会计学毕业论文 利富高有限公司财务风险防范与控制

引言近几年来我们都在受着疫情的困扰，随之而来的就是各个企业将要面临的各种财务风险。其实，每个企业在建立之后都会面临财务风险，而我们要做的就是及时发现并加以正确的解决办法。每个公司的生存发展每一步都离不开财务风险，更应该受到企业的重视，通过筹资风险、投资风险、经营风险等方面逐一分析，了解其中潜在问题，并加以正确对策来控制潜藏危机，这样企业或许才可以更上一层楼吧。其实我们不论研究企业的哪方面，都会有其研究的意义，不然我们费时费力研究它又有何用。而在本论文中我们研究利富高有限公司的财务风险，是因为这基本上是每个公司在建立之后都要出现的情况，它贯穿于企业的整个财务活动中。说白了也是为了提升企业的经济实力，解决财务风险带来的危机，让公司可以更好、更快、更强地运行下去。利富高有限公司简介及财务风险现状分析利富高有限公司简介利富高有限公司成立至今始终坚持为客户提供从销售到售后一条龙专业服务。公司主要经营汽车摩托车零配件、家用电器零配件、办公设备零配件、厨卫具零配件及非金属制品模具的研发、制造、生产、销售及相关技术咨询服务；前述产品相关制品及机械设备的批发、零售、进出口；佣金代理（拍卖除外）等。利富高有限公司财务风险现状分析利富高有限公司筹资风险分析表12018-2022年利富高有限公司筹资风险分析2018年2019年2020年2021年2022年流动负债（亿元）18.320.1417.6218.1618.47应付账款（亿元）4.985.175.214.854.79净资产回报率13.7%12.6%10.4%10.8%11.3%资产总额（亿元）42.5347.6257.6472.6185.29负债总额（亿元）22.3223.7331.3337.0346.14筹资风险又被叫为财务风险，是指筹集资金后由于管理人员没有足够知识和能力而导致的财务风险。企业在前期工作中，会有各样的负债，而疫情下，我们相较以前也不会收集资金那么快，收集资金的对象也变少了，从而导致利富高的来源较为单一，资金无法满足投资的需要，同时期的利富高成本费用控制能力比较薄弱，存在着较大的利率风险。在表1中，我们很容易地可以看出在2020年时利富高有限公司的流动负债其实是有所下降的。在那一年中疫情第一次来到世界上，不仅普通人民手足无措，对公司高管人员亦是如此。城市封城、小企业暂时停工、更有甚者还有一些公司裁员等等，导致经济不景气，公司运转不是那么顺利。所以利富高有限公司的可偿还债务就没有达到我们的理想状态。但是在2021-2022年间，我们面对这个疫情不再陌生，同时也会有相对应的解决办法，可见流动负债数值是有所回升的。再来看应付账款这面，在前三年中，利富高有限公司其实发展得还不错，所购买的东西基本也都得到了利益。但在2020年疫情的突然爆发让利富高有限公司的资金无法很好的运转，应付账款也达到了5.21亿元，使其遭受一定的经济损失。我们接着来分析净资产回报率，2018年是13.7%，2019年是12.6%，其实在这两年时间，公司就已经出现了一些管理上的问题，造成了一定的筹资风险。到了2020年其实可以看出企业在努力解决问题的决心。再加上疫情，净资产回报率没有下降很多，达到10.4%，后两年也基本稳定在左右。从2018-2022年资产总额在稳步增长，筹资活动是公司经营的开始，我们筹集资金也是为了壮大公司的发展，加大盈利。虽说在有疫情影响下，但是对利富高有限公司来说做的还算不错，充分利用网络来展现自己产品的优势，而这几年的数据也充分说明利富高有限公司的经营规模在不断稳步扩大，它凭借自己的努力在一点一点的进步，并让我们看到了成绩。利富高有限公司存货管理分析表22020-2022利富高有限公司存货管理分析财务指标存货总资产存货/总资产年份金额（万元）同比增长金额（万元）同比增长2020年115,010.73———263,976.43———43.57%2021年123,562.157.44%275,862.164.50%44.79%2022年141,548.9614.56%297,388.647.81%47.59%就像表2所展示的那样，利富高有限公司三年内存货呈现较快的增长速度，由此存货占总资产的比值也一直都在上升。