智能财税综合实训 上篇 课件全套 社会共享初级代理实务-社会共享企业管家

社会共享初级代理实务工作领域一

中小微企业发票代理开具一、代开发票的业务综述1. 业务范围——代开各类发票2. 业务分类——有开票资格（含电子发票）、无资格3. 业务流程税控盘主体信息领用发票填制发票复核确认打印输出票据传递4. 技能目标——掌握法规、会用设备、熟悉流程、发票开具与复核

任务一

为具有开票资格的纳税人代开纸质发票

业务情景深圳方圆财税共享服务中心是一家为中小企业提供财税代理的专业服务公司，该公司与北京陈鸿商贸有限责任公司和北京飞扬数码有限公司签订了代理记账合同。陈鸿商贸公司是一家商贸企业，属于一般纳税人，它将2019年12月的代理开具发票业务委托了共享中心。北京飞扬数码有限公司是一家经营软硬件服务的小规模纳税人，不具备开具增值税专用发票的资质。共享中心票据处理岗位的工作人员赵明将为以上两家公司代开增值税发票。业务操作票据整理制单业务综述实训题1题目：

票据处理岗：接受委托开具发票根据以下任务信息，为陈鸿公司代理开具专票销售商品：矿泉水2000箱*30元/箱=60000不含税（13%），型号：嘻哈哈客户名称：北京味道全餐饮有限公司；纳税人识别号：91110111MA01EH600P；地址、电话：北京市房山区北京北路58开户行及账号：北京中国银行股份有限公司朝阳支行34546918970操作步骤：查阅纳税主体基本信息如图1-11-12.导入发票（如图1-2）1-2查询企业未领票的结果，直接点击领购，输入税控盘密码88888888（初始密码一般都是8个8），输入要领取的数量，点击确认就可以了。如图1-3、41-31-43.填写购买方信息打开“基础设置”中的“客户信息管理”，单击“新增”，填写购买方开票信息，填写完成后如下图，单击“保存”按钮。如图1-61-64.填写商品信息打开“基础设置”中的“商品服务档案”。在“税收分类”选择最末级的“包装饮用水”简称“软饮料”。单击“新增商品”按钮，填写“商品服务名称”“税率”等商品信息，填写完成后如下图所示，单击“保存”按钮。如图1-71-75.开具发票（1）单击系统左侧“发票开具”菜单，进入发票列表后，单击“新增”按钮如图1-81-8（2）在弹出框，选择所开票据类型为“专票（纸）”，此时，系统会自动显示出销货信息。（3）选择客户信息：单击购买方“名称”行右侧的按钮，弹出的客户窗口，在“客户名称”选项中输入“味道全”，系统会在预置的客户中筛选出该客户信息，列示在下方，选择确定后，系统会自动将已预置好的客户信息填入发票的购买方，如下图，如果第一次使用票天下系统为购买客户开票，需要先在“客户信息管理“菜单中维护客户信息，第二次则可以直接使用，无须重复录入。（4）选择商品信息：点击“货物或应税劳务、服务名称”列第一行的按钮，选择刚才已输入的商品信息，导入即可。（5）导入完成后，输入数量：2000；单价（不含税）已经自动带出，系统会自动算好金额和税额。（6）确认发票信息无误后，单击“发票开具”按钮，等待开具成功后，最终列表页面第一条数据就是刚刚开具的发票信息，单击旁边的按钮，会显示已开具的发票。

任务二

为具有电子发票开票资格的纳税人代开电子发票

业务操作题目：票据处理岗：接受委托开具发票根据以下任务信息，为陈鸿公司代理开具电子发票业务1：2019年12月2日，代理开具电子发票销售商品：方便面200箱*60元/箱=12000不含税（13%）客户名称：北京味道全餐饮有限公司；纳税人识别号：91110111MA01EH600P；地址、电话：北京市房山区南京北路58开户行及账号：中国银行股份有限公司朝阳支行34564918970；接收人电话接收人邮箱：bjwdq@163.com（发票效验码系统随机生成）操作步骤：导入发票：单击左侧“云开票”菜单，选择“发票登记”，选择领购“普票（电）”，其他步骤如前面领购专票和普票一样。如图1-9填写购买方信息：“基础设置”/“客户信息管理”打开“客户信息管理”界面，单击“新增”，填写购买方信息-----（任务一已经有该公司信息，可跳过此步骤）填写商品信息：“基础设置”/“商品服务档案”，打开“商品服务档案”界面-----单击“新增商品”按钮，填写商品信息。选择开票类型：选择普票（电），按照所给信息，修改开票日期，选择购买方信息和商品信息发票开具：点击“发票开具”。1-9任务三

