营改增测试题及答案

营改增测试题及答案姓名：____________________

一、选择题（每题2分，共20分）

1.营改增是指什么？

A.营业税改征增值税

B.增值税改征营业税

C.营业税和增值税合并

D.营业税和增值税取消

2.营改增的目的是什么？

A.减轻企业税负

B.提高税收征管效率

C.促进经济结构调整

D.以上都是

3.营改增后，增值税的税率是多少？

A.6%

B.11%

C.17%

D.13%

4.营改增后，哪些行业实行简易计税方法？

A.建筑业、房地产业、金融业

B.零售业、餐饮业、住宿业

C.制造业、交通运输业、邮政业

D.以上都是

5.营改增后，企业购进固定资产的进项税额可以抵扣吗？

A.可以

B.不可以

C.部分可以

D.视情况而定

6.营改增后，企业出口货物可以享受哪些税收优惠政策？

A.免税

B.退税

C.减税

D.以上都是

7.营改增后，企业发生的哪些费用可以抵扣进项税额？

A.购买原材料、辅助材料等

B.支付运费、装卸费等

C.支付工资、福利等

D.以上都是

8.营改增后，企业发生的哪些费用不能抵扣进项税额？

A.购买固定资产

B.支付水电费、租金等

C.支付工资、福利等

D.以上都是

9.营改增后，企业如何进行增值税申报？

A.通过电子税务局

B.到税务机关现场申报

C.通过第三方代理机构申报

D.以上都是

10.营改增后，企业如何进行增值税发票管理？

A.按照规定开具增值税发票

B.保管好增值税发票

C.对增值税发票进行审核

D.以上都是

二、判断题（每题2分，共10分）

1.营改增后，增值税的税率比营业税的税率低。（）

2.营改增后，企业购进固定资产的进项税额不能抵扣。（）

3.营改增后，企业出口货物可以享受增值税退税政策。（）

4.营改增后，企业发生的工资、福利等费用可以抵扣进项税额。（）

5.营改增后，企业可以按照原营业税的规定进行纳税申报。（）

6.营改增后，企业可以开具增值税普通发票和增值税专用发票。（）

7.营改增后，企业购进货物、接受服务时，必须取得增值税专用发票才能抵扣进项税额。（）

8.营改增后，企业可以享受增值税即征即退政策。（）

9.营改增后，企业购进不动产的进项税额可以抵扣。（）

10.营改增后，企业购进无形资产的进项税额可以抵扣。（）

四、简答题（每题5分，共20分）

1.简述营改增对企业和行业的影响。

2.简述营改增对企业财务管理的影响。

3.简述营改增对企业增值税申报的影响。

五、计算题（每题10分，共20分）

1.某企业本月购进原材料一批，取得增值税专用发票注明税额为10万元，销售产品一批，取得不含税销售额为100万元，增值税税率为13%。请计算该企业本月应纳增值税额。

2.某企业本月购进设备一台，取得增值税专用发票注明税额为5万元，销售服务一批，取得不含税销售额为50万元，增值税税率为6%。请计算该企业本月应纳增值税额。

六、论述题（每题10分，共10分）

论述营改增对推动我国经济结构调整的意义。

试卷答案如下：

一、选择题答案及解析思路：

1.A解析：营改增是指将营业税改征增值税，这是我国税收制度改革的重要举措。

2.D解析：营改增旨在减轻企业税负、提高税收征管效率、促进经济结构调整，实现税收制度的优化。

3.D解析：营改增后，增值税的基本税率为13%，部分行业实行简易计税方法，税率为6%。

4.D解析：营改增后，建筑业、房地产业、金融业、零售业、餐饮业、住宿业等行业实行简易计税方法。

5.A解析：营改增后，企业购进固定资产的进项税额可以抵扣，从而减轻企业税负。

6.D解析：营改增后，企业出口货物可以享受免税、退税、减税等税收优惠政策。

7.D解析：营改增后，企业购进货物、接受服务时，可以抵扣进项税额的费用包括原材料、辅助材料、运费、装卸费等。

8.B解析：营改增后，企业购进固定资产的进项税额不能抵扣，如水电费、租金等。

9.D解析：营改增后，企业可以通过电子税务局、现场申报、第三方代理机构等多种方式进行增值税申报。

10.D解析：营改增后，企业需要按照规定开具增值税发票，保管好增值税发票，并对发票进行审核。

二、判断题答案及解析思路：

1.×解析：营改增后，增值税的税率比营业税的税率低，有利于减轻企业税负。

2.×解析：营改增后，企业购进固定资产的进项税额可以抵扣，但需符合相关规定。

3.√解析：营改增后，企业出口货物可以享受增值税退税政策，鼓励企业出口。

4.×解析：营改增后，企业发生的工资、福利等费用不能抵扣进项税额。

5.×解析：营改增后，企业需要按照增值税的规定进行纳税申报。

6.√解析：营改增后，企业可以开具增值税普通发票和增值税专用发票。

7.√解析：营改增后，企业购进货物、接受服务时，必须取得增值税专用发票才能抵扣进项税额。

8.×解析：营改增后，企业可以享受增值税即征即退政策，但需符合相关规定。

9.√解析：营改增后，企业购进不动产的进项税额可以抵扣。

10.√解析：营改增后，企业购进无形资产的进项税额可以抵扣。

四、简答题答案及解析思路：

1.解析：营改增对企业和行业的影响主要体现在减轻企业税负、提高税收征管效率、促进经济结构调整等方面。

2.解析：营改增对企业财务管理的影响主要体现在增值税核算、发票管理、纳税申报等方面。

3.解析：营改增对企业增值税申报的影响主要体现在申报方式、申报内容、申报期限等方面。

五、计算题答案及解析思路：

1.解析：应纳增值税额=销售额×税率-进项税额=100万元×13%-10万元=3万元。