2025年税务师考试税法一历年真题与模拟试题集

2025年税务师考试税法一历年真题与模拟试题集考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题要求：从每题的四个选项中选出一个最符合题意的答案。1.下列关于增值税的表述，正确的是：（1）增值税是一种按照商品增值额征收的税；（2）增值税的纳税人是在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人；（3）增值税的税率分为17%和11%两档；（4）增值税的征税对象是商品和劳务的增值额。A.（1）（2）（3）正确B.（1）（2）（4）正确C.（1）（3）（4）正确D.（2）（3）（4）正确2.下列关于企业所得税的表述，正确的是：（1）企业所得税的纳税人是在我国境内取得所得的企业和其他单位；（2）企业所得税的征税对象是企业的所得额；（3）企业所得税的税率分为25%和15%两档；（4）企业所得税的税收优惠包括减税、免税、加计扣除等。A.（1）（2）（3）正确B.（1）（2）（4）正确C.（1）（3）（4）正确D.（2）（3）（4）正确3.下列关于个人所得税的表述，正确的是：（1）个人所得税的纳税人是在我国境内取得所得的个人；（2）个人所得税的征税对象是个人所得额；（3）个人所得税的税率分为7%、10%、15%、20%、25%、30%、35%、45%八档；（4）个人所得税的税收优惠包括减税、免税、专项附加扣除等。A.（1）（2）（3）正确B.（1）（2）（4）正确C.（1）（3）（4）正确D.（2）（3）（4）正确4.下列关于房产税的表述，正确的是：（1）房产税的纳税人是在我国境内拥有房产的单位和个人；（2）房产税的征税对象是房产的评估价值；（3）房产税的税率分为1.2%、1.5%、2%三档；（4）房产税的税收优惠包括减税、免税、延期纳税等。A.（1）（2）（3）正确B.（1）（2）（4）正确C.（1）（3）（4）正确D.（2）（3）（4）正确5.下列关于城镇土地使用税的表述，正确的是：（1）城镇土地使用税的纳税人是在我国境内使用土地的单位和个人；（2）城镇土地使用税的征税对象是土地的实际面积；（3）城镇土地使用税的税率分为每平方米0.6元、1.2元、1.8元三档；（4）城镇土地使用税的税收优惠包括减税、免税、延期纳税等。A.（1）（2）（3）正确B.（1）（2）（4）正确C.（1）（3）（4）正确D.（2）（3）（4）正确6.下列关于车船税的表述，正确的是：（1）车船税的纳税人是在我国境内拥有车船的单位和个人；（2）车船税的征税对象是车船的评估价值；（3）车船税的税率分为4元/年、10元/年、20元/年三档；（4）车船税的税收优惠包括减税、免税、延期纳税等。A.（1）（2）（3）正确B.（1）（2）（4）正确C.（1）（3）（4）正确D.（2）（3）（4）正确7.下列关于印花税的表述，正确的是：（1）印花税的纳税人是在我国境内签订各类合同、凭证的单位和个人；（2）印花税的征税对象是合同、凭证的金额；（3）印花税的税率分为0.05%、0.3%、0.5%三档；（4）印花税的税收优惠包括减税、免税、延期纳税等。A.（1）（2）（3）正确B.（1）（2）（4）正确C.（1）（3）（4）正确D.（2）（3）（4）正确8.下列关于土地增值税的表述，正确的是：（1）土地增值税的纳税人是在我国境内转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人；（2）土地增值税的征税对象是土地增值税的增值额；（3）土地增值税的税率分为30%、40%、50%三档；（4）土地增值税的税收优惠包括减税、免税、延期纳税等。A.（1）（2）（3）正确B.（1）（2）（4）正确C.（1）（3）（4）正确D.（2）（3）（4）正确9.下列关于契税的表述，正确的是：（1）契税的纳税人是在我国境内购买土地、房屋的单位和个人；（2）契税的征税对象是购买土地、房屋的成交价格；（3）契税的税率分为3%、4%、5%三档；（4）契税的税收优惠包括减税、免税、延期纳税等。A.（1）（2）（3）正确B.（1）（2）（4）正确C.（1）（3）（4）正确D.（2）（3）（4）正确10.下列关于耕地占用税的表述，正确的是：（1）耕地占用税的纳税人是在我国境内占用耕地的单位和个人；（2）耕地占用税的征税对象是占用耕地的面积；（3）耕地占用税的税率分为每平方米5元、10元、15元三档；（4）耕地占用税的税收优惠包括减税、免税、延期纳税等。A.（1）（2）（3）正确B.（1）（2）（4）正确C.（1）（3）（4）正确D.（2）（3）（4）正确二、多项选择题要求：从每题的四个选项中选出两个或两个以上最符合题意的答案。1.下列关于增值税的表述，正确的有：（1）增值税是一种按照商品增值额征收的税；（2）增值税的纳税人是在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人；（3）增值税的税率分为17%、11%、6%、3%四档；（4）增值税的征税对象是商品和劳务的增值额。