2020年利富高有限公司存货规模为115，010.73万元，同一时期的总资产为263,976.43万元，其中，存货占总资产的比重为43.57%；2021年利富高有限公司存货规模增长7.44%，上升至123,562.15万元，同一时期的总资产为275,862.16万元，其中，存货占总资产的比重为44.79%。2022年存货增长14.56%，达到了141,548.96万元；总资产增长47.59%，达到了297,388.64万元。存货增长速度一直领先于总资产增长速度，存货占总资产的比重也从2020年的43.57%上升至2022年的47.59%。但是对于利富高有限公司来说，主营行业为制造业，主要生产的是配件类产品。近几年由于疫情的影响，一些旅游业、餐饮业、服务业等其实都受到了一定的打击，人们出于保护自己的前提下，有更多的人选择乘坐私家车，而不去坐公共交通。从这个角度来看，其实对于利富高有限公司来说不是那么糟糕，反而有一定的优势。但是管理人员却缺乏警惕性，让存货占总资产占比没有处在一个相对合理的数值上。但毕竟是大公司，利富高有限公司的管理人员还是有实力的，否则就不是今天这个样子了。存货周转率不仅牵动着企业的短期偿债能力，同时也是企业不可或缺的一部分。公司人员在进行存货管理时，要全面看待事情的本质，心里要有一把衡量的尺子。在确保生产经营的不间断前提下，尽可能地减少经营资金的使用，提升做事的效率，加强企业的短期偿债能力，鞭策管理人员的水平，让公司越来越好。利富高有限公司营运资金风险分析营运资金通常是被用来撑持我们平常活动或是生产所需要的钱。对于那种规模不是很大的企业来说，单是一个营运资金风险就够他们受的了。而它在整个经营活动中有以下几个表现方面：应收账款变现风险、存货变现风险、流动性风险等。从下表可以看出，是利富高有限公司2018年到2022年部分营运资金风险指标。表32018-2022年利富高有限公司营运资金风险分析2022年2021年2020年2019年2018年存货周转率销售成本（万元）523458318295235146179383154725存货平均余额（万元）38970.541086410853764131569.5存货周转率（次）15.238.465.623.973.56应收账款周销售收入（万元）711258486963364755222651193119转率应收账款平均余额（万元）458190.53965671208447408555862应收账款周转率（次）1.582.452.753.023.30应收账款和应收账款和存货合计（万元）312659275638223875204213175165存货占比流动资产（万元）435291369273326579275388275086应收账款和存货占比(%)68.5964.2356.5877.5649.68第一，关于存货周转率，销售成本在2018年到2022年间其实是有所上升的，甚至到2022年达到了523458万元。存货平均余额有升有降，但大体上还是呈现的还是上升。说白了存货其实就是还遗留在企业仓库里的产品，如果公司存有太多的产品卖不出去，对企业来说并不是什么好事情。这并不是管理人员想看到的，2020时疫情的突然爆发打了我们所有人一个措手不及，让我们毫无防备。很显然，如果公司在这之前存有过多产品的话，就有很多存货，进而导致存货周转率不是很理想。第二，应收账款周转率，在上表中，我们可以很清晰地看出销售收入和应收账款平均余额其实基本是提高的，但是应收账款周转率却有所降低。不难看出，就算在有疫情的情况下，利富高有限公司还是做得不错的，他的应收账款还是可以得到维持的，可知高层人员要是没有两把刷子，怎么可能把公司做到现在这个样子。但是就算他们这方面不是那么糟糕，应收账款周转率却不能及时地跟上，因为在近几年我们可以了解到微信支付、支付宝支付等线上付款方式越来越普及，随之而来的肯定就是现金周转情况没以前那么顺畅了。第三，应收账款和存货占比，如果一个企业有多少存货就可以卖出去多少，这当然是最好的了。但只是一个相对理想的情况，对于现在任何一个企业来说，都不敢百分百保证可以做到这样。同样的，利富高有限公司亦是如此，在这五年间，他的流动资产都不是很高，但盈利是没问题的。虽说有新冠疫情的干扰，但是上帝在关上了一扇门的同时，也打开了另一扇窗。企业可以借用网络平台的影响来加大知名度，扩充产品渠道。