闲置挂账，无法给公司带来价值。该公司还存在现金使用随意的问题，如“接受外来人员劳务支付”、“职工津贴和奖金支付”及“其他经营性活动支付”等资金的使用无相应现金限额，过多使用现金支付会出现滥用情况，无法预留出充足的现金待用。3.3公司资金预算制度不严谨长沙亦佳餐饮管理有限公司对资金使用所采用的“一支笔”和“分级授权”两种预算制度的确适用于本单位日常经营活动。但其在财务部的相关职责中并未明确划分专职岗位职责，未明确岗位职责分离制，会出现对相关业务流程不熟悉，无法做到岗位之间的相互制约监督，可能出现资金审批过程不严谨现象。各部门上报财务部的各项资金预算批准，由于对审批人员的无过多约束，可能是由出纳审核也可能是会计审核，容易出现审批不仔细，遗漏重要问题，无法及时提出并退回；还可能对应拥有审批权限的人员对于自己的履行职责不在意，当前一级有人审核过后就直接批准等。这一系列问题的出现会影响公司的经营活动展开，无法适当预留出充足的资金，使得资金的使用效率和效果大打折扣。4长沙亦佳餐饮管理有限公司资金管理优化方案4.1加强公司存货资金管理公司可根据本单位实际情况合理设置相应管理制度来对存货资金进行适当管理，首先建立存货岗位制，明确岗位职责，如采购与验收；保管与清查。随后可设置存货业务流程，如采购计划、存货验收入库、存货储存保管等，充分做好对应记录，以便清点。根据以往经验预估每日需要原材料用量来制定合理的采购计划，避免出现存货积压现象；进行市场调查，了解同行业的存货成本使用来相应减少本单位的存货周期即成本；还可设置存货分类管理，依据储存条件、储存时间长短以及存货种类等标准进行划分管理。如表4-1，存货岗位制明细。表4-1长沙亦佳餐饮管理有限公司存货岗位制采购人员根据每日实际库存数量做出适当订货量的预估，并填报采购单验收人员对采购回来的材料与采购单进行验收对比，看有无缺少情况及时反映保管人员对储存在仓库的材料进行分类合理存放，避免存放不当造成损失清查人员对于现存仓库材料领取情况与现存数量进行定期或不定期清查盘点如图4-1，存货采购计划审批流程。图4-1长沙亦佳餐饮管理有限公司存货采购计划流程如图4-2，存货验收入库流程。图4-2长沙亦佳餐饮管理有限公司存货验收入库流程如表4-2，将存货分为三大类，即（酒水、饮料类）、（鲜活食品类）、（米、面、干货类）。表4-2长沙亦佳餐饮管理有限公司存货分类管理酒水、饮料类此类存货储存时间相对较长且对于储存条件无过多要求，可低温存储或常温，但对于这类存货要避免相互碰撞，要放在远离人群流动处鲜活食品类此类存货讲究新鲜度且储存时间相对较短，要放在适度低温内米、面、干货类此类存货储存时间相对较长且对储存条件相对严格，对于这类存货要注意避免潮湿导致发霉，要放在干燥环境内此外，公司可根据实际库存数量预估出合适订货量来填制存货订货单，首先预估营业额大概能有多少；然后根据每样存货千元用量多少来预估存货需求量，即预估营业额与存货千元用量的乘积；随后计算出存货安全存量，即预估需求量乘于15%；最后计算出合理订货量，即预估需求量减掉期末库存量再加上安全存量，其中期末库存量可通过清点盘查得到。如表4-3所示。表4-3长沙亦佳餐饮管理有限公司存货订货量货名单位预估营业额（千元）千元用量预估需求量期末库存安全存量（15%）订货量酒水瓶饮料瓶鲜活食品斤米斤面斤干货斤4.2加强公司现金管理制度公司要对本单位的现金收支情况制度现金管理制度，设立对应专职人员互相制约监督。如出纳人员负责公司日常现金收支保管、当天发生的现金收支及时入账、银行存款的结算及核对、现金日记账和银行存款日记账的登记工作，还要做到库存现金日清月结等。如表4-4所示。表4-4长沙亦佳餐饮管理有限公司现金管理制度钱、账分管制出纳负责现金收付保管；会计负责填制凭证整理及账目保管现金开支审批制现金支出要经过审批；要符合公司规定范围；在办理收支后加盖对应印章；在办理收取现金后开具收款收据日清月结制（1）清理各种现金收付款凭证（2）登记和清理日记账（3）进行现金的盘点（4）检查是否超出规定现金限额（5）可将少量备用金放置在出纳人员的柜子里此外，公司还应实行现金限额和现金保管管理，如表4-5、表4-6所示。表4-5长沙亦佳餐饮管理有限公司库存现金限额管理库存现金限额管理原材料采购借支现金20000元以下，由总经理和财务部审核之后方可办理；其余办公物品的采购借款一律不得超过1000元出差人员借支差旅费不得超过1000元，且返回公司后三天内及时将相关凭证到财务部报账，如若实际费用小于预支则应找相关人员退回职工津贴、奖金不得超过2000元个人劳务报酬不得超过1500元表4-6长沙亦佳餐饮管理有限公司库存现金收支保管规定库存现金收支保管规定对于当日收到的现金应及时送存银行；如当日送存困难的，应根据银行确定时间另行送存对于现金的支取，可以从现有的库存现金中支取，但不得超出限额对于从银行提取现金，应当写明现金的用途，再由财务人员签字盖章，经由银行审核后，方可支取现金4.3完善公司资金预算制度公司要完善资金预算制度，首先高层管理者要要求各拥有审批权限的人员加强其职业素养且对审批人员约束管理；完善资金预算审批流程；然后在每一环节认真负责，对于需要审批意见的及时进行返回处理，明确认识自身职责。财务部设置专职人员来负责日常经营活动的相关财务收支情况，根据本单位实际情况设不同岗位互相制约监督，如会计负责审核原始收支，编制记账凭证；出纳负责现金、票据的收付保管；会计主管负责审核收付项目、保管单位印章等。如图4-3，公司明确预算审批流程职责，分级审批权限。是图4-3长沙亦佳餐饮管理有限公司资金预算审批此外，公司可根据自身要求对经营性开支金额设置预算审批流程权限。表4-7长沙亦