企业内部控制练习题与参考答案

企业内部控制练习题与参考答案一、单选题（共30题，每题1分，共30分）1.()不是财务报告至少应当的内容。A、资产负债表B、利润表C、现金流量表D、所有者(股东)权益变动表正确答案：D2.下列各项中，不是内部控制实施主体的是（）。A、监事会B、董事会C、全体员工D、外部审计机构正确答案：D3.上市公司董事会下设的审计委员会、薪酬与考核委员会中，独立董事应当占多数并担任负责人，审计委员会中至少还应有()独立董事是会计专业人士。A、四名B、两名C、三名D、一名正确答案：D4.在企业的组织构架中，关于审计委员会的描述，下列说法中错误的是（）。A、定期参与财会会议，以了解各项财会议题与争端B、能够对外部审计师的工作进行评估C、积极参与公司营运的决策D、要求审计委员会成员具备独立性正确答案：C5.标准内部控制审计报告不应当包括的要素为（）。A、收件人B、标题C、引言段D、说明段正确答案：D6.下列选项中，发出时不需要经过特别授权的物资有（）。A、贵重商品B、设备C、大批存货D、危险品正确答案：B7.下列各项哪一项不属于企业的售后服务。()A、三包B、保修C、打折D、召回正确答案：C8.()是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。A、内部控制B、内部会计控制C、内部管理D、内部监督正确答案：A9.内部信息沟通是指（）。A、企业与利益相关者之间信息的沟通B、通过正式系统以外的途径进行的沟通C、企业经营、管理所需的内部信息、外部信息在企业内部的传递与共享D、在企业正式结构、层次系统进行的沟通正确答案：C10.企业在日常监督、专项监督和年度评价工作中，应当充分发挥内部控制评价工作组的作用。内部控制评价工作组应当根据现场测试获取的证据。对内部控制缺陷进行初步认定，并按其影响程度分为()。A、重要缺陷和一般缺陷B、重大缺陷和一般缺陷C、重大缺陷和重要缺陷D、重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷正确答案：D11.以下不是信息系统开发的方式有（）。A、外购调试B、业务外包C、自行开发D、联合开发正确答案：D12.信息的沟通对企业来说是至关重要的，需要引起各个企业的重视。下列说法错误的是()。A、内部信息传递没有风险B、内部报告系统缺失、功能不健全、内容不完整，可能影响生产经营有序运行C、内部信息传递不通畅不及时，可能导致决策失误相关政策措施难以落实D、内部信息传递中泄露商业秘密，可能削弱企业核心竞争力正确答案：A13.企业文化、发展战略属于（）类应用指引。A、控制活动类B、内部环境类C、控制手段类D、控制审计类正确答案：B14.《企业内控应用指引第9号--销售业务》的出发点是（）。A、促进企业产品质量B、加强企业核心竞争力C、防范企业市场风险D、促进企业销售稳定增长、扩大市场份额正确答案：D15.下列各项中，不能增加企业核心竞争力的是（）。A、购买生产专利权B、创新生产技术C、聘用服务外包商D、产品差异化正确答案：C16.企业编制财务报告,应当重点关注会计政策和()。A、会计估计B、会计准则C、会计计量D、会计方法正确答案：A17.重要和技术性较强的采购业务，由（）。A、董事长决策和审批B、总经理决策和审批C、请购部门论证，决策和审批D、专家进行论证，实行集体决策和审批正确答案：D18.注册会计师应当按照（）的方法实施审计工作。A、从后往前B、自上而下C、自下而上D、从前往后正确答案：B19.货币资金内部控制环境是对企业货币资金内部控制的建立和实施有重大影响的因素的统称。货币资金内部控制环境中的决定性因素是()。A、管理决策者B、员工的业务素质C、员工的职业道德D、内部审计正确答案：A20.在实施审计工作的基础上对内部控制的有效性发表审计意见的责任主体是（）。A、董事会B、注册会计师C、股东大会D、监事会正确答案：B21.企业的筹资方案一般由（）提出。A、需求部门B、财务部门C、生产部门D、筹资部门正确答案：B22.（）是采购决策最关键的环节，也是最终确定供应商，签订采购合同的依据。A、采购方式的选择B、验收程序C、价格谈判D、供应商的选择正确答案：C23.