做账实操-光伏发电项目的电力结算模式

做账实操做账实操-光伏发电项目的电力结算模式合同能源管理模式模式概述：合同能源管理（EPC）是一种基于市场运作的节能新机制。在光伏发电项目中，节能服务公司（EMC）与用电客户签订能源管理合同，为客户提供光伏发电项目的投资、建设、运营和维护等服务，并通过与客户分享项目实施后产生的节能效益（即光伏发电节省的电费）来获得收益。结算方式一般根据双方约定的分享比例和周期进行结算。例如，

节能服务公司与客户约定按照

7:3

的比例分享项目前

5年的节能效益，即节能服务公司获得

70%，客户获得

30%。结算周期可以是月度、季度或年度。节能效益的计算通常是基于项目实施前后客户的电费

支出差异。例如，项目实施前客户每年的电费支出为

100

万元，项目实施后由于使用光伏发电，每年的电费支出降至

60万元，那么每年的节能效益为

40

万元。节能服务公司按照1

/9做账实操约定比例可获得

40×70%

=

28

万元的收益。2

/9净计量模式模式概述：净计量是指用户安装的光伏发电系统所发电量优先满足自身用电需求，多余的电量并入电网，当光伏发电量不足时，用户从电网购电。电网公司对用户的用电量和发电量进行双向计量，在一个计量周期（通常为一年）内，将用户的发电量与用电量进行相抵，按照净用电量进行电费结算。结算方式如果用户的发电量大于用电量，电网公司一般会按照

一定的标准对多余的电量进行补偿，补偿方式可能是给予电费抵扣或者现金支付。例如，某用户在一年内光伏发电量为

5000

度，用电量为

4000

度，多余的

1000

度电，电网

公司可能会按照当地的上网电价给予现金补偿。如果用户的用电量大于发电量，用户则需要按照电网

销售电价支付净用电量的电费。微电网内部分结算模式模式概述：微电网是一种由分布式电源、储能装置、能量转换装置、相关负荷和监控、保护装置汇集而成的小型发配电系统。在微电网内部，光伏发电项目作为其中的电源之一，做账实操其电力结算主要在微电网内部的参与者之间进行。结算方式可以采用基于内部电价的结算方式。微电网管理机构

根据发电成本、运行成本等因素制定内部电价，光伏发电项目按照发电量和内部电价获得收益，用电用户按照用电量和内部电价支付电费。也可以采用能量交易的方式。微电网内的参与者可以

通过能量交易平台进行电力交易，光伏发电项目可以将多余的电量出售给其他有需求的用户，交易价格由双方协商确定或按照市场规则进行定价。直供电模式（电力直接交易）模式概述：直供电模式是指发电企业与电力用户直接进行

电力交易，绕过电网企业的中间环节。在光伏发电项目中，

光伏电站可以与附近的大工业用户、商业用户等直接签订供电合同，按照约定的电价和电量进行电力供应和结算。结算方式双方根据合同约定的结算周期（如月度、季度）和电

价进行结算。电价通常由双方根据发电成本、市场供需情况等因素协商确定。例如，光伏电站与某工业用户签订直供电

合同，约定电价为

0.4

元/度，月度结算。如果该月光伏电站向工业用户供电

10

万度，那么工业用户应向光伏电站支3

/9做账实操付电费

10×0.4

=

4

万元。会计做账流程4

/9一、原始凭证处理收集与审核：整理发票、收据、银行对账单等原始凭证，检查合规性（如签字、金额一致性、税务监制章等）。分类整理：按业务类型分类，作为做账凭证编制的依据。二、编制做账凭证根据原始凭证或原始凭证汇总表填制做账凭证，记录业务日

期、摘要、科目、金额等信息，需经财务负责人审核签字。三、登录账簿日记账：按收付做账凭证登录现金日记账和银行存款日记账。明细分类账：根据做账凭证逐笔登录明细账，反映各科目明细变动。总账：通过科目汇总表或直接逐笔登录总账，汇总所有经济业务。四、科目汇总与试算平衡定期（如每

5

天、15

天或月末）汇总做账凭证，编制科目汇总表，确保借贷平衡后登录总账。五、期末处理计提与摊销：做账实操计提固定资产折旧（借：管理费用/制造费用，贷：累计折旧）。摊销待摊费用（如开办费）。税费处理：根据业务计提税金及附加（如城建税、教育费附加）。损益结转：将损益类科目发生额转入本年利润（借：收入类科目，贷：

本年利润；借：本年利润，贷：成本费用类科目）。计算并计提企业所得税（借：所得税，贷：应交税费；借：

本年利润，贷：所得税）。六、对账与结账对账：核对账实、账账、账证是否相符（如银行存款对账单与日记账比对）。结账：在会计期末结出各账户余额，标注“本月合计”或“本年累计”，划红线区分。七、编制财务报表根据总账和明细账编制资产负债表、利润表、现金流量表等，确保数据准确完整。八、纳税申报依据账簿和报表数据申报增值税、企业所得税、个人所得税等税种。九、凭证归档5

/9做账实操将做账凭证按顺序装订成册，妥善保存备查。附注说明小企业简化处理：业务量较少时可直接根据做账凭证登录总账，省略明细分类账。信息化管理：使用财务软件可自动化完成凭证汇总、账簿登录及报表生成。出纳工作流程一、资金收付管理现金收付收现：根据会计岗提供的收据或发票收款，核对金额、经手人签名后加盖财务结算章，登记现金流水账并传递凭证至会计。付现：审核付款凭证（如费用报销单），确认领款人签字后付款，并在原始凭证上加盖“现金付讫”章。银行收付收款：通过网银查询到账款项，核对付款账号及金额，开具收款收据并加盖“银行收讫”章。付款：通过网银或支票支付款项（如预付货款），核对账户6

/9做账实操信息并登记支票领用簿，加盖“银行付讫”章。7

/9二、日常报销与借款处理费用报销整理并粘贴发票、收据等票据，填写报销单，经审批后付款并加盖“现金付讫”或“银行付讫”章。差旅费报销需审核支付证明单及发票，实报实销后传递凭证至会计。员工借款现金借款：审核借款申请单，用备用金付款并加盖“现金付讫”章。银行借款：通过企业网银转账，核对信息后加盖“银行付讫”章。三、凭证与票据管理开具与保管做账实操管理支票、汇票、收据等，开具时需注意日期、金额大小写及盖章（财务章+法人章）。收据需区分现金/银行交易，标注“转账”字样并加盖对应印章。8

/9票据传递所有收付款凭证需登记传递登记本，及时交接给会计岗进行账务处理。四、账务登记与核对登记日记账每日根据收付款凭证登记现金日记账和银行存款日记账，确保账实一致。对账与结账定期核对银行对账单与日记账，编制余额调节表。月末结账时标注“本月合计”，划红线区分会计期间。做账实操五、其他职责9

/9工资发放