利富高有限公司财务风险成因分析偿债能力下降表42018-2022年利富高公司各项短期偿债能力指标2022年2021年2020年2019年2018年流动比率流动资产（万元）239869251146298516312455373957流动负债（万元）201143198715181622184723216952流动比率1.191.261.641.691.72速动比率速动资产（万元）216925265318298561364251387514流动负债（万元）198143241569274859324518315612速动比率1.091.101.091.121.23现金流量比率经营活动现金流量净额（万元）7153467841631077485145216流动负债（万元）39504734512931426021305295412现金流量比率18.11%19.66%20.08%35.13%47.39%企业偿债能力有两种形式，一种是短期偿债能力，一种是长期偿债能力。长期偿债能力主要包括资产负债率、产权比率、带息负债率和利息费用保障倍数；短期偿债能力主要包含流动比率、速动比率和现金流量比率。在中国这些企业中，使用流动比率来衡量短期偿债能力是普遍被接受的。但这种方法有其局限性，不能全面的反映出一个企业的偿债能力。当我们分析公司偿债能力的下降时，由表4可知主要分析的是短期偿债能力的下降。首先，关于流动比率中从2018年到2022年的流动资产每年呈下降的趋势，到2022年直接降到239869万元；相应的流动负债每年却在呈现一个上升的趋势。不难看出，流动比率也在跟着下降。一般情况下企业将流动比率控制在1.5-2之间比较合适。而2021年和2022年利富高有限公司由于疫情的影响导致了该公司的经营状况不是那么好，偿债能力降低，紧跟着流动比率下降。其次，速动比率不仅可以阐明单位资产的流动性，还可以说明快速偿还到期负债的本事和水准，因为它可以反映出企业的短期偿债能力是怎样的。也可以从侧面反映出企业长期偿债能力。所以在财务分析中被广泛采用。另外，速动比率还具有一定的灵活性。但是，速动比率大于流动比率。同时也更加地灵活。由上面的表可以看出流动资产在2018年-2022年间一直在下降，速动比率也呈现一样的趋势。尤其到了2020年-2022年这三年间基本处于不变的状态，无法达到一个满意的形式，新馆的突然袭击，让利富高有限公司受到了一定的损失。最后再看现金流量比率，在这五年间经营活动现金流量净额更是展现下降的趋势，而现金流量比率则从47.39%下降到了18.11%，可见在当下时代，疫情无一不是阻碍利富高有限公司发展的一大障碍。短期偿债能力各项指标的不容乐观，进而造成了利富高有限公司的偿债能力的下降，可以看出，在管理偿债能力这方面我们还有很大的问题。存货管理制度不完善表5利富高有限公司2020-2022年存货情况表单位：万元项目2020年2021年2022年存货410854108638970.5存货周转率（次）5.628.4615.23在上面的表格中，我们可以知道在2020年到2022年间，利富高有限公司的存货处于缓慢的下降，而存货周转率却一直在上升，可知这是一个不太好的趋势。2020年，我们初次接触到新冠疫情，刚开始爆发时我们都不知道如何应对，这对于任何公司都是大难题，当然利富高有限公司也不例外。管理层缺乏完善的存货采购计划，再加上以前做的也不是很合理，肯定就不会在仓库存有好多产品了。企业想的当然是怎么让公司正常运营，怎么可以把产品卖出去，然而事情并不是像人们所期望的那么美好，好多产品没有及时且正常的销路，堆积在仓库里。同时利富高有限公司就算有相应的存货管理办法，但是管理人员技术手段跟不上，存货信息知道的不及时，没有一定的保管账存货管理技术手段支撑。而仓库也只会记录一些存货的接收、发放以及储存等问题，至于其他的信息全是工人用手记录的，他们的存货管理信息化程度肯定是没管理人员那么高，所以才会造成存货周转率提高，而后导致不完善的存货管理制度。现金回收管理力度差表6利富高有限公司2020-2022年现金回收情况表单位：万元项目2020年2021年2022年应收账款120844396567458190应收账款周转率（次）2.752.451.58现金回收的管理，企业现金收入的主要途径就是企业账款的回笼，公司加快资金的收回，不就是为了可以让企业更好更快地转起来嘛。由表6可知，2020年-2022年三年中，利富高有限公司的应收账款是增加的，而应收账款率却是减少的，这也就表明了其实利富高有限公司近几年的现金回收制度的漏洞，以及现金周转率的不及时。