内部审计工作流程管理办法

内部审计工作流程管理办法TOC\o"1-2"\h\u18827第一章总则 134991.1内部审计的目的与范围 18971.2内部审计的原则与依据 15134第二章审计计划 287532.1年度审计计划的制定 2139782.2专项审计计划的编制 2597第三章审计准备 2296753.1成立审计小组 245473.2收集审计资料 219871第四章审计实施 3210744.1现场审计的程序 3292074.2审计证据的收集与分析 317693第五章审计报告 3166995.1审计报告的撰写 322405.2审计报告的审核与批准 327714第六章审计整改 326816.1审计整改要求的下达 3124936.2整改情况的跟踪与检查 426966第七章审计档案 4291497.1审计档案的整理 4255607.2审计档案的保管与利用 417764第八章附则 4111918.1办法的解释与修订 49058.2办法的生效日期 4第一章总则1.1内部审计的目的与范围内部审计的目的在于通过独立、客观的监督和评价活动，审查和评估组织的内部控制、风险管理和治理过程，以发觉潜在的问题和风险，提出改进建议，促进组织的有效运营和目标实现。其范围涵盖组织的各项业务活动、财务收支、内部控制制度等方面，包括但不限于财务审计、绩效审计、合规审计、内部控制审计等领域。1.2内部审计的原则与依据内部审计应遵循独立性、客观性、保密性、专业性的原则。独立性是指内部审计机构和人员在组织上、业务上和经费上应独立于被审计单位，以保证审计结果的公正性和客观性。客观性要求审计人员以事实为依据，不受个人偏见和主观因素的影响，如实反映审计情况。保密性则强调对审计过程中涉及的敏感信息和商业秘密进行严格保密，防止信息泄露。专业性要求审计人员具备相应的专业知识、技能和经验，能够熟练运用审计方法和技术进行审计工作。内部审计的依据包括国家法律法规、行业规范、组织内部的规章制度以及相关的国际标准等。第二章审计计划2.1年度审计计划的制定每年年初，内部审计部门应根据组织的战略目标、风险管理需求和以往审计情况，制定年度审计计划。在制定计划时，应充分考虑组织的业务特点和风险状况，确定审计的重点领域和项目。审计计划应包括审计项目的名称、审计目标、审计范围、审计时间安排等内容。年度审计计划需经审计委员会或管理层批准后实施。2.2专项审计计划的编制除年度审计计划外，内部审计部门还应根据组织的特定需求和临时任务，编制专项审计计划。专项审计计划通常是针对某一具体问题或事项进行的审计，如重大投资项目审计、财务舞弊调查等。在编制专项审计计划时，应明确审计的目的、范围、方法和程序，以及审计人员的分工和时间安排。专项审计计划需经相关领导批准后实施。第三章审计准备3.1成立审计小组根据审计项目的需要，内部审计部门应成立审计小组。审计小组的成员应具备相应的专业知识和技能，且具有良好的职业道德和沟通能力。审计小组组长应具有丰富的审计经验和较强的组织协调能力，负责整个审计项目的组织和实施。在成立审计小组后，应明确小组成员的职责和分工，保证审计工作的顺利进行。3.2收集审计资料审计小组在开展审计工作前，应收集与审计项目相关的资料，包括被审计单位的财务报表、内部控制制度、业务流程文件、合同协议等。同时还应了解被审计单位的基本情况、行业特点和经营状况，为后续的审计工作提供充分的信息支持。在收集审计资料时，应保证资料的真实性、完整性和准确性。第四章审计实施4.1现场审计的程序审计小组在到达被审计单位后，应按照预定的审计程序进行现场审计。召开审计进点会，向被审计单位介绍审计的目的、范围和要求，听取被审计单位的情况汇报。进行实地调查和测试，包括查阅账目、核对凭证、盘点实物、访谈相关人员等。在审计过程中，应严格遵守审计准则和职业道德规范，保证审计工作的质量和效率。4.2审计证据的收集与分析审计人员应通过各种审计方法和技术，收集充分、适当的审计证据。审计证据应具有相关性、可靠性和合法性，能够支持审计结论。在收集审计证据后，审计人员应进行认真的分析和整理，识别潜在的问题和风险，并评估其对组织的影响。审计人员应根据审计证据和分析结果，撰写审计工作底稿，记录审计过程和发觉的问题。第五章审计报告5.1审计报告的撰写审计工作结束后，审计小组应根据审计结果撰写审计报告。审计报告应包括审计的基本情况、发觉的问题、审计意见和建议等内容。审计报告应语言简洁、逻辑清晰、观点明确，能够准确反映审计情况和问题。审计报告应由审计小组组长签字，并经内部审计部门负责人审核后提交给相关领导。5.2审计报告的审核与批准内部审计部门负责人应对审计报告进行审核，保证报告的内容准确、客观、完整。审核通过后，审计报告应提交给审计委员会或管理层进行批准。审计委员会或管理层应认真审议审计报告，提出意见和建议，并根据审计结果做出相应的决策。第六章审计整改6.1审计整改要求的下达审计报告经批准后，内部审计部门应向被审计单位下达审计整改要求。整改要求应明确指出被审计单位存在的问题和不足，提出具体的整改措施和期限。被审计单位应认真对待审计整改要求，制定整改方案，并组织实施。6.2整改情况的跟踪与检查内部审计部门应定期对被审计单位的整改情况进行跟踪和检查，保证整改措施得到有效落实。在跟踪和检查过程中，应及时了解整改工作的进展情况，发觉问题及时解决。整改情况跟踪和检查的结果应作为内部审计部门后续审计工作的重要参考依据。第七章审计档案7.1审计档案的整理审计工作结束后，审计小组应及时整理审计档案。审计档案应包括审计计划、审计通知书、审计证据、审计工作底稿、审计报告等相关资料。审计档案的整理应按照档案管理的有关规定进行，保证档案的完整性和规范性。7.2审计档案的保管与利用内部审计部门应设立专门的档案保管场所，对审计档案进行妥善保管。审计档案的保管期限应根据相关规定执行。同时内部审计部门应建立审计档案的利用制度