做账实操-化工厂账务处理分录示例

做账实操

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/10做账实操-化工厂账务处理分录示例会计实操文库1.

原材料采购购买原材料，取得增值税专用发票：借：原材料应交税费[具体材料名称]应交增值税（进项税额）贷：银行存款

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应付账款2.

生产领料生产车间领用原材料用于生产：借：生产成本

直接材料贷：原材料

[具体材料名称]3.

生产工人薪酬计提生产工人工资：借：生产成本

直接人工贷：应付职工薪酬发放工资时：借：应付职工薪酬做账实操

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/10贷：银行存款

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库存现金应交税费

应交个人所得税其他应付款

[社保、公积金等个人部分]4.

制造费用归集计提生产设备折旧：借：制造费用

折旧费贷：累计折旧支付水电费等车间费用：借：制造费用

水电费贷：银行存款车间管理人员薪酬：借：制造费用

职工薪酬贷：应付职工薪酬5.

制造费用分配期末将制造费用分配至生产成本，假设按生产工时比

例分配：借：生产成本

制造费用贷：制造费用6.

产品完工入库计算完工产品成本并结转：会计实操文库借：库存商品贷：生产成本[具体产品名称]直接材料做账实操

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/10生产成本生产成本7.

产品销售会计实操文库直接人工制造费用销售产品，开具增值税专用发票：借：银行存款

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应收账款贷：主营业务收入应交税费

应交增值税（销项税额）结转销售成本：借：主营业务成本贷：库存商品

[具体产品名称]8.

其他业务收支出租闲置设备取得租金收入：借：银行存款贷：其他业务收入应交税费

应交增值税（销项税额）处置废旧原材料：借：银行存款贷：其他业务收入应交税费

应交增值税（销项税额）借：其他业务成本贷：原材料

[废旧原材料名称]9.

期间费用做账实操

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/10支付行政管理部门办公费：借：管理费用

办公费贷：银行存款支付销售部门广告宣传费：借：销售费用

广告宣传费贷：银行存款支付短期借款利息：会计实操文库借：财务费用贷：银行存款

10.

税金及附加利息支出计提城市维护建设税、教育费附加等：借：税金及附加贷：应交税费应交税费应交城市维护建设税应交教育费附加11.

固定资产购置与处置购买生产设备：借：固定资产应交税费贷：银行存款[设备名称]应交增值税（进项税额）处置已使用设备：借：固定资产清理累计折旧做账实操

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/10贷：固定资产借：银行存款会计实操文库[设备名称]贷：固定资产清理应交税费

应交增值税（销项税额）借：固定资产清理贷：资产处置损益（或相反分录，根据处置结果）

12.

期末结转损益结转收入类科目：借：主营业务收入其他业务收入贷：本年利润结转成本、费用和税金类科目：借：本年利润贷：主营业务成本其他业务成本税金及附加管理费用销售费用财务费用13.

所得税核算计算当期应交所得税：借：所得税费用做账实操

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/10贷：应交税费

应交企业所得税结转所得税费用：借：本年利润贷：所得税费用

14.

利润分配提取法定盈余公积：会计实操文库借：利润分配贷：盈余公积提取法定盈余公积法定盈余公积向股东分配现金股利：借：利润分配

应付现金股利贷：应付股利结转利润分配明细科目：借：利润分配贷：利润分配利润分配会计做账流程未分配利润提取法定盈余公积应付现金股利原始凭证的收集与审核1.

收集原始凭证：原始凭证是经济业务发生时取得或填制的，用以记录和证明经济业务发生或完成情况的凭证，包括发票、收据、银行回单、报销单、入库单、出库单等。例如，企业购买办公用品，会取得办公用品销项；员工出差回来，做账实操

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/10会提交差旅费报销单及相关车票、住宿发票等。2.

审核原始凭证：审核原始凭证的真实性、合法性、合理性、完整性和正确性。检查发票上的发票专用章是否清晰、发票金额与实际业务是否相符等；查看报销单填写是否完整，相关人员签字是否齐全等。对于不真实、不合法的原始凭证，会计人员有权不予接受，并向单位负责人报告。记账凭证的编制1.

确定会计分录：根据审核无误的原始凭证，分析经济业务涉及的会计科目，确定应借应贷的方向和金额，编制会计分录。例如，企业销售产品收到货款，应借记“银行存款”科

目，贷记“主营业务收入”“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目。2.

填制记账凭证：将确定好的会计分录填写在记账凭证上，包括凭证日期、凭证编号、摘要、会计科目、金额、附件张数等内容，并由制单人、审核人、记账人等相关人员签字盖章。账簿登录1.

设置账簿：根据企业的规模和业务特点，设置总账、明细账、日记账等账簿。总账用于总括反映企业的经济业务，明细账用于详细记录某一类经济业务，日记账如现金日记账和会计实操文库做账实操

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/10银行存款日记账用于序时记录现金和银行存款的收支情况。

2.

登录账簿：根据记账凭证，将经济业务逐笔登录到相应的账簿中。登录总账时，可以根据记账凭证汇总表进行登录；登录明细账时，要按照经济业务的发生时间和明细科目进行逐笔登录。例如，将销售产品的业务登录到主营业务收入明细账和总账的“主营业务收入”科目下。成本计算与核算1.

确定成本计算对象：根据企业的生产经营特点和管理要求，确定成本计算对象，如产品品种、批次、步骤等。2.

归集和分配成本费用：将生产经营过程中发生的各项成本费用，按照一定的方法归集和分配到各个成本计算对象中。例如，对于生产企业，要将原材料、人工、制造费用等成本分配到不同的产品中。3.

计算成本：根据成本计算对象和归集的成本费用，计算产品或服务的成本。财产清查1.

确定清查范围：对企业的各项财产物资、货币资金、往来款项等进行全面或局部的清查。例如，定期对库存现金进行盘点，对存货进行实地盘点，对银行存款进行对账等。2.

进行清查盘点：通过实地盘点、核对账目等方法，确定各会计实操文库做账实操

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/10项财产物资的实存数，并与账面数进行核对。3.

处理清查结果：对于清查中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况，要查明原因，按照规定的程序进行处理，调整账簿记录，使账实相符。会计实操文库财务报表编制1.

编制调整分录：在结账前，需要对一些跨期摊配项目、预提项目、折旧计提等进行调整，编制调整分录，以确保会计信息的准确性和及时性。2.

结账：将本期发生的经济业务全部登录入账后，结出各账户的本期发生额和期末余额。3.

编制财务报表：根据总账和明细账的记录，编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。资产负债表反映企业在某一特定日期的财务状况，利润表反映企业在一定会计期间的经营成果，现金流量表反映企业在一定会计期间的现金和现金等价物的流入和流出情况。纳税申报与税务处理1.

计算税款：根据企业的经营情况和税法规定，计算各种应纳税款，如增值税、企业所得税、个人所得税、城市维护建设