内部审计与财务风险管理办法

内部审计与财务风险管理办法TOC\o"1-2"\h\u18690第一章内部审计与财务风险管理概述 1108181.1内部审计与财务风险管理的定义与目标 142651.2内部审计与财务风险管理的关系 210282第二章内部审计机构与人员 215242.1内部审计机构的设置与职责 2128962.2内部审计人员的任职要求与培训 2946第三章内部审计计划与程序 2215493.1内部审计计划的制定 2319563.2内部审计程序的实施 215946第四章财务风险识别与评估 3272864.1财务风险的分类与识别方法 3273574.2财务风险评估的指标与模型 35364第五章财务风险应对策略 398815.1风险规避策略 3204415.2风险降低策略 3204105.3风险分担策略 323205第六章内部审计报告与整改 3250666.1内部审计报告的内容与格式 3156116.2审计整改的跟踪与监督 424153第七章财务风险管理的监督与评价 448617.1财务风险管理的监督机制 4229257.2财务风险管理的评价指标与方法 43160第八章附则 412048.1办法的解释与修订 4155758.2办法的实施日期 4第一章内部审计与财务风险管理概述1.1内部审计与财务风险管理的定义与目标内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动，旨在通过审查和评价组织的治理、风险管理和控制过程，增加价值并改善组织的运营。其目标是帮助组织实现目标，提高运作效率，保护资产安全，保证法律法规的遵循。财务风险管理则是指企业在经营过程中，对可能面临的财务风险进行识别、评估和应对的过程。其目标是通过合理的风险管理策略，降低财务风险对企业的影响，保障企业的财务安全和稳定发展。1.2内部审计与财务风险管理的关系内部审计与财务风险管理密切相关。内部审计可以为财务风险管理提供独立的监督和评价，帮助企业识别和评估财务风险，审查风险管理策略的有效性，并提出改进建议。同时财务风险管理也为内部审计提供了重要的审计领域和方向，使内部审计能够更加关注企业的财务风险状况，提高审计的针对性和有效性。内部审计与财务风险管理相互协作，共同为企业的发展提供保障。第二章内部审计机构与人员2.1内部审计机构的设置与职责内部审计机构应独立于其他职能部门，直接向董事会或审计委员会报告工作。其职责包括审查企业的财务和运营活动，评价内部控制的有效性，协助管理层进行风险管理，以及提供有关改进管理和提高效益的建议。内部审计机构应根据企业的规模、业务性质和风险状况，合理配置审计资源，保证审计工作的全面性和有效性。2.2内部审计人员的任职要求与培训内部审计人员应具备良好的职业道德、专业知识和技能。他们应熟悉财务、会计、审计、风险管理等领域的知识，具备较强的分析、判断和沟通能力。为了提高内部审计人员的素质，企业应定期组织培训，包括内部培训和外部培训，使他们能够不断更新知识，提高业务水平。内部审计人员还应参加后续教育，以保持其专业胜任能力。第三章内部审计计划与程序3.1内部审计计划的制定内部审计计划应根据企业的战略目标、风险状况和管理层的需求来制定。在制定计划时，应充分考虑企业的业务特点和发展趋势，确定审计的重点领域和项目。审计计划应包括年度审计计划和项目审计计划，明确审计的目标、范围、时间安排和人员配置等内容。3.2内部审计程序的实施内部审计程序包括审计准备、审计实施、审计报告和审计后续工作等阶段。在审计准备阶段，应收集相关资料，了解被审计单位的情况，制定审计方案。在审计实施阶段，应按照审计方案进行审计，收集审计证据，评价内部控制的有效性。在审计报告阶段，应根据审计结果撰写审计报告，提出审计意见和建议。在审计后续工作阶段，应跟踪审计整改情况，保证审计意见和建议得到落实。第四章财务风险识别与评估4.1财务风险的分类与识别方法财务风险可以分为筹资风险、投资风险、营运资金风险和收益分配风险等。识别财务风险的方法包括财务报表分析、比率分析、趋势分析和敏感性分析等。通过这些方法，可以发觉企业在财务管理方面存在的问题和潜在的风险，为评估财务风险提供依据。4.2财务风险评估的指标与模型财务风险评估的指标包括偿债能力指标、营运能力指标、盈利能力指标和发展能力指标等。这些指标可以反映企业的财务状况和经营成果，帮助企业评估财务风险的大小。还可以采用风险价值模型、信用风险模型等方法对财务风险进行量化评估，为企业制定风险管理策略提供参考。第五章财务风险应对策略5.1风险规避策略风险规避是指企业通过避免参与可能导致风险的活动来降低风险。例如，企业可以放弃高风险的投资项目，避免过度负债，选择稳健的经营策略等。风险规避策略适用于风险发生的可能性较大且后果严重的情况，但可能会限制企业的发展机会。5.2风险降低策略风险降低是指企业采取措施降低风险的可能性或影响程度。例如，企业可以通过优化资本结构、加强内部控制、分散投资等方式来降低财务风险。风险降低策略可以在一定程度上降低风险，同时保持企业的发展机会。5.3风险分担策略风险分担是指企业通过将风险转移给其他方来降低自身的风险。例如，企业可以购买保险、签订合同将风险转移给供应商或客户等。风险分担策略可以将风险转移给更有能力承担的一方，但需要支付一定的成本。第六章内部审计报告与整改6.1内部审计报告的内容与格式内部审计报告应包括审计的基本情况、审计发觉的问题、审计意见和建议等内容。审计报告应客观、准确地反映审计情况，语言简洁明了，具有可读性。审计报告的格式应规范，包括标题、收件人、引言、正文、结论和建议、附件等部分。6.2审计整改的跟踪与监督审计整改是内部审计工作的重要环节，企业应建立健全审计整改机制，保证审计意见和建议得到落实。内部审计机构应跟踪审计整改情况，对整改情况进行监督和检查。对于未按时整改或整改不到位的问题，应及时向管理层报告，并提出进一步的整改要求。第七章财务风险管理的监督与评价7.1财务风险管理的监督机制企业应建立健全财务风险管理的监督机制，对财务风险管理的过程和效果进行监督。监督机制应包括内部监督和外部监督两个方面。内部监督主要由内部审计机构和风险管理部门负责，外部监督则包括监管机构的监督和社会中介机构的审计。7.2财务风险管理的评价指标与方法财务风险管理的评价指标包括风险识别的准确性、风险评估的合理性、风险应对策略的有效性等。评价方法可以采用定性评价和定量评价相结合的