长沙贝尔有限公司应付账款管理制度优化设计

湖南商务职业技术学院毕业设计 目录1 长沙贝尔有限公司背景介绍 长沙贝尔有限公司应付账款管理制度优化设计长沙贝尔有限公司背景介绍长沙贝尔环保节能设施有限公司于1999年成立注册资本418万元地址在湖南省环保科技产业园。成为首家全国冶金工业气体协会会员单位。已通过ISO9001:2000质量的认证并控股一家专业风机制造子公司—长沙贝尔风机有限公司。公司以生产的产品包括减低噪音的设施、减少室内空气的设施、换热器以及机器物品的散热器、风机以及重油节能素等环保节能产品为主的骨干业。公司主要从事关于散热器、风机等设施的研制生产与开发，具备很强噪声控制设施、节能换热设施的非标及新产品开发设计能力，并与国内多所院校、湖南省能源研究所等科研院所建立了强有力度且长久的科学技术合作。现在企业有隔断声音的产品及配套风机为我公司的代表产品，目前这些产品已广泛应用于重工业、行业以及部分轻工业行业及民用建筑等行业，企业生产的产品远销世界各国家，并受他国人民的欢迎。长沙贝尔有限公司现有的应付账款制度长沙贝尔有限公司现有的应付账款制度应付账款是一项债务。它是指由于长沙贝尔有限公司购置公司需要的商品因接受相应的劳务供应等而发生的一项债务。这项债务是由于企业在购买商品或者接受对方企业提供劳务等活动中由于接受劳务与商品在支付货款的时间上不一致而产生的。贝尔公司在发生采购所需材料的过程。首先需要公司采购人员进行根据计划所需要的原材料数量与供应商协商根据协商结果进行签订采购合同。当货物运送到公司之后需要有专门的验收人员根据合同规定原材料进行检验核对，同时检查出运输过程中合理损失以及数额原材料质量等等。再由采购人员编制收货通知单，再由会计签字确认，会计再审核的时候要编制台账，记录在册，再把产品交仓库人员办理原材料的入库。仓管人员在原材料入库时要编制“入库单”入库单一式二联，一联交由采购部，一份留在财务部门作为原始凭证。之后再由会计对本企业生产的设施例如：噪声控制设施、除尘设施、换热器、散热器、风机以及重油节能素等环保节能产品的核算生产加工的利润费用工资核算审核记账。同时核算生产产品的成本核算，进行工人的费用工资核算，并且进行审核与记账。长沙贝尔有限公司现有的应付账款制度简易流程图对预付账款入账时间的确定：我们一般认为当商品的所有权从本企业转移到另一个企业或者接受的劳务已经发生作为标志。但是在实际商品购销活动中，有以下两种情况，我们通常是通过以下两种方式对其进行处理通常商品要按照开出发票的日期进行入账，可以保障所购入的商品是否在质量、数量以及种类上都与合同上订明的条件相符。一般采购过程中物品和发票账单可能同时到达，也有可能不是同时到达，同时到达我们就按照正常的程序直接贷记应付账款;如果发票已到商品未到，根据有关商品记认成本与应付账款即可;如果货物与发票不是同时到达且月末发票仍未到达发生这类我们按下图所示对“应付账款”进行处理：当月货到票未到当月货到票未到月末暂估入账 月末暂估入账 下月收到发票做同样分录用红字冲掉下月收到发票做同样分录用红字冲掉做做确认收货的分录做做确认收货的分录录图1应付账款暂估入账流程图当公司发生采购业务的时候一般按照如下流程进行处理验收人员对材料进行入库验收人员对材料进行入库财务部门审核购货发票并登记入账财务部门审核购货发票并登记入账领导进行付款审批领导进行付款审批支付应付账款支付应付账款 月末进行结账再对账月末进行结账再对账图2应付账款管理制度流程图长沙贝尔有限公司应付账款管理制度中的问题对供应商的选择进行详细把关贝尔公司在进行采购前需要对供应商进行详细的调查，这样可以因为调查不仔细带来的风险，比如由于选择的供应商对交货不及时，会导致公司出现因为缺少原材料而不能及时进行生产。会出现在销售环节缺货的严重问题。再者，选择的供应商由于没有经过详细了解他们公司的材料只看单价比较便宜而导致收到的原材料质量差，降低了公司产品的品质而使自己的竞争地位降低。故在挑选供应商时要仔细规划。需要把原材料的质量放在第一位，同时也要规划成本，提高企业的利润。选择一个好的合作伙伴往往可以在配合度上更有效地规避更加地契合，交流起来也方便顺畅。