长沙鸿鑫德医疗器械有限公司会计凭证审核流程优化设计

湖南商务职业技术学院毕业设计目录TOC\o"1-2"\h\u276371长沙鸿鑫德医疗器械有限公司背景介绍 1248672长沙鸿鑫德医疗器械有限公司会计凭证审核的现状 225043长沙鸿鑫德医疗器械有限公司会计凭证审核流程存在的问题 2114523.1会计凭证的缺漏以及不真实 233023.2会计凭证审核流程复杂且量大 3292613.3会计凭证的遗失及失效 3198643.4财务部门人员专业素质不佳 34244长沙鸿鑫德医疗器械有限公司会计凭证审核流程的优化设计 467374.1用信息化手段提高凭证审核速度的优化设计 4239934.2加强内部控制的制度化管理的优化设计 5101254.3强化会计监督管理工作的优化设计 564924.4提升会计人员的专业素质技能的优化设计 5296275总结 6参考资料 7湖南商务职业技术学院毕业设计PAGEPAGE1长沙鸿鑫德医疗器械有限公司会计凭证审核流程优化设计1长沙鸿鑫德医疗器械有限公司背景介绍长沙鸿鑫德医疗器械有限公司，成立的时间是在二零一八年一月二十日，该公司的位置是在长沙市芙蓉区的韶山北路139号文化大厦1315房,公司的总部是出于郑州，是郑州高新技术开发区重点扶持的核心企业之一，也是属于国家级的。该公司成立的注册资金大概是100万元左右，长沙鸿鑫德医疗器械有限公司的统一社会信用代码或者是注册号是91430102MA4PCRPW7T，公司现在的法定代表人是郭莲香。长沙鸿鑫德医疗器械有限公司现在在全国的25个省市都有比较大型的事务处理机构和相关的健康机构，而且还在海外设有企业综合办公室、财务部、后勤部、文化部、文化部和人力资源部，公司所生产的产品也是通过了ISO9001国际质量体系认证，而且也让消费者值得信任，在每一位顾客的心中有了非常好的品牌形象。长沙鸿鑫德医疗器械有限公司是一家以家用医疗设备为依托，并且不断向其上面拓展延伸，从而使得能够形成一条完整的生产链。公司的经营范围主要是在医疗器械以及零售、保健品、电子产品、生物医药、文化信息传播等方面。长沙鸿鑫德医疗器械有限公司是一个有朝气，年轻，有创造力的团队。图1.1长沙鸿鑫德医疗器械有限公司组织结构图2长沙鸿鑫德医疗器械有限公司会计凭证审核的现状合法的原始凭证证明人签字经受人注明用途并签字逐笔审核有经手人有用途说明的原始凭证后签字盖章合法的原始凭证证明人签字经受人注明用途并签字逐笔审核有经手人有用途说明的原始凭证后签字盖章出纳付款财务负责人审批总经理审批、复核出纳付款财务负责人审批总经理审批、复核 图2.1原始凭证审核现状流程图一张合法的原始凭证的审核首先是需要经受人写明这张原始凭证的用途并签字，后转交给证明人签字，然后再逐笔审核有经手人有用途说明的原始凭证签字盖章，最后通过财务负责人的审批，总经理的审批复核等一系列流程后，才能让出纳将款项付出。是否包含采购，并符合相应标准经办人收集报销原始票据经办人填写相应内部报销结算单是否包含采购，并符合相应标准经办人收集报销原始票据经办人填写相应内部报销结算单相关权限负责人签字财务处审核各类原始单据和内部报销核算单是否完整、合规完成报销财务处审核各类原始单据和内部报销核算单是否完整、合规完成报销 图2.2日常费用报销流程图在日常费用报销时，首先是需要经办人收集报销原始票据，查看是否包含采购，并且符合相应的标准，后经办人填写相关的内部报销的一个结算单并交由相关权限负责人签字，最后是由财务处审核各类原始单据和内部报销核算单是否完整、合规，通过这些步骤最终才能完成报销。3长沙鸿鑫德医疗器械有限公司会计凭证审核流程存在的问题3.1会计凭证的缺漏以及不真实在我们做账时原始凭证是最基础的做账依据，因此，其完整性和真实性是最基础也是最重要的，长沙鸿鑫德医疗器械有限公司能看到该公司在会计凭证的完整性和真实性上是存在一定问题的。长沙鸿鑫德医疗器械有限公司在购入一批医疗器械后是需要马上进行报销，但是在这笔报销费用的记账凭证下就只有一张发票，所以说就只能靠一张发票就要将这笔费用的金额在税前扣除和抵扣，但是要知道如果仅仅只靠一张发票是不够的，虽然发票是最重要的扣除的凭证但却不是扣除和抵销唯一的。