做账实操-殡仪服务成本核算实例

做账实操做账实操-殡仪服务成本核算实例项目背景某殡仪企业承接了一场豪华殡仪服务项目，服务内容包括遗体接运、遗体化妆、告别仪式、火化等环节。成本核算过程1.

人工成本遗体接运工

2

名，每人每天工资

300

元，工作

1

天，费用为

2X300

=

600

元。遗体化妆师

1

名，工资

500

元，工作

1

天。司仪

1

名，费用

800

元，负责告别仪式主持。火化工人

1

名，工资

300

元，工作

1

天。人工成本总计：600

+

500

+

800

+

300

=

2200

元。2.

场地租赁及布置成本告别厅租赁费用

3000

元，使用

1

天。场地布置费用：鲜花采购

1500

元，挽联、横幅制作300

元，灯光音响设备租赁

800

元。1

/10做账实操场地租赁及布置成本总计：3000

+

1500

+

300

+

800=

5600

元。3.

设备及耗材成本遗体冷藏柜使用

1

天，折旧费用按每天

100

元计算。火化炉折旧及燃料费用

500

元。寿衣、棺木等耗材成本

2000

元。设备及耗材成本总计：100

+

500

+

2000

=

2600

元。4.

该场豪华殡仪服务总成本将上述各项成本相加，2200

+

5600

+

2600

=

10400

元。丧葬用品销售成本核算实例项目背景该殡仪企业销售不同材质的骨灰盒，本月销售木质骨灰盒20

个，陶瓷骨灰盒

15

个。成本核算过程1.

采购成本木质骨灰盒每个采购价

500

元，20

个的采购成本为20X500=

10000

元。陶瓷骨灰盒每个采购价

800

元，15

个的采购成本为15X800=

12000

元。采购成本总计：10000+

12000=

22000

元。2

/10做账实操2.

运输及仓储成本本月采购骨灰盒的运输费用为

1000

元，按销售数量

比例分配。木质骨灰盒应分配的运输费用：1000X

{20}/{20+

15}

=571.43

元。陶瓷骨灰盒应分配的运输费用：1000X

{15}/{20+

15}

=428.57

元。仓储费用本月共计

800

元，同样按销售数量比例分配。

木质骨灰盒应分配的仓储费用：800X

{20}/{20

+15}=457.14

元。陶瓷骨灰盒应分配的仓储费用：800X

{15}/{20

+

15}=342.86

元。运输及仓储成本总计：(571.43

+

457.14)+(428.57

+

342.86)=1800

元。3.

本月丧葬用品销售总成本将采购成本和运输及仓储成本相加，

22000

+

1800

=

23800

元。4.

单位成本计算木质骨灰盒单位成本：(10000

+

571.43

+

457.14)/

20=551.43

元。陶瓷骨灰盒单位成本：(12000

+

428.57

+

342.86)/

15=851.43

元。3

/10做账实操管理成本核算实例项目背景该殡仪企业本月发生各项管理费用，需要进行成本核算。成本核算过程1.

管理人员薪酬经理工资

8000

元，财务人员工资

5000

元，行政人员工资

4000

元。管理人员薪酬总计：8000

+

5000

+

4000

=

17000元。2.

办公费用办公用品采购费用

1000

元，水电费

800

元，通讯费

500

元，差旅费

1200

元。办公费用总计：1000

+

800

+

500

+

1200

=

3500元。3.

营销费用广告宣传费用

2000

元，市场推广活动费用

1500

元。营销费用总计：2000

+

1500=

3500

元。4.

本月管理成本总计将上述各项管理成本相加，17000

+

3500

+

3500

=

24000元。4

/10做账实操会计做账流程5

/10一、原始凭证处理收集与审核：整理发票、收据、银行对账单等原始凭证，检查合规性（如签字、金额一致性、税务监制章等）。分类整理：按业务类型分类，作为做账凭证编制的依据。二、编制做账凭证根据原始凭证或原始凭证汇总表填制做账凭证，记录业务日

期、摘要、科目、金额等信息，需经财务负责人审核签字。三、登录账簿日记账：按收付做账凭证登录现金日记账和银行存款日记账。明细分类账：根据做账凭证逐笔登录明细账，反映各科目明细变动。总账：通过科目汇总表或直接逐笔登录总账，汇总所有经济业务。四、科目汇总与试算平衡定期（如每

5

天、15

天或月末）汇总做账凭证，编制科目汇总表，确保借贷平衡后登录总账。五、期末处理计提与摊销：计提固定资产折旧（借：管理费用/制造费用，贷：累计折旧）做账实操。摊销待摊费用（如开办费）。税费处理：根据业务计提税金及附加（如城建税、教育费附加）。损益结转：将损益类科目发生额转入本年利润（借：收入类科目，贷：

本年利润；借：本年利润，贷：成本费用类科目）。计算并计提企业所得税（借：所得税，贷：应交税费；借：

本年利润，贷：所得税）。六、对账与结账对账：核对账实、账账、账证是否相符（如银行存款对账单与日记账比对）。结账：在会计期末结出各账户余额，标注“本月合计”或“本年累计”，划红线区分。七、编制财务报表根据总账和明细账编制资产负债表、利润表、现金流量表等，确保数据准确完整。八、纳税申报依据账簿和报表数据申报增值税、企业所得税、个人所得税等税种。九、凭证归档将做账凭证按顺序装订成册，妥善保存备查。6

/10做账实操附注说明小企业简化处理：业务量较少时可直接根据做账凭证登录总账，省略明细分类账。信息化管理：使用财务软件可自动化完成凭证汇总、账簿登录及报表生成。出纳工作流程一、资金收付管理现金收付收现：根据会计岗提供的收据或发票收款，核对金额、经手人签名后加盖财务结算章，登记现金流水账并传递凭证至会计。付现：审核付款凭证（如费用报销单），确认领款人签字后付款，并在原始凭证上加盖“现金付讫”章。银行收付收款：通过网银查询到账款项，核对付款账号及金额，开具收款收据并加盖“银行收讫”章。付款：通过网银或支票支付款项（如预付货款），核对账户信息并登记支票领用簿，加盖“银行付讫”章。7

/10做账实操二、日常报销与借款处理费用报销整理并粘贴发票、收据等票据，填写报销单，经审批后付款并加盖“现金付讫”或“银行付讫”章。差旅费报销需审核支付证明单及发票，实报实销后传递凭证至会计。员工借款现金借款：审核借款申请单，用备用金付款并加盖“现金付讫”章。银行借款：通过企业网银转账，核对信息后加盖“银行付讫”章。三、凭证与票据管理开具与保管管理支票、汇票、收据等，开具时需注意日期、金额大小写8

/10做账实操及盖章（财务章+法人章）。收据需区分现金/银行交易，标注“转账”字样并加盖对应印章。9

/10票据传递所有收付款凭证需登记传递登记本，及时交接给会计岗进行账务处理。四、账务登记与核对登记日记账每日根据收付款凭证登记现金日记账和银行存款日记账，确保账实一致。对账与结账定期核对银行对账单与日记账，编制余额调节表。月末结账时标注“本月合计”，划红线区分会计