第16课中国赋税制度的演变课件高二上学期历史选择性必修1国家制度与社会治理

课标：通过本课学习，了解中国古代赋役制度的演进以及关税、个

人所得税在中国的产生和实行。中国古代的赋役制度关税与个人所得税制度的起源与演变0102第16课

中国赋税制度的演变01中国古代的赋役制度赋役制度：

在封建社会中，国家以土地和人口为依据，向人民征收一定数量的田赋、人头税，征发徭役等，形成的基本制度。具有无偿性、强制性、固定性。赋户税：以户为依据的财产税；田赋：也叫田租，历代封建政府以田亩为征收依据的土地税；丁税：也叫人头税，历代封建政府征收的以人丁为依据的人头税。杂税：“剩女税”“赤脚捐”“养马税”“养犬税”“养猪税”役徭役：以成年男子为依据，为封建国家无偿从事劳动的劳役。包括力役、兵役、和杂役；一.中国古代的赋役制度的演变秦田赋、人头税、徭役汉田赋、人头税、徭役、财产税隋租调役唐

初期租庸调制晚期两税法宋两税法、募役法元租庸调（北）、两税法（南）、科差明一条鞭法清康熙年间盛世滋丁，永不加赋；雍正年间：摊丁入亩

材料一

赋役之制……课户每丁租粟二石。其调随乡土产，绫、绢各二丈，布加五分之一、输绫、绢者，绵三两，输布者，麻二斤……凡丁岁役二旬，无事则收其庸，每日（绢）三尺（布加五分之一）…诸皇宗籍属宗正者……五品以上父祖兄弟，并免课役。

——摘自《唐六典》

（1）根据材料一并结合所学知识，归纳史料一中税制的主要特点。史料探究：租庸调制与两税法按丁征税；以实物税为主；纳绢或布代役，称为庸；贵族官僚享有免交租庸调的特权。特点：

材料二

由于土地兼并逐步发展，失去土地而逃亡的农民很多。农民逃亡，政府往往责成邻保代纳租庸调，结果迫使更多的农民逃亡，租庸调制的维持已经十分困难。……公元780年，唐朝推行两税法，两税法的主要原则是只要在当地有资产、土地，就算当地人，就要上籍征税。同时不再按照丁、中（以年龄分为黄、小、中、丁、老五类）的原则征租庸调，而是按贫富等级征财产税及土地税，将贵族也纳入征税范围。

——摘编自黄永年《唐史十二讲》

（2）据材料二并结合所学，指出两税法取代租庸调制的原因。

分析两税法在征收标准和纳税对象上的新变化及其影响。土地兼并严重，租庸调制难以维持。征收标准由以人丁为主到以资产、土地为主；增加纳税对象（贵族官僚也要交税）。改变赋税不合理的现象；增加政府财政收入；相对减轻了农民的负担；政府对农民的人身控制有所放松。原因：变化：影响：

材料一

明朝中后期，土地兼并加剧，地主豪强勾结官府，运用一切手段逃避赋税，国家赋税急剧减少，财政不堪重负。明嘉靖十年（1531年），内阁辅臣桂萼顺应赋、役合并简化的趋势，把各种役目并为一项，一同于秋粮征收。明万历六年（1578年），内阁首辅张居正下令清丈全国土地，清溢额、脱漏诸弊。在此基础上，张居正于万历九年（1581年）在全国推行“一条鞭法”。

——康袁璐《明清赋税制度改革的传承和演进）(1)根据材料一，结合所学知识，归纳明朝“一条鞭法”实施的背景。史料探究：一条鞭法背景：土地兼并严重；财政危机加剧；历代赋役制度改革的影响；商品经济发展；白银流通量增加（新航路开辟后大量白银流入中国，促使白银货币化）。

材料二

一条鞭法者，总括一州县之赋役，量地计丁，丁粮毕输于官。一岁之役，官为金幕。力差，则计其工食之费，量为增减：银差，则计其交纳之费，加以增耗，凡额办，派办、京库岁需与存留、供亿诸费，以及土贡方物，悉并为一条，皆计亩红银，折办于官，故谓之一条鞭。”

——《明史·食货志》(2)根据材料一，二，结合所学知识，分析明朝“一条鞭法”实施的影响。史料探究：一条鞭法①保证了国家的财政收入；②取消力役，使农民的人身依附关系有所松弛；③简化了税制，在一定程度上也限制了贪污腐败；④赋役征银，推动农产品商品化，有利于商品经济的发展和社会

稳定。影响：

材料一“田亩起丁，计亩科算，无从欺隐，其利一，民间无包赔之苦，其利二，编审之年，照例造册，无须再加稽核，其利三；各完各田之丁，无不能上下其手，其利四”——浙江《嘉兴府志》