在疫情期间，我们国家对于行程的管控是很厉害的，在封锁时，我们都尽量不使用手机支付功能，企业也不例外。自然而然这就加重了现金的流动，因为使用现金交易是查不出行程的，所以近几年利富高有限公司的应收账款会变得越来越多。但是，这样却导致了应收账款周转率的下降，企业一直加大现金的回收，却没有做好现金回收后的工作。再加上管理人员不及时意识到这个问题，导致了应收账款周转率并不是很好的数据，从而让企业的现金回收管理力度不是那么的尽如人意。利富高有限公司财务风险防范与控制措施拓展业务以增加流动资金对于利富高有限公司拓展业务方面简单提出以下建议：第一，在现在还有疫情影响下，其实对于利富高有限公司来说无一不是一个好机会。公司营销部可以建设营销型网站，但是在网站设计方面一定要简洁明了，尽量不要出现太多无关紧要的栏目内容，只放客户最想要了解，最关心的问题。同时利富高有限公司要多在公司的产品和服务上面下功夫，多介绍产品的优势，突出不同于其他产品的特点。第二，打造正面口碑宣传，利富高本身就是一个制造树脂制品的公司，多宣传产品的优质特性及较好的售后服务肯定是没错的。由于好多客户对这方面的专业性知识不太了解，也可能会担心其中潜在的风险，比如管理人员是否有技能，是否有经验，高层管理正不正规，售后服务能否跟上等。所以多在口碑宣传方面下一些功夫对于防止客户的流失是很有必要的。第三，我们紧跟时代发展，正确利用网络空间。我们可以通过一些免费的渠道进行网络推广，如抖音、快手、微信公众号、新浪博客、贴吧、论坛等等。第四，我们不要盲目地进行宣传以及推广，要结合产品特性，选择推广对象以及推广方式，分门别类，定时定量地去发现一些适合自己业务的内容。完善存货管理制度根据以下几点建议，利富高有限公司应建立健全存货管理制度，并采取以下具体措施：第一是我们要优化仓库人员的知识，加强对他们的培训，完善对采购、库存等的安排，避免因不恰当的存货管理方法而导致公司的财力损失；第二我们不能仅仅做好关键部分就可以了，在当下时代还要努力适应它的不断演变，找到适合自己的存货管理制度。因为就算别人的再好，终究不是自己的，适合自己的就是最好的。管理人员还应该不断地强化存货结构，提升投资效率，不要进行无效的监督机制。第三我们要确保可以正常生产，不要因为一时的疏忽掉链子，加强每天的存货管理计划，不要造成产品太多或是太少的尴尬局面。这样做可以大大减少琐碎时间，省下好多时间去做别的事情，还提高了资金利用率，让企业在竞争市场中不再处于很被动的地位。2002年美的公司整个供应链的核心是美的空调，他们引入很多优质资源放到美的空调供应体系当中，提高了整体质量和供应链能力，增加了存货周转率。21世纪的竞争是供应链与供应链的竞争，是成本与效益的协调。中国制造企业90%的时间都花在物流上，物流仓储成本占总销售成本的30%-40%，供应链的速度和成本一直是企业面临的挑战，企业应该认识到加强存货管理的重要性。加大应收账款的管理力度首先，企业内部的所有管理层人员都要合理分工，实行责任制第二，建立应收账款回收风险预警系统和责任追究机制。加强信用管理，完善信用担保体系，建立有效的呆账核销制度，加强与银行沟通。财务部门应当每日及时登记应收款，实行月终清查制度，准确反映每个客户应收款的发生、增加、减少、余额和价值等，并及时提醒业务人员采取相关措施，减少坏账损失。营销部门应与财务部门核对本月从财务部门收取的账单，并将未收取的账单退回财务部，同时提供在途账款信息，并对公司多个项目的回收情况进行分类确认。第二，在保证按时完成合同规定的付款任务前提下，争取尽快收回应收款，提高资金利用率。第三，强化信用意识，建立完善的信用管理制度和奖惩办法，加大惩罚力度。第四，做好宣传工作，营销人员应落实退款时间，根据单位规模、签约金额，根据实际情况及时收取欠款，对不能及时还款的客户，应权衡利弊，采取措施，及时收回欠款。加强管理，建立应收账款坏账准备制度，应收账款账务处理业务由营销部向签约单位负责，落实情况及时向财务部核实，跟踪分析，防范风险的发生。第五加强售后服务，售后服务是确保保修金及时收回5%的保证，也是提升竞争力的有力措施。以达到回收应收账款标准为依据，例行进行工程有效管理和监督。健全合同细节内容，修改、弥补、防范工程中有关风险条款，减少应收款的损失。结