在进行审核时还能够看到一些在会计凭证审核的时候会计凭证的内容填写也是会存在着一些可大可小的问题，比如说原始凭证的名称;填制凭证的公司名称；填制凭证的时间和填制人姓名;办理人的签名或盖章;收取凭证单位的名称;所发生的业务的内容和金额等。而这些可大可小的不规范的问题往往会影响会计凭证的最后的审核，也会影响结果的完整性和真实性，对会计凭证的审核工作造成了很大的不利的影响。发票存在金额合计错误事项大小错误相关附件签字手续或数据与单据不齐实际不符不完整发票存在金额合计错误事项大小错误相关附件签字手续或数据与单据不齐实际不符不完整 28%19% 31%图3.1长沙鸿鑫德医疗器械有限公司会计凭证存在的问题占比3.2会计凭证审核流程复杂且量大长沙鸿鑫德医疗器械有限公司主要的业务是医疗器械及零售、保健品、电子产品的销售，所以其审核人员要对会计凭证的完整性、真实性等进行逐一检查，还要对所有的会计凭证的会计处理的方法和在其处理时内部所有的核算信息都要一一进行检查。因为涉及业务较广，对外的经济活动也在日益增加，财务的业务量也不断增加，而每一笔业务都是审核人员逐笔审核，所产生的工作量也是很大。3.3会计凭证的遗失及失效长沙鸿鑫德医疗器械有限公司在不断发展的经济活动中，所产生的所有的经济业务和会计信息它都是具有相关的时效性的，而相关的时效性指的就是它是具有有效的时间的，而有效的时间段与财务人员在会计凭证上所填写的日期是紧密相关的，长沙鸿鑫德医疗器械有限公司会计人员在工作中，还有一些财务人员在发生了相关经济项目或者是经济项目完成了后没有在规定的时间里去填制好发票，又或者财务人员虽然在规定的时间内填制好发票后却没有及时送到有关部门进行会计凭证的核查，从而导致会超过了原始凭证的所有的生效时间。还有就是原始凭证的丢失的问题也是会有这种情况出现，所以说每一位财务人员要保管好各类发票账单等凭证。（错误）（正确）图3.2记账凭证错过时效图3.4财务部门人员专业素质不佳会计凭证的审核对其会计部门的审核人员的技术技能以及他们的综合技能都是要求比较高的，所以他们需要对最新的会计法规有很全面的掌握，这样才能够对会计凭证进行依法合规的审核，但是在长沙鸿鑫德医疗器械有限公司的调查中能够看到每一个会计人员之间的专业素质是存在大小不等的差异的，有一小部分人还是没有持有相关的证书的，还有一部分人对其专业知识和相关的法律常识的掌握程度还是很欠缺的，因此在其审核过程中的处理能力还是有待提高的，所以有一部分人员是需要继续提升自己的。4长沙鸿鑫德医疗器械有限公司会计凭证审核流程的优化设计图4.1长沙鸿鑫德医疗器械有限公司会计凭证审核流程优化设计流程图4.1以信息化手段，提高凭证审核速度现在社会科技快速在不断向前发展，而快速发展的经济也对传统的财务工作提高了更高大要求，因此我们需要利用快速发展的网络改变传统的一些模式，我们可以引进先进的信息管理系统，来有效提高审核的效率和质量，比如说建立财务一体化的综合管理平台，来提高审核效率与质量。我们还可以将数据信息化，在进行信息技术处理的过程中，这对其信息数据处理的方式会有很大的不同。从数据处理最开始来观察,凭证的输入点不再是唯一由财务会计部门所承担的所有,而是扩展到业务的来源,所以可以看到业务数据准确与否这将直接关系到我们数据的处理最后的结果是否是准确的,我们只需要一台电脑可以确保在运行过程中的稳定性和安全性,根据公司内部数据处理精度的有效控制设备,最后得出的数据处理和输出的准确性就会非常高，最后我们会看到如果不是人工检查和审核后，原始数据也可以作为内部计算机处理，例如，审核者只需要在实施信息技术的过程中访问一套系统，数据处理的方式会有很大的不同。根据其提示的要求来填制其所需要填制的信息，扫描会计凭证进行分类，那么系统就会根据业务涉及的内容自动依次传送到相关的对应的职能部门，通过这样就会大大减少会计凭证审核其中比较繁琐的程序，也可以有效预防其中有些程序在审核过程中会发生重复审核的现象，那这样就会加快长沙鸿鑫德医疗器械有限公司会计凭证审核的速度。图4.2审核模式改变流程图4.2加强内部控制的制度化管理由于长沙鸿鑫德医疗器械有限公司的内部控制制度相比较而言还是比较薄弱的，所以说，在建立和完善对会计凭证审计过程的内部控制是非常重要的。