做账实操-退休医生返聘工资核算流程

做账实操1/9做账实操-退休医生返聘工资核算流程确认劳务关系：退休医生返聘前，医院与退休医生需明确劳务关系性质，签订相应劳务合同或协议。合同中要清晰规定工作内容、工作时间、工资标准、支付方式、福利待遇等关键条款，为后续工资核算提供基础依据。若退休医生是按项目提供服务，合同则围绕项目周期、项目成果验收标准与对应的报酬来拟定；若是常规坐诊、查房等工作，合同明确每月工作天数、排班安排、固定薪酬或按诊疗人次计算薪酬的方式等。考勤记录：依据合同约定的工作时间与方式，医院相关部门（如人事部门或科室）对退休医生进行考勤管理。若退休医生固定坐班，采用打卡、签到等常规考勤手段记录出勤天数、迟到早退情况；若工作时间灵活，像远程医疗咨询等，通过工作记录、服务反馈等方式确认其实际工作时长或服务量。比如，某退休专家每周固定坐诊3天，医院门诊导诊台需做好每日坐诊签到记录；若退休医生参与线上会诊，会诊平台系统记录其会诊次数与时长。薪酬核算：固定薪酬核算：若退休医生按固定月薪获取报酬，每月财务部门依据合同约定金额核算工资。例如，合同约定月薪为15000元，每月固定日期财务核算工资时直接按此金额计算。按工作量核算：按诊疗人次：若工资与诊疗患者数量挂钩，医院信息系统或科室统计每日、每周、每月退休医生诊疗患者人次，乘以单人次报酬标准得出薪酬。如每诊疗一位患者支付50元，某退休医生当月诊疗800人次，其当月此部分薪酬为50×800=40000元。按手术台次：参与手术的退休医生，根据手术记录统计其完成手术台次，结合每台手术报酬核算。如某复杂手术每台报酬3000元，该医生当月完成10台，此部分薪酬为3000×10=30000元。其他工作成果量化：从事教学、科研指导等工作的退休医生，按培养学生数量、指导科研项目进度等量化成果核算。如指导一位研究生顺利毕业支付8000元，退休医生一年指导3位学生毕业，此部分薪酬为8000×3=24000元。绩效奖金核算：若设有绩效奖金，依据预先设定的绩效考核指标核算。考核指标可包含患者满意度、医疗差错率、医疗费用控制等。如患者满意度达95%以上，奖励3000元；医疗差错率控制在0.5%以内，奖励2000元等。假设某退休医生患者满意度98%，医疗差错率0.3%，则绩效奖金为3000+2000=5000元。个税计算与扣除：财务部门依据劳务报酬所得或工资薪金所得（根据具体劳务关系判断适用类别）的个税计算规则计算应纳税额并代扣代缴。若按劳务报酬所得，先确定收入额（每次收入不超过4000元，减除费用800元；4000元以上，减除20%费用），再按相应预扣率和速算扣除数计算预扣预缴税额。如某退休医生一次劳务报酬5000元，收入额=5000×(1-20%)=4000元，预扣预缴税额=4000×20%=800元。若按工资薪金所得，每月应纳税所得额=月工资收入-5000元-专项扣除-专项附加扣除等，再按对应税率和速算扣除数计算税额。假设退休医生月工资12000元，无专项扣除，有每月1000元赡养老人专项附加扣除，应纳税所得额=12000-5000-1000=6000元，对应税率3%，税额=6000×3%=180元。工资发放：财务部门完成薪酬核算与个税扣除后，在合同约定支付日期，通过银行转账等方式将税后工资发放至退休医生指定银行账户。同时，向退休医生提供工资条，工资条上详细列示工资构成（基本工资、绩效奖金等）、扣除项目（个税、社保代扣等，退休医生社保代扣部分一般较少或无）、实发工资等信息，方便退休医生核对。