重大担保业务，应当报批准的机构是（）。A、股东会B、审计委员会C、董事会或类似权力机构D、战略委员会正确答案：C24.（），科索委员会提出了《内部控制--整合框架》，该框架是内部控制发展历程中一座重要的里程碑。A、2013年5月B、1992年9月C、2008年5月D、2010年4月正确答案：B25.研发外包单位的职业道德缺失导致的泄露机密、不履行承诺、提供虚假信息等会给企业造成损失，该风险属于()。A、壮大竞争对手风险B、外包单位选择的风险C、研发外包沟通风险D、研发外包知识产权风险正确答案：B26.建立研发项目管理制度和（），建立信息反馈制度和研发项目重大事项报告制度，严格落实岗位责任制。A、工作量B、技术标准C、岗位制度D、奖惩制度正确答案：B27.企业内部各管理层级之间通过内部报告为载体和形式传递生产经营管理信息的过程是（）。A、信息和沟通B、责任制度C、信息系统D、内部信息传递正确答案：D28.()是企业实施内部控制的基础。A、内部环境B、外部下境C、组织架构D、人力资源正确答案：A29.企业购入或者以支付土地出让金等方式取得的土地使用权，应当取得的文件证明是（）。A、已经缴纳土地使用权税证明B、土地使用权有效证明文件C、发票D、政府的批准正确答案：B30.为避免舞弊事件的发生，针对员工操守、价值观与能力的管理和控制，第一道防线是（）。A、在员工聘任和人才选拔时，审慎排除道德及能力不胜任的应征者B、由审计委员会建立员工举报的制度C、落实行为守则，并提供道德与职能训练D、发现员工有不当行为或不适任征兆时，必须立即处理正确答案：A二、多选题（共34题，每题1分，共34分）1.内部控制缺陷按其影响程度分为（）。A、重要缺陷B、组合缺陷C、一般缺陷D、重大缺陷正确答案：ACD2.担保申请人出现下列情形之一的，不得提供担保的有（）。A、担保项目不符合国家法律法规和本企业担保政策的B、担保申请人已进入重组、托管、兼并或破产清算程序的C、担保申请人已经变更法定代表人的D、担保申请人财务状况恶化、资不抵债、管理混乱、经营风险较大的E、担保申请人与其他企业出现较大经济纠纷，面临法律诉讼且可能承担较大赔偿责任的F、担保申请人与本企业已经发生过担保纠纷且仍未妥善解决的，或不能及时足额交纳担保费用的正确答案：ABDEF3.内部控制框架的组成要素有（）。A、风险评估B、控制环境C、控制活动D、信息与沟通E、监督正确答案：ABCDE4.按照规范要求“三重一大”必须实行集体决策，下列属于集体决策的有（）。A、总经理办公会决策B、决策会议C、联签制度D、董事长决策E、股东会决策F、董事会决策正确答案：ABCEF5.企业应当对合同文本进行严格审核，重点关注的内容有（）。A、合同的主体、内容和形式是否合法B、对方当事人是否具有履约能力C、合同是否已经法定代表人签署D、合同内容是否符合企业的经济利益E、合同权利和义务、违约责任和争议解决条款是否明确F、合同是否已经加盖公章正确答案：ABDE6.影响企业发展战略的因素包括（）。A、宏观环境B、行业环境及竞争对手C、企业资源D、核心竞争力正确答案：ABCD7.组织架构的风险包括（）两个方面。A、组织机构方面的风险B、缺乏执行力风险C、治理结构风险D、机构形同虚设的风险正确答案：AC8.《企业内部控制基本规范》是由()联合发布的。A、证监会B、审计署C、银监会D、财政部E、保监会正确答案：ABCDE9.下列制度安排中，能够有效地保护财产物资安全完整的有（）。A、购买财产保险B、对财产物资进行定期盘点C、定期进行账实核对D、对财产物资保持完整的记录正确答案：ABCD10.存货业务的不相容岗位主要包括（）。A、请购与审批B、保管与相关会计记录C、采购与验收、付款D、发出的申请与审批正确答案：ABCD11.企业应当建立投资管理台账，用来记录和反映的内容有（）。A、持股比例B、投资收益C、投资对象D、投资的资金来源E、投资金额F、投资期限正确答案：ABCDEF12.与企业日常生产经营相关的外包业务，主要有（）。A、客户服务B、委托加工C、研发D、可行性研究正确答案：ABCD13.企业对于压力过重的员工，应如何爱解只紧张的心里，确保其身心健康。