财务预算培训

财务预算培训演讲人：日期：目录财务预算概述财务预算的编制方法财务预算的流程与实施财务预算的执行与监控财务预算的考核与评价财务预算的风险管理与应对CATALOGUE01财务预算概述CHAPTER定义财务预算是反映未来一定期间现金收支、经营成果和财务状况的预算。目的帮助企业规划和控制未来的经营活动，实现企业的战略目标和资源合理配置。定义与目的控制标准财务预算可以作为企业控制成本、费用和支出的标准，有助于企业实现成本控制和盈利目标。决策依据财务预算为企业的决策提供了重要的数据支持和依据，有助于企业把握市场机遇和应对风险。协调工具财务预算可以协调企业各部门之间的经营活动，确保各部门的目标与企业的总体目标保持一致。财务预算的重要性反映企业在预算期内由于生产经营和投资活动所引起的现金收入、现金支出和现金余缺情况。现金预算反映企业在预算期内的经营业绩，包括销售收入、变动成本、固定成本和税后净收益等构成情况。预计损益表反映企业在预算期末的财务状况，包括资金来源和资金占用以及它们各自的构成情况。预计资金平衡表财务预算的组成部分02财务预算的编制方法CHAPTER增量预算编制法假设前提认为现有的业务活动及业务量水平是合理的，以现有业务活动及其业务水平为基础编制预算。编制方法在现有预算的基础上，通过增加或减少有关项目预算金额来编制新的预算。优点简单易行，省时省力，便于理解。缺点可能导致无效费用开支项目无法得到有效控制，形成不必要开支合理化，造成预算上的浪费。定义以零为基础编制计划和预算的方法，不考虑以往情况，重新评估所有费用项目。编制步骤制定业务计划、进行业务排序、分配资源、编制预算。优点能够合理有效地配置资源，避免浪费，提高预算的准确性和效益性。缺点编制过程比较复杂，需要耗费大量人力和时间。零基预算编制法随着预算的执行不断延伸补充预算，逐期向后滚动，使预算期始终保持为一个固定期限的一种预算编制方法。预算期始终保持为一个固定期间，通常为一年或更短时间。能够使预算更加切合实际，提高预算的准确性和可行性。需要经常进行预算调整和修订，工作量较大。滚动预算编制法定义特点优点缺点根据影响利润的有关因素与收入成本的关系，列表反映这些因素分别变动时相应的预算利润水平。定义能够适应不同经营情况的变化，具有较强的灵活性和适应性。优点单一产品弹性利润预算和多品种弹性利润预算。编制方法编制过程比较复杂，需要对影响利润的因素进行准确预测和分析。缺点弹性预算编制法03财务预算的流程与实施CHAPTER根据公司战略和年度经营计划，明确预算目标，包括收入、利润、成本等关键指标。明确预算目标根据预算目标，制定实现目标的策略，如销售策略、成本控制策略等。制定预算策略选择合适的预算编制方法，如零基预算、增量预算等，确保预算编制的科学性和合理性。确定预算编制方法确定预算目标与策略010203收集过去几年的财务数据，包括收入、支出、利润等，作为预算编制的参考。收集历史数据对收集的数据进行整理和分析，剔除异常数据，确保数据的准确性和可靠性。整理数据根据市场趋势和公司战略，预测未来的收入、支出等关键数据。预测未来数据收集与整理预算数据编制财务预算草案编制收入预算根据公司销售策略和市场预测，编制收入预算。根据公司运营计划和成本控制策略，编制支出预算。编制支出预算根据收入预算和支出预算，编制利润预算，明确公司的盈利目标。编制利润预算审批预算根据审批意见，对预算进行必要的调整，以确保预算的准确性和科学性。调整预算发布预算将最终确定的财务预算发布给各部门，作为公司运营和管理的依据。将编制好的财务预算草案提交给上级审批，确保预算的合理性和可行性。审批、调整与发布预算04财务预算的执行与监控CHAPTER负责制定、调整和监督财务预算的执行，确保预算资金按时、足额拨付。财务部门负责按照预算计划开展业务活动，控制成本支出，确保预算执行进度。业务部门负责对预算执行情况进行审计，发现问题及时提出并督促整改。内部审计部门预算执行过程中的职责分工预算执行预警建立预算执行预警机制，当实际支出接近或超过预算时，及时发出预警信号，提醒管理层采取措施。预算执行分析定期对预算执行情况进行分析，比较实际支出与预算差异，找出原因并提出改进措施。预算执行报告编制预算执行报告，向上级管理层汇报预算执行情况，包括预算进度、资金使用情况和存在的问题等。预算执行情况的分析与报告因市场环境、政策变化或内部因素等原因导致预算执行出现重大偏差时，可以进行预算调整。预算调整条件首先由业务部门提出预算调整申请，说明调整原因和金额；然后提交财务部门审核，提出审核意见；最后报请管理层审批，经批准后执行预算调整。预算调整程序预算调整的条件与程序05财务预算的考核与评价CHAPTER预算考核的原则与方法目标一致性原则预算考核应与企业的整体目标保持一致，反映企业的战略和重点。公正性原则预算考核过程应公正、透明，避免主观因素和人为干扰。激励与约束并重原则预算考核既要激励员工努力实现预算目标，又要对其行为进行必要的约束。定量与定性相结合的方法预算考核应采用定量指标和定性指标相结合的方式，全面评价预算执行情况。预算考核结果可以作为企业奖惩员工的重要依据，激励员工为完成预算目标而努力。奖惩依据预算考核结果可以作为企业资源分配的重要参考，优化资源配置，提高资源利用效率。资源分配参考预算考核结果可以反映企业预算管理的不足之处，为改进预算管理提供基础。改进预算管理的基础预算考核结果的运用010203建立预算评价反馈机制，及时将评价结果反馈给相关部门和员工，以便其了解自身存在的不足并加以改进。评价指标的选取根据企业战略和预算管理重点，选取合适的评价指标，如收入增长率、成本控制效果等。评价标准的制定针对每个评价指标，制定具体的评价标准，以便对预算执行情况进行评价。评价方法的完善不断探索和完善评价方法，引入新的评价技术和手段，提高预算评价的准确性和客观性。反馈与改进预算评价体系的建立与优化0103020406财务预算的风险管理与应对CHAPTER市场需求、竞争格局、价格波动等因素可能导致预算收入无法实现。客户或供应商违约、信用评级下降等信用风险事件可能影响企业资金流。内部流程、员工失误、系统故障等因素可能导致预算执行偏差。政策变化、法律法规调整等可能对企业的预算产生不利影响。识别财务预算风险点市场风险信用风险操作风险法规风险01020304针对识别出的风险点，制定相应的应对措施，如风险规避、风险降低、风险转移等。评估与应对财务风险制定应对措施通过总结经验教训，不断完善风险管理体系，提高风险应对能力。持续改进风险管理定期跟踪风险点的变化，及时调整应对措施，确保风险可控。监控风险变化分析风险对财务预算的潜在影响，包括影响范围、程度和持续时间。评估风险影响建立财务风险预警机制设定预警指标根据企业财务状况和市场环境，设定合理的预警指标，如资产负债率、流动比率