会计做账流程一、原始凭证处理‌收集与审核‌：整理发票、收据、银行对账单等原始凭证，检查合规性（如签字、金额一致性、税务监制章等）‌。‌分类整理‌：按业务类型分类，作为做账凭证编制的依据‌。二、编制做账凭证根据原始凭证或原始凭证汇总表填制做账凭证，记录业务日期、摘要、科目、金额等信息，需经财务负责人审核签字‌。三、登录账簿‌日记账‌：按收付做账凭证登录现金日记账和银行存款日记账‌。‌明细分类账‌：根据做账凭证逐笔登录明细账，反映各科目明细变动‌。‌总账‌：通过科目汇总表或直接逐笔登录总账，汇总所有经济业务‌。四、科目汇总与试算平衡定期（如每5天、15天或月末）汇总做账凭证，编制科目汇总表，确保借贷平衡后登录总账‌。五、期末处理‌计提与摊销‌：计提固定资产折旧（借：管理费用/制造费用，贷：累计折旧）‌。摊销待摊费用（如开办费）‌。‌税费处理‌：根据业务计提税金及附加（如城建税、教育费附加）‌。‌损益结转‌：将损益类科目发生额转入本年利润（借：收入类科目，贷：本年利润；借：本年利润，贷：成本费用类科目）‌。计算并计提企业所得税（借：所得税，贷：应交税费；借：本年利润，贷：所得税）‌。六、对账与结账‌对账‌：核对账实、账账、账证是否相符（如银行存款对账单与日记账比对）‌。‌结账‌：在会计期末结出各账户余额，标注“本月合计”或“本年累计”，划红线区分‌。七、编制财务报表根据总账和明细账编制资产负债表、利润表、现金流量表等，确保数据准确完整‌。八、纳税申报依据账簿和报表数据申报增值税、企业所得税、个人所得税等税种‌。九、凭证归档将做账凭证按顺序装订成册，妥善保存备查‌。附注说明‌小企业简化处理‌：业务量较少时可直接根据做账凭证登录总账，省略明细分类账‌。‌信息化管理‌：使用财务软件可自动化完成凭证汇总、账簿登录及报表生成‌。出纳工作流程一、‌资金收付管理‌‌现金收付‌‌收现‌：根据会计岗提供的收据或发票收款，核对金额、经手人签名后加盖财务结算章，登记现金流水账并传递凭证至会计‌。‌付现‌：审核付款凭证（如费用报销单），确认领款人签字后付款，并在原始凭证上加盖“现金付讫”章‌。‌银行收付‌‌收款‌：通过网银查询到账款项，核对付款账号及金额，开具收款收据并加盖“银行收讫”章‌。‌付款‌：通过网银或支票支付款项（如预付货款），核对账户信息并登记支票领用簿，加盖“银行付讫”章‌。二、‌日常报销与借款处理‌‌费用报销‌整理并粘贴发票、收据等票据，填写报销单，经审批后付款并加盖“现金付讫”或“银行付讫”章‌。差旅费报销需审核支付证明单及发票，实报实销后传递凭证至会计‌。‌员工借款‌‌现金借款‌：审核借款申请单，用备用金付款并加盖“现金付讫”章‌。‌银行借款‌：通过企业网银转账，核对信息后加盖“银行付讫”章‌。三、‌凭证与票据管理‌‌开具与保管‌管理支票、汇票、收据等，开具时需注意日期、金额大小写及盖章（财务章+法人章）‌。收据需区分现金/银行交易，标注“转账”字样并加盖对应印章‌。‌票据传递‌所有收付款凭证需登记传递登记本，及时交接给会计岗进行账务处理‌。四、‌账务登记与核对‌‌登记日记账‌每日根据收付款凭证登记现金日记账和银行存款日记账，确保账实一致‌。‌对账与结账‌定期核对银行对账单与日记账，编制余额调节表‌。月末结账时标注“本月合计”，划红线区分会计期间‌。五、‌其他职责