应付账款的请购和验收付款职权没有分离为了规范应付账款的权限与责任，更好地对公司实施内部控制，需要做到请购、和验收付款职权的分离。长沙贝尔有限公司在进行购置原材料时有专门的采购人员去申请请购单，进行原材料的购置，采购人员只负责专门的一项请购活动。实际收到的原材料等由另外的人员进行清点，再由验收货物的人员进行记录与登记入库。在实际操作中把这些职能分离开来可以是每个人员的责任更加明确，也可以减少入库数量出现过大的偏差。把请购人员与记录管理分开，由两个人不同职位的人进行管理规范了采购验收入库的过程，也为了防止出现清点中出现数目错误。同时也可以让企业的内部管理更加谨慎。采购和验收付款职权进行分离，长沙贝尔有限公司的应付会计根据供应商开出的发票账单与验收人员实际收到的数额进行对账，保证账实相符。做好这项工作可以预防采购这一块涉及到采购人员购置时是否存在虚构数量，克扣回扣等问题。应付账款的支付不及时在应付账款过程中财务部门发生了重要的作用比如：财务部门不仅仅是要审核付款，核对账单登记入账等工作。对于一个企业产生了应付账款需要在规定时间及时支付，确保企业间交易的信任度不变。因为，对于长沙贝尔有限公司这种小规模企业而言常常会面临现金流短缺问题，这类问题产生的原因或是因为销售的商品的款项还未入账导致出现应收款未回使得进行下一步生产所需购买原材料的资金暂时短缺、再者有可能是原计划的应收款未到账而现阶段的应付款到期与企业筹集资金之间的比例不协调；应付款与贷款同时出现在一个时间段也会导致企业支付压力过大而出现财务危机发生的可能；再或者是因为企业对市场信息把握不及时，而出现对于市场上原材料价格控制程度不仔细等原因的这类问题的产生而出现支付风险使得企业出现支付危机状况。例如贝尔公司与供应商签订了三年的购货合同，但是在这期间出现原材料价格大跌，这样会导致本企业的生产成本较同类型的企业比成本大大提高，使得利润降低等事件。长沙贝尔有限公司应付账款管理制度的优化设计对供应商的选择进行详细把关选择供应商时应该从这四个角度去考虑：价格、品质、交货期、配合度。对于这四个方面要一一斟酌。在价格方面要根据市场同类材料货比三家，从价格方面进行选择一个合理的价格，价格不宜过高，这样可以降低生产成本提高企业利润。在品质方面通过客户反映、市场测评、市场退货率等方面的把控，材料的品质可以提高企业的市场竞争能力。对于交期的把关可以根据交货率来判断，交货率越高该供应商相较而言就越优质，这样也可以合理规划好企业生产计划。可以预防企业因为供应商由于交货慢导致产量出现生产延迟的问题。在选择供应商的配合度方面贝尔公司应该选择与自己配合契度更高的企业，往往匹配度越好沟通起来效率也就越高，这样合作起来也更加愉快。加强往来账款的审批并对往来账登记明细账对往来账款进行监管首先要发挥领导的作用，领导重视往来账款的问题及时进行审批，保证往来账款要通顺。其次是会计人员要严格按照要求对往来账进行定期清点盘查，发现问题及时进行检查不可置之不理，确保双方往来账目一致。往来项目之间的检查上首先可以按照不同的类别做到分别设置往来款项的二级明细科目，其中包括的主要内容是往来方的数量，金额，单价，日期等等，这样可以方便账务处理时对会计数据的处理过程更加有条理，进而确保会计记录真实可靠、会计信息相关度更高，同时也可以提高企业会计的工作效率。防止出现因为入账不及时而出现的已付款和未付的混乱记录。再者也可以建立客户之间往来款项的管理制度，按照客户来划分责任人，做到奖惩激励以便提高工作效率，同时也可以保证责任到人。往来账涉及公司的债权债务关系密切，把此项工作管理的好，能够促进企业提高资金的利用效率，可以帮助企业减少坏账，保证企业的资产不受损失。贝尔有限公司应付账款制度的优化设计及流程图为了防范应付账款因支付不及时而出现的风险企业应该掌握好企业的资金流通。企业的财务部门应该根据以往的经验对未来一个年度贝尔公司整体的应付与应收情况做一个大致的计划，根据市场行情规划好资金的流通，变动情况再根据市场情况注意不能改变资金的行使。在采购原材料签订合同方面，需要根据市场采购商品价格的变动情况做出相应的对策，在保障质量和降低成本的情况