为无开票资格的纳税人代开纸质发票

任务情景同任务一。业务操作实训题1题目：票据处理岗：为无开票资格的纳税人代开纸质发票业务：2019年12月3日，税务局代理开具专票（网上预缴税款后开具）销售商品：平板电脑10台*3000元/台=30000不含税（3%）飞扬公司开票信息如下：公司名称：北京飞扬数码科技有限公司统一社会信用代码（纳税人识别号）：911101087364811111经营地址：北京市大兴区康庄路甲23号电话户行：中国工商银行股份有限公司北京兴大支行开户行银行账号：02002198009300098765华润公司开票信息如下：客户名称：北京华润有限责任公司；纳税人识别号：91110562346554811B；地址、电话：北京丰台区体育路甲5号010－88002366；开户行及账号：中国工商银行体育路分理处020065538888；操作步骤：1.登录北京市电子税务局如图1-101-10输入企业税号（题目已给）和密码（123456），点击登录如图1-111-112.提交代开增值税专用发票申请（1）进入首页，这里以选择“专用发票代开（邮寄配送）”为例展开说明如图1-121-12单击一级菜单“发票代开”下的二级菜单“代开增值税专用发票”如图1-131-13（3）按照系统提示填写购买方信息，填写完成后系统会自动带出销售方相关信息，若未自动带出则需要补充填写，如下图所示，确认信息无误后，单击“下一步”按钮（如图1-15）（4）填写商品行信息。首先选择税收分类及细类，填写货物或者应税劳务、服务名称，填写价税合计值和数量。系统会自动计算相应单价、不含税销售额、征收率、税额等数值。按提示填写商品信息，如图1-16（5）确认征收项目对应的应纳税额、减免税额及税额合计是否正确，确保无误后单击“提交”按钮提交申请（申请单提交后无法修改，务必确认信息无误后再提交）3.网上预缴税额单击左侧“预缴税款”菜单，找到上一步操作提交的申请单，如图1-172.单击“网上缴税”按钮，弹出框单击“确定”，待扣款结束后，完成缴税，如图1-184.选择快递寄送发票单击左侧“发票寄送”按钮，新增收货地址后保存（若已有收获地址信息，则不需要新增填写）。选中新增的收货地址，在下方业务列表中选中上一步已缴纳过税款的代开申报单，确认信息无误，单击“快递寄送”后，完成提交发票快递寄送订单。工作领域二中小微企业票据整理制单社会共享初级代实务理工作领域二中小微企业票据整理制单B任务二成本类发票整理制单C任务三银行结算单据整理与制单A任务一销售类发票整理制单D任务四费用类票据整理与制单任务一销售类发票整理制单B业务流程C

业务解析A任务情境D技能目标

任务情境

共享中心员工周明是一名理票员，其岗位职责是对客户提供的各类销售发票整理制单。现收到客户陈鸿公司交来的销售发票，要求完成票据整理并进行记账。业务流程业务流程导图业务解析2采集、识别、校验票据3凭证制单、审核4凭证查询1票据整理、分类（1）检查当月资料（发票，开票统计，开票明细表）是否完整。（2）对票据进行分类首先按照往来单位名称分类整；。然后按照收入、成本及费用三个类别对票据进行分类。业务解析智能化操作2、票据采集、识别、校验1、票据整理、分类3、凭证制单4、凭证查询、审核开票明细表业务解析智能化操作2、票据采集、识别、校验1、票据整理、分类3、凭证制单4、凭证查询、审核（1）通过扫描仪器将纸质发票扫描成电子图片业务解析智能化操作2、票据采集、识别、校验1、票据整理、分类3、凭证制单4、凭证查询、审核（2）导航：票据-票据采集

业务解析智能化操作2、票据采集、识别、校验1、票据整理、分类3、凭证制单4、凭证查询、审核查验行信息点击“保存”点击“查验”查验完成

查验票据信息（3）识别、校验业务解析

智能化操作2、票据采集、识别、校验1、票据整理、分类3、凭证制单4、凭证查询、审核业务解析智能化操作2、票据采集、识别、校验1、票据整理、分类3、凭证制单4、凭证查询、审核

业务实操练习

业务2:2019年12月3日，开具专票客户信息：北京味道全餐饮有限公司；纳税人识别号：91110111MA01EH600P；地址、电话：北京市房山区南京北路58开户行及账号：中国银行股份有限公司朝阳支行345464918970；、业务3:2019年12月12日，开具专票业务实操练习思考：凭证制单完成，发现错误怎么处理？凭证已审核的，先“反审核”记账凭证错误原始凭证识别错误123任务二成本类发票整理制单B业务流程C

业务解析A任务情境D技能目标

任务情境

（一）任务场景共享中心员工张收某到客户陈鸿公司交来的采购增值税专用发票，要求完成票据整理并进行记账。（二）任务布置检查核对归类整理识别校验生成凭证凭证审核123456生成账簿业务流程业务流程

任务情境

（二）任务布置检查核对归类整理识别校验生成凭证凭证审核123456生成账簿业务流程业务解析2采集、识别、校验票据3凭证制单、审核4凭证查询1票据整理、分类业务解析登录“财天下”业务解析凭证制单时，注意：业务解析账簿查询业务实操练习

谢谢！单工作领域二 中小微企业票据整理制任务三、银行结算单据整理与制单B工作准备C 业务流程与操作D任务评价A 任务分析共享中心理票员张某收到陈鸿公司交来的转账支票、网上电子银行回单待各一张，经认真审核无误后签收。一、任务分析（一）情景描述一、任务分析任务布置张某按合同要求为陈鸿公司整理票据并进行记账，具体要求如下：对签收的银行单据进行检查、核对是否完整；对银行单据与相对应的发票单据进行对接、按照业务类型归类整理；对每张纸质票据通过扫描或拍照，将纸质票据转成电子影像文件；采集票据影像文件，自动识别票据并人工校验；自动生成记账凭证并进行人工校验，或人工编制记账凭证。二、工作准备接收客户的银行单据签收单

；银行结算单据及银行对账单；扫描仪或手机一台（部）。操作准备三、业务流程与操作（一）银行结算单整理流程电子版银行对账单检查资料是否完整当收到客户提供的银行单据时，检查当月资料（银行回单，银行对账单）是否完整。核对银行对账单每笔业务是否有回单，如果没有，则需及时跟客户沟通去银行补打。打印并导出