()A、加强员工的培训B、建立内部员工热线C、给予员工充分的休假D、加强工会建设正确答案：BCD14.筹资业务的不相容岗位包括()。A、筹资合同或协议的审批与订立B、与筹资有关的各种款项偿付的审批与执行C、筹资业务的执行与相关会计记录D、筹资方案的拟订与决策正确答案：ABCD15.企业建立与实施内部控制，应当遵循一定的原则，下列属于该原则的有()。A、重要性原则B、全面性原则C、制衡性原则D、成本效益原则正确答案：ABCD16.企业应当建立内部报告的评估制度，定期对内部报告的形成和使用进行全面评估，重点关注内部报告的()。A、安全性B、及时性C、合法性D、有效性正确答案：ABD17.研发核心技术人员一般包括（）。A、在各方面承担主要责任的业务人员B、研发团队负责人C、总经理D、主要技术骨干正确答案：ABD18.人力资源管理所关注以下内容（）。A、员工的评价B、人员的招聘C、人员的培训D、员工的家庭正确答案：ABC19.下列关于固定资产的处置方式中正确的有（）。A、固定资产处置价格应报经企业授权部门或人员审批后确定B、固定资产的处置应由固定资产管理部门和使用部门以外的其他部门或人员办理C、对于重大固定资产的处置，应当采取集体合议审批制度，并建立集体审批记录机制D、对于重大的固定资产处置,应当考虑聘请具有资质的中介机构进行资产评估正确答案：ACD20.控制手段类指引包括（）。A、合同管理B、信息系统C、内部信息传递D、人力资源正确答案：ABC21.工程招标的原则有()。A、投标单位不得少于3家B、公平、公正、公开C、合理设定中标条件D、符合招投标法的规定正确答案：ABCD22.信息系统运行维护的安全保障机制有()。A、数据的备份和恢复B、对整个系统运行过程的监控机制C、系统杀毒D、清楚系统运行过程中的异常任务正确答案：ABD23.企业实施发展战略，需要从()软硬件方面进行配套建设。A、信息系统B、组织架构C、企业文化D、人力资源管理制度正确答案：ABCD24.销售与收款不相容职务分离的要点有()。A、销售合同的审批、签订与办理发货职务相分离B、销售业务经办与发票开具、管理职务相分离C、销售退回货品的验收、处置与相关会计记录职务相分离D、销售货款的确认、回收与相关会计记录职务相分离正确答案：ABCD25.战略委员会工作的范围包括()。A、对公司营销战略提出建议B、对公司产品战略提出建议C、考虑公司的长期发展规划D、对公司融资方案进行研究正确答案：ABCD26.自主研发是指企业依靠自身的科研力量，独立完成项目，包括（）。A、引进消化B、原始创新C、在引进消化基础上的再创新D、集成创新正确答案：BCD27.合同管理中应关注的主要风险()。A、合同履行的风险B、合同订立的风险C、合同解除的风险D、合同纠纷的风险正确答案：ABD28.从治理结构层面上，组织构架设计运行的主要风险是()。A、缺乏执行力B、治理结构形同虚设C、缺乏良性运行机制D、缺乏科学决策正确答案：ABCD29.实现环境保护，企业应当采取的措施有（）。A、建立废料回收和循环利用制度B、实现清洁生产C、推行集约化生产D、加强对三废的综合治理E、加大环境保护投入正确答案：ABDE30.组织架构分为（）层面。A、审核B、监督C、内部机构D、治理结构正确答案：CD31.信息系统的运行和维护主要包含（）方面的内容。A、日常运行维护B、系统变更C、系统管理D、安全管理正确答案：ABD32.全面预算工作不相容岗位一般包括()。A、预算编制与预算调整B、预算编制与预算审批C、预算审批与预算执行D、预算执行与预算考核正确答案：BCD33.研究成果开发的主要风险有（）。A、信誉风险B、技术风险C、投资风险D、市场风险正确答案：BD34.内部监督是保障内部控制有效性的重要安排，监督检查的方式包括（）。A、持续性监督检查B、全面性监督检查C、专项监督检查D、动态性监督检查正确答案：AC三、判断题（共39题，每题1分，共39分）1.涉及到知识产权、国家秘密的员工，企业要与其签订保密协议，要求履行员工的保密义务。（）A、正确B、错误正确答案：A2.企业应当严格按照筹资方案确定的用途使用资金，任何情况都不能更改。（）A、正确B、错误正确答案：B3.