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文档简介

2025年中小企业板块上市公司财务报告审核协议一、前言随着我国资本市场的不断发展，中小企业板块作为资本市场的重要组成部分，其上市公司数量逐年增加。为了保障投资者利益，提高上市公司信息披露质量，加强财务报告审核工作，特制定本协议。二、审核目标1.确保上市公司财务报告的真实性、准确性和完整性，反映公司的真实财务状况、经营成果和现金流量；2.督促上市公司严格遵守国家法律法规、证券监管部门的规定和证券交易所的自律规则；3.提高上市公司信息披露质量，增强投资者信心，促进资本市场稳定健康发展。三、审核范围本协议适用于中小企业板块所有上市公司的年度、半年度、季度和月度财务报告的审核。四、审核机构1.上市公司应聘请具有证券期货相关业务资格的会计师事务所进行财务报告审计；2.证券交易所设立专门的财务报告审核机构，对上市公司的财务报告进行审核；3.行业协会、投资者协会等自律组织应积极参与财务报告审核工作，发挥监督作用。五、审核内容1.财务报告的编制是否符合《企业会计准则》和相关会计制度的规定；2.财务报告是否真实、准确、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量；3.上市公司是否依法履行信息披露义务，财务报告是否存在重大遗漏；4.上市公司是否涉嫌利润操纵、虚假陈述等违法行为。六、审核程序1.上市公司应在财务报告披露前，将报告发送给会计师事务所进行审计；2.会计师事务所完成审计后，应向上市公司出具审计报告，并对财务报告的真实性、准确性和完整性承担责任；3.上市公司应在财务报告披露后，将审计报告和相关资料提交给证券交易所财务报告审核机构；4.证券交易所财务报告审核机构对审计报告进行审核，如发现问题，应及时向上市公司发出审核意见；5.上市公司应对审核意见进行回复，并采取措施整改。七、违规处理1.上市公司违反本协议规定的，证券交易所应视情节轻重，采取监管措施，包括但不限于口头警示、书面警示、停牌、重组停牌、限制股票交易等；2.上市公司涉嫌违法行为的，证券交易所应依法移送司法机关处理；3.会计师事务所未按照《证券法》和相关法律法规履行职责的，证券交易所应依法对其进行处罚。八、附则本协议自发布之日起生效，证券交易所、上市公司、会计师事务所等各方应严格遵守本协议的规定。如有争议，各方应友好协商解决。本协议的解释权归证券交易所所有。九、结束语本协议的制定和实施，旨在加强中小企业板块上市公司财务报告审核工作，维护资本市场秩序，保护投资者利益。我们

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