做账实操-村里报账员的工作流程

做账实操

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/7做账实操-村委会报账员的工作流程会计实操文库日常账务处理收支记录：负责记录村里的日常财务收支情况，包括村民缴纳的各项费用，如水电费、卫生费等，以及村里的各项支出，像办公用品采购、工程建设支出等。每一笔收支都要依据合法有效的原始凭证，如发票、收据等，准确登记入账。凭证编制：根据财务收支业务，编制记账凭证。例如，村里

购买了价值

500

元的办公用品，报账员需根据购买发票编

制记账凭证，借记

“管理费用

-

办公用品”

500

元，贷

记

“银行存款”

或

“现金”

500

元，确保账务处理的准确性和规范性。票据管理票据收集：积极收集村里各类经济业务产生的票据，如外来的发票、内部的收款收据等。确保票据的真实性、完整性和合法性，对不符合要求的票据及时退回更正。比如，收到一张发票，发现发票抬头填写错误，报账员应要求对方重新开做账实操

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/7具正确的发票。票据整理与归档：将收集到的票据按照时间顺序和业务类型进行分类整理，装订成册，并妥善归档保存。一般会按照月度或季度为周期进行整理，方便日后查询和审计。例如，每月末将当月的票据整理好，附上封面，注明月份、票据张数等信息后归档。财务报表编制与报送报表编制：定期编制财务报表，如月度的资产负债表、收支明细表，季度的财务分析报告等。以资产负债表为例，报账员要根据村里的资产、负债和所有者权益情况，准确填写各项数据，反映村里的财务状况。报表报送：将编制好的财务报表按时报送给上级主管部门和村

“两委”。通常，月度报表需在次月上旬报送，以便上级部门及时了解村里的财务动态，村

“两委”

也能据此进行决策。资金管理协助资金收付协助：协助村会计进行资金的收付工作。在支付款项时，严格按照审批流程，核对支付申请、相关票据等信息，确保资金支付准确无误。比如，村里要支付一笔工程款，报账员需审核工程合同、验收报告、发票等资料，确认无误后协助办理支付手续。库存现金与银行存款核对：定期对村里的库存现金进行盘会计实操文库做账实操

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/7点，确保账实相符。同时，每月与银行进行对账，编制银行存款余额调节表，对未达账项进行及时处理。例如，每月初，报账员要核对上月银行对账单与村里银行存款日记账，如有差异，查明原因并编制调节表。财务信息公开数据提供：为村里的财务信息公开工作提供准确的数据支持。将财务收支情况、资产负债状况等信息整理成通俗易懂的表格或报告形式，方便村民了解。公开监督：协助监督财务信息在村务公开栏、村微信群等渠道的公开情况，确保公开内容真实、全面、及时，接受村民的监督和咨询。如在村务公开栏张贴财务报表后，及时关注村民的反馈，解答村民疑问。参与财务审计资料准备：在上级部门或第三方机构对村里进行财务审计时，负责准备相关的财务资料，如记账凭证、账簿、报表、合同等，确保资料的完整性和准确性。审计配合：积极配合审计人员的工作，解答审计过程中提出的问题，提供必要的协助。例如，审计人员对某笔支出存在疑问，报账员要详细说明该笔支出的业务背景、审批流程等情况。会计做账流程会计实操文库做账实操

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/7原始凭证的收集与审核1.

收集原始凭证：原始凭证是经济业务发生时取得或填制的，用以记录和证明经济业务发生或完成情况的凭证，包括发票、收据、银行回单、报销单、入库单、出库单等。例如，企业购买办公用品，会取得办公用品销项；员工出差回来，会提交差旅费报销单及相关车票、住宿发票等。2.

审核原始凭证：审核原始凭证的真实性、合法性、合理性、完整性和正确性。检查发票上的发票专用章是否清晰、发票金额与实际业务是否相符等；查看报销单填写是否完整，相关人员签字是否齐全等。对于不真实、不合法的原始凭证，会计人员有权不予接受，并向单位负责人报告。记账凭证的编制1.

确定会计分录：根据审核无误的原始凭证，分析经济业务涉及的会计科目，确定应借应贷的方向和金额，编制会计分录。例如，企业销售产品收到货款，应借记“银行存款”科

目，贷记“主营业务收入”“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目。2.

填制记账凭证：将确定好的会计分录填写在记账凭证上，包括凭证日期、凭证编号、摘要、会计科目、金额、附件张数等内容，并由制单人、审核人、记账人等相关人员签字盖章。会计实操文库做账实操

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/7账簿登录1.

设置账簿：根据企业的规模和业务特点，设置总账、明细账、日记账等账簿。总账用于总括反映企业的经济业务，明细账用于详细记录某一类经济业务，日记账如现金日记账和银行存款日记账用于序时记录现金和银行存款的收支情况。

2.

登录账簿：根据记账凭证，将经济业务逐笔登录到相应的账簿中。登录总账时，可以根据记账凭证汇总表进行登录；登录明细账时，要按照经济业务的发生时间和明细科目进行逐笔登录。例如，将销售产品的业务登录到主营业务收入明细账和总账的“主营业务收入”科目下。成本计算与核算1.

确定成本计算对象：根据企业的生产经营特点和管理要求，确定成本计算对象，如产品品种、批次、步骤等。2.

归集和分配成本费用：将生产经营过程中发生的各项成本费用，按照一定的方法归集和分配到各个成本计算对象中。例如，对于生产企业，要将原材料、人工、制造费用等成本分配到不同的产品中。3.

计算成本：根据成本计算对象和归集的成本费用，计算产品或服务的成本。会计实操文库做账实操

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/7财产清查1.

确定清查范围：对企业的各项财产物资、货币资金、往来款项等进行全面或局部的清查。例如，定期对库存现金进行盘点，对存货进行实地盘点，对银行存款进行对账等。2.

进行清查盘点：通过实地盘点、核对账目等方法，确定各项财产物资的实存数，并与账面数进行核对。3.

处理清查结果：对于清查中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况，要查明原因，按照规定的程序进行处理，调整账簿记录，使账实相符。财务报表编制1.

编制调整分录：在结账前，需要对一些跨期摊配项目、预提项目、折旧计提等进行调整，编制调整分录，以确保会计信息的准确性和及时性。2.

结账：将本期发生的经济业务全部登录入账后，结出各账户的本期发生额和期末余额。3.

编制财务报表：根据总账和明细账的记录，编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。资产负债表反映企业在某一特定日期的财务状况，利润表反映企业在一定会计期间的经营成果，现金流量表反映企业在一定会计期间的现金和现金等价物的流入和流出情况。会计实操文库做账实操

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/7纳税申报与税务处理1.

计算税款：根据企业的经营情况和税法规定，计算各种应纳税款，如增值税、企业所得税、个人所