重大缺陷应由董事会负责整改，接受监事会的监督。（）A、正确B、错误正确答案：A4.企业对于重大的业务和事项，应当实行集体决策审批或者联签制度，任何个人不得单独进行决策或者擅自改变集体决策。()A、正确B、错误正确答案：A5.研究项目委托外单位承担的，应当采用招标、协议等适当方式确定受托单位，签订外包合同，约定研究成果的产权归属，研究进度和质量标准等相关内容。（）A、正确B、错误正确答案：A6.根据内部控制要求，结合国家法律法规、其他企业信息化进展情况等因素制定信息系统建设整体规划。（）A、正确B、错误正确答案：B7.正式对外订立的合同应当有企业法定代表人或其授权代理人的签章或盖章。（）A、正确B、错误正确答案：A8.对营运资金的管理就要统筹协调资金的需求，但是没有必要进行全过程的管理。（）A、正确B、错误正确答案：B9.对于重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的具体认定标准，由企业根据规范要求自行确定。（）A、正确B、错误正确答案：A10.从内部控制有效性的角度说，设计的管理制度越多越好，控制得越严越好。（）A、正确B、错误正确答案：B11.人力资源退出机制不当，可能导致法律诉讼或企业声誉受损。()A、正确B、错误正确答案：A12.为保持全面预算的严肃性，企业经董事会批准下达的全面预算必须保持稳定，不得调整。（）A、正确B、错误正确答案：B13.战略规划是企业发展战略的核心和基本内容，是为了实现发展目标而制定的具体规划，表明企业在每个发展阶段的具体目标、工作任务和实施路径。A、正确B、错误正确答案：B14.为避免采购人员的舞弊，应该对采购人员定期轮岗。（）A、正确B、错误正确答案：A15.会计工作的负责人对财务报告的真实性、完整性负责。（）A、正确B、错误正确答案：B16.内部控制框架是由控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监督五个相互独立而又相互联系的要素组成。（）A、正确B、错误正确答案：A17.注册会计师必须将内部控制审计与财务报表审计整合进行（）。A、正确B、错误正确答案：B18.研究成果的开发应当一步到位，开发成功即大规模投入生产，迅速占领市场。（）A、正确B、错误正确答案：B19.企业内部机构和人员的设置应符合内部制衡原则，企业应当确保内部机构、岗位和人员的合理设置及其职责权限的合理划分，坚持不相容职务相互分离，确保不同机构和岗位之间相互制约、相互监督。()A、正确B、错误正确答案：A20.业务外包是指企业利用专业化分工优势，将日常经营中的部分业务委托给本企业以外的专业服务机构或其他经济组织完成的经营行为，比如，软件业务、工程项目等。A、正确B、错误正确答案：B21.对于影响重大、涉及较高专业技术或法律关系复杂的合同，应当组织法律、技术、财会等专业人员参与谈判，必要时可聘请外部专家参与相关工作。（）A、正确B、错误正确答案：A22.内部控制审计对结论的可靠性要求高，测试的样本量相对较少（）。A、正确B、错误正确答案：B23.承担评审任务的专业机构不得参与项目建议书的编制。（）A、正确B、错误正确答案：A24.企业文化，是指企业在生产经营实践中逐步形成的、为整体团队所认同并遵守的价值观、经营理念和企业精神，以及在此基础上形成的行为规范的总称。()A、正确B、错误正确答案：A25.在销售谈判中，谈判人员一般可由销售部门负责人指定一名销售业务员和一名销售内勤，设立法律部门的单位可由法律服务部派出一名谈判人员参加与客户的谈判。()A、正确B、错误正确答案：A26.董事会专门委员会成员全部由董事组成，其中审计委员会、提名委员会、薪酬与考核秀员会中独立董事应占多数并担任召集人，审计委员会中的独立董事可以没有会计专业人员。A、正确B、错误正确答案：B27.投资项目的可行性研究与评估应该进行岗位分离。()A、正确B、错误正确答案：A28.重要性原则要求:内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业及其属单位的各种业务和事项，实现全过程、全员性控制，不存在内部控制空