A.（1）（2）（4）正确B.（1）（2）（3）（4）正确C.（1）（3）（4）正确D.（2）（3）（4）正确2.下列关于企业所得税的表述，正确的有：（1）企业所得税的纳税人是在我国境内取得所得的企业和其他单位；（2）企业所得税的征税对象是企业的所得额；（3）企业所得税的税率分为25%、20%、15%、10%四档；（4）企业所得税的税收优惠包括减税、免税、加计扣除等。A.（1）（2）（4）正确B.（1）（2）（3）（4）正确C.（1）（3）（4）正确D.（2）（3）（4）正确3.下列关于个人所得税的表述，正确的有：（1）个人所得税的纳税人是在我国境内取得所得的个人；（2）个人所得税的征税对象是个人所得额；（3）个人所得税的税率分为7%、10%、15%、20%、25%、30%、35%、45%八档；（4）个人所得税的税收优惠包括减税、免税、专项附加扣除等。A.（1）（2）（4）正确B.（1）（2）（3）（4）正确C.（1）（3）（4）正确D.（2）（3）（4）正确4.下列关于房产税的表述，正确的有：（1）房产税的纳税人是在我国境内拥有房产的单位和个人；（2）房产税的征税对象是房产的评估价值；（3）房产税的税率分为1.2%、1.5%、2%三档；（4）房产税的税收优惠包括减税、免税、延期纳税等。A.（1）（2）（3）正确B.（1）（2）（4）正确C.（1）（3）（4）正确D.（2）（3）（4）正确5.下列关于城镇土地使用税的表述，正确的有：（1）城镇土地使用税的纳税人是在我国境内使用土地的单位和个人；（2）城镇土地使用税的征税对象是土地的实际面积；（3）城镇土地使用税的税率分为每平方米0.6元、1.2元、1.8元三档；（4）城镇土地使用税的税收优惠包括减税、免税、延期纳税等。A.（1）（2）（3）正确B.（1）（2）（4）正确C.（1）（3）（4）正确D.（2）（3）（4）正确6.下列关于车船税的表述，正确的有：（1）车船税的纳税人是在我国境内拥有车船的单位和个人；（2）车船税的征税对象是车船的评估价值；（3）车船税的税率分为4元/年、10元/年、20元/年三档；（4）车船税的税收优惠包括减税、免税、延期纳税等。A.（1）（2）（3）正确B.（1）（2）（4）正确C.（1）（3）（4）正确D.（2）（3）（4）正确7.下列关于印花税的表述，正确的有：（1）印花税的纳税人是在我国境内签订各类合同、凭证的单位和个人；（2）印花税的征税对象是合同、凭证的金额；（3）印花税的税率分为0.05%、0.3%、0.5%三档；（4）印花税的税收优惠包括减税、免税、延期纳税等。A.（1）（2）（3）正确B.（1）（2）（4）正确C.（1）（3）（4）正确D.（2）（3）（4）正确8.下列关于土地增值税的表述，正确的有：（1）土地增值税的纳税人是在我国境内转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人；（2）土地增值税的征税对象是土地增值税的增值额；（3）土地增值税的税率分为30%、40%、50%三档；（4）土地增值税的税收优惠包括减税、免税、延期纳税等。A.（1）（2）（3）正确B.（1）（2）（4）正确C.（1）（3）（4）正确D.（2）（3）（4）正确9.下列关于契税的表述，正确的有：（1）契税的纳税人是在我国境内购买土地、房屋的单位和个人；（2）契税的征税对象是购买土地、房屋的成交价格；（3）契税的税率分为3%、4%、5%三档；（4）契税的税收优惠包括减税、免税、延期纳税等。A.（1）（2）（3）正确B.（1）（2）（4）正确C.（1）（3）（4）正确D.（2）（3）（4）正确10.下列关于耕地占用税的表述，正确的有：（1）耕地占用税的纳税人是在我国境内占用耕地的单位和个人；（2）耕地占用税的征税对象是占用耕地的面积；（3）耕地占用税的税率分为每平方米5元、10元、15元三档；（4）耕地占用税的税收优惠包括减税、免税、延期纳税等。A.（1）（2）（3）正确B.（1）（2）（4）正确C.（1）（3）（4）正确D.（2）（3）（4）正确三、判断题要求：判断每题的正误，正确的在括号内写“√”，错误的在括号内写“×”。1.增值税的纳税人是在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。（）2.企业所得税的纳税人是在我国境内取得所得的企业和其他单位。（）3.个人所得税的纳税人是在我国境内取得所得的个人。（）4.房产税的纳税人是在我国境内拥有房产的单位和个人。（）5.城镇土地使用税的纳税人是在我国境内使用土地的单位和个人。（）6.车船税的纳税人是在我国境内拥有车船的单位和个人。（）7.印花税的纳税人是在我国境内签订各类合同、凭证的单位和个人。（）8.土地增值税的纳税人是在我国境内转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。（）9.契税的纳税人是在我国境内购买土地、房屋的单位和个人。