材料二到雍正末年，国家库存银两由康熙末年的800万两增加到6000多万两。全国人口更是由顺治十八年（1661年）的1913万人猛增到乾隆五十五年（1790年）的3.01多亿人。（2）据材料一、二，回答摊丁入亩有哪些作用？人口欺瞒现象消失，人口大量增加；徇私舞弊的现象大大减少，减轻了农民的负担；增加国家的财政收入；标志着延续了数千年的人头税的废除。史料探究：摊丁入亩作用：(1)征税标准：由以人丁为主逐渐向以田亩为主过渡，人头税在

赋税中所占的比重越来越少，直到废除。(2)赋税品种：由繁到简，税种减少；

随着商品经济的发展，明清时期对商业征收重税。(3)征税方式：由实物地租逐渐向货币地租发展。(4)征税时间：由不定时逐渐发展为基本定时。(5)人身控制：封建国家对农民的人身控制逐渐松弛。

【中国古代赋税制度演变的趋势】①有利于减轻农民负担，保证农民生产时间②有利于促进农产品的商品化和工商业的发展③有利于人口的增长和土地的开垦④一定程度上限制了土地兼并⑤有利于增加国家的赋税收入

【赋役制度变化的影响？】02关税与个人所得税制度的起源与演变中英签订《南京条约》中国的海关税务司在当时由外国人来管理（一）关税制度国内关税海关关税（国境关税）出现①最早出现在西周时期，货物通过边境的“关卡”就要被征税；②后来国内关税与国境关税出现长期并立的现象。⑴开始丧失关税自主权（鸦片战争后）①《南京条约》规定的“协定关税”开始丧失关税主权，之后中美《望厦条约》、中法《黄埔条约》等强化了西方列强的协定关税权；②英国人长期掌管中国国境关税的海关大权。

⑵关税自主权取得进展（民国时1928-30）①1927年南京国民政府宣告关税自主，第二年“改订新约”，关税自主为其主要内容之一。②与美首先签订了《中美关税条约》，后又同意、英、法、西班牙等国缔结了“友好通商条约”或新的关税条约，1930年日本同意了《中日关税协议》；废止直到1937年才正式宣布废除国内关税，实行统一的国境关税。⑶关税完全自主权（新中国）①建国后政务院颁布《中华人民共和国海关进出口税则》，统一了全国关税制度；②1985年的《中华人民共和国进出口关税条例》和《中华人民共和国海关进出口税则》强化了关税制度的法制化建设③1987年全国人大常委会通过《中华人民共和国海关法》，进一步完善了关税的基本制度。

材料一罗伯特•赫德，英国人。他于1863年正式担任海关总税务司，任内创建了税收、统计、浚港、检疫等一整套海关管理制度和现代邮政系统。他把持中国海关大权，一定程度上维护了英国等西方列强的利益。（1）据材料一，结合所学知识，分析赫德为什么能够掌握中国的海关管理权？有什么客观积极影响？原因：鸦片战争后，中国的大门被英国等西方列强打开，中国开始沦为半殖民地半封建社会；清政府的愚昧无知。影响：赫德在任内创建了一整套严格的海关管理制度和现代邮政系统，客观上推动了中国的近代化进程。探究【海关管理权的丧失与改订新约运动】

材料二1928年，国民政府发表“改订新约”的对外宣言，关税自主为其两项主要内容之一。国民政府首先与美国签订了《中美关税条约》，随后，又同意大利、英国、法国、西班牙等国缔结了“友好通商条约”。通过这些措施，在关税自主权上取得了进展，但仍不能完全自主地制定税率。

（2）据材料二，结合所学知识，如何评价国民政府的“改订新约”运动？史料探究：海关管理权的丧失与改订新约运动积极意义：一定程度上减少了列强在中国的特权，是中国近代外交史上的进步；反映了人民群众的要求和愿望，强化了民族意识；关税收入大大增加，成为南京国民政府财政收入的主要来源之一。局限性：并没有从根本上取消帝国主义的在华特权，仍未使中国成为独立自主的国家。（二）个人所得税制度个人所得税起步（民国时期）①1914年，北洋政府制定了所得税条例；②1936年，国民政府公布了所得税暂行条例，开始征收个人所得税。确立1980年）1980年，全国人大通过了《中华人民共和国个人所得税法》，我国的个人所得税制度正式确立，后来又数次修订完善。

材料第二条下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税:(一)工资、薪金所得;(二)劳务报酬所得;(三)稿酬所得;(四)特许权使用费所得;(五)经营所得;(六)利息、股息、红利所得;(七)财产租赁所得;(八)财产转让所得;(九)偶然所得。

——《中华人民共和国个人所得税法》(2018年8月31日修正)

据材料，结合所学知识，思考中国实行个人所得税制度有何意义？史料探究：个人所得税制度意义：是深化改革、促进可持续发展、构建和谐社会的客观要求；调节国民个人收入，有利于缓解财富两极分化；有利于缓解社会矛盾，实现社会的稳定。1．商鞅变法时，“舍地而税人”，征收赋税，不税田亩而税人丁；唐朝中期，宰相杨炎改革，“舍人而税田”，征收赋税，不税人丁而税田亩。推动赋税征收标准变革的主要因素是