内部控制的建立和完善也是《会计法》的实现，以及遵守其法律法规，并且也是加强会计核算,提高会计信息的质量的必然要求,对于会计凭证的审核,要确保会计凭证的真实性,对其内部控制制度的有一个良好的建立并将其完善，因此在对会计凭证审核过程中信息的准确性要得以保证，才能够填写在凭证上，在完成了对凭证的填写之后，还要采取相应的措施，对凭证内容加以审核，一旦发现其中有错误，不符合规定的就不得将会计凭证入账。所以说加强内部控制的制度化管理是需要不断去完善以及创新的。图4.3长沙鸿鑫德医疗器械有限公司借付款审核流程优化设计4.3强化会计监督管理工作会计凭证审核过程中一旦发生信息错误是非常严重的，而这也是在会计凭证审核中很容易就会发生的现象，所以说长沙鸿鑫德医疗器械有限公司为了提高公司会计信息的反映能力，不仅需要在内部加强对会计的监督，还要加强对外部的监督管理力度。会计监督是依据国家金融监管的相关财政法规,对各个单位经济活动的真实性、合法性、持续性等进行一系列的检查,以促进单位严格遵守国家法律、法规,能够有效的去发挥好财务监督的职能,所以说这对于预防和制止违反相关法律法规,保护财产安全是不可或缺的,而不断的去加强会计监督工作也有助于长沙鸿鑫德医疗器械有限公司会计监督的内部管理,他是管理经济的一种手段,而想要其达到的目的是为了改善管理、提高经济效益,通过对其真实性、合发性和合理性的经济活动的进行分析,来确保各单位的经济活动与国家的金融和经济法律、法规来说是符合规定的,同时也能够提高经济效益，避免产生一些本不需要的经济损失。会计监督公司内部：公司会计机构与人员会计监督公司内部：公司会计机构与人员政府：财政、审计、税务等职能机构 政府：财政、审计、税务等职能机构社会：社会舆论等因素社会：社会舆论等因素图4.4会计监督组织结构图4.4提升会计人员的专业素质技能在每一位会计人员正式上岗前，是需要对每一位会计人员进行相关的专业知识和技能培训考核，要让他们对风险有一定认识，并且能够在工作中养成良好的风险防范的意识。在对会计人才培养的过程中,也需要让他们掌握一定的职业道德,学科体系、社会道德等方面的政治思想教育,让他们在自己的工作上要做到守法,诚实自律,并保持高度的职业敏感性,要有耐心,有强烈的责任感,能做到遵守法律,客观和公正,并提升自身自律能力和风险意识。最重要的是要提高自己的专业技能，一个公司的财务人员必须对最新出台的会计法规要有非常全面的掌握，并且要对其中的规定进行全面的落实，在对会计凭证的填制中要正确规范的填制好凭证并提供准确的会计信息，加强会计凭证审核工作的操作规范，这样才能更好的反应出长沙鸿鑫德医疗器械有限公司的财务资金状况。还可以对会计人员进行适当的奖惩机制，加强凭证审核结果在工作中的应用，互相配合好财务工作计划的审核以及整个工作的运行，不仅能够提高我们凭证审核的质量，也能有效的提高会计人员在工作时的积极性。表4.1会计人员学习时间表员工学习表时间课程周一会计法纪制度周三会计职业道德周五社会公德5总结通过此次对长沙鸿鑫德医疗器械有限公司会计凭证审核流程的了解，我发现企业会计凭证审核流程存在会计凭证缺漏以及不真实，流程复杂且量大，会计凭证易遗失和失效以及还存在财务部门人员专业素质不佳等问题，在我通过一定了解后，我认为会计凭证审核存在的问题需要通过时间去不断的优化，加强信息化的处理，建立健全长沙鸿鑫德医疗器械有限公司内部控制制度，加强会计监督工作，提高会计人员的专业素质等为公司的可持续性发展奠定一个良好的基础，这些措施有利于帮助企业不断向前快速发展，现在政府也有很多关于会计凭证审核的相关条例，这也说明了在之后会计凭证的审核是会越来越规范。当然由于我对长沙鸿鑫德医疗器械有限公司无法更深入的去进行了解，所以对其会计凭证审核流程优化设计还是有很多不足的地方需要去不断去加以补充的。参考资料[1]陈健.会计凭证审核技巧分析[J].财经界(学术版),2019(24):91-92.[2]何佩远.规范会计凭证的填制与审核［J］.经济研究导刊，2015（13）：161-162.[3]曲志刚.论企业会计原始凭证的科学管理.会计师,2015.[4]杜娟.浅谈会计凭证的审核.经营管理者,2015