（）10.耕地占用税的纳税人是在我国境内占用耕地的单位和个人。（）四、计算题要求：根据所给条件，计算出正确答案。1.某企业为增值税一般纳税人，2024年6月销售货物取得不含税销售额为200万元，购进原材料取得增值税专用发票注明税额为30万元，本月应缴纳的增值税为多少？2.某企业为企业所得税纳税人，2024年度实现应纳税所得额为800万元，适用的企业所得税税率为25%，计算该企业2024年度应缴纳的企业所得税。3.某个人为个人所得税纳税人，2024年取得工资薪金所得为24000元，取得稿酬所得为3000元，取得特许权使用费所得为5000元，计算该个人2024年应缴纳的个人所得税。五、综合分析题要求：根据所给材料，分析并回答问题。1.某企业为增值税一般纳税人，2024年5月销售货物取得不含税销售额为150万元，购进原材料取得增值税专用发票注明税额为20万元，销售自产货物取得不含税销售额为50万元，适用的增值税税率为13%。请计算该企业5月份应缴纳的增值税。2.某企业为企业所得税纳税人，2024年度实现营业收入为1200万元，营业成本为800万元，销售费用为100万元，管理费用为50万元，财务费用为30万元，营业外收入为20万元，营业外支出为10万元。请计算该企业2024年度的利润总额。3.某个人为个人所得税纳税人，2024年取得工资薪金所得为30000元，取得稿酬所得为6000元，取得特许权使用费所得为8000元，取得财产租赁所得为10000元，适用的个人所得税税率为3%。请计算该个人2024年应缴纳的个人所得税。六、案例分析题要求：根据所给案例，分析并回答问题。1.某企业为增值税一般纳税人，2024年5月销售货物取得不含税销售额为100万元，购进原材料取得增值税专用发票注明税额为15万元，销售自产货物取得不含税销售额为50万元，适用的增值税税率为13%。请分析该企业5月份增值税核算的正确性。2.某企业为企业所得税纳税人，2024年度实现营业收入为1500万元，营业成本为1000万元，销售费用为200万元，管理费用为100万元，财务费用为50万元，营业外收入为100万元，营业外支出为50万元。请分析该企业2024年度的盈利能力。3.某个人为个人所得税纳税人，2024年取得工资薪金所得为35000元，取得稿酬所得为7000元，取得特许权使用费所得为9000元，取得财产租赁所得为12000元，适用的个人所得税税率为10%。请分析该个人2024年个人所得税申报的合理性。本次试卷答案如下：一、单项选择题1.B.（1）（2）（4）正确解析：增值税是一种按照商品增值额征收的税，纳税人和征税对象均如选项所述。增值税的税率有四档，而不是三档。2.A.（1）（2）（3）正确解析：企业所得税的纳税人、征税对象和税率均如选项所述。税收优惠包括减税、免税、加计扣除等。3.A.（1）（2）（4）正确解析：个人所得税的纳税人、征税对象和税率均如选项所述。税收优惠包括减税、免税、专项附加扣除等。4.B.（1）（2）（4）正确解析：房产税的纳税人、征税对象和税收优惠均如选项所述。房产税的税率分为三档。5.B.（1）（2）（4）正确解析：城镇土地使用税的纳税人、征税对象和税收优惠均如选项所述。税率分为三档。6.B.（1）（2）（4）正确解析：车船税的纳税人、征税对象和税收优惠均如选项所述。税率分为三档。7.A.（1）（2）（3）正确解析：印花税的纳税人、征税对象和税率均如选项所述。税收优惠包括减税、免税、延期纳税等。8.B.（1）（2）（4）正确解析：土地增值税的纳税人、征税对象和税收优惠均如选项所述。税率分为三档。9.B.（1）（2）（4）正确解析：契税的纳税人、征税对象和税收优惠均如选项所述。税率分为三档。10.B.（1）（2）（4）正确解析：耕地占用税的纳税人、征税对象和税收优惠均如选项所述。税率分为三档。二、多项选择题1.A.（1）（2）（4）正确解析：增值税的征税对象是商品和劳务的增值额，税率有四档。2.B.（1）（2）（3）（4）正确解析：企业所得税的纳税人、征税对象、税率和税收优惠均如选项所述。3.B.（1）（2）（3）（4）正确解析：个人所得税的纳税人、征税对象、税率和税收优惠均如选项所述。4.A.（1）（2）（3）正确解析：房产税的纳税人、征税对象和税率如选项所述。5.A.（1）（2）（3）正确解析：城镇土地使用税的纳税人、征税对象和税率如选项所述。6.A.（1）（2）（3）正确解析：车船税的纳税人、征税对象和税率如选项所述。7.A.（1）（2）（3）正确解析：印花税的纳税人、征税对象和税率如选项所述。8.B.（1）（2）（3）（4）正确解析：土地增值税的纳税人、征税对象、税率和税收优惠如选项所述。9.B.（1）（2）（3）正确解析：契税的纳税人、征税对象和税率如选项所述。10.A.（1）（2）（3）正确解析：耕地占用税的纳税人、征税对象和税率如选项所述。三、判断题1.√2.√3.√4.√5.√6.√7.√8.√9.√10.√四、计算题1.解析：应缴纳的增值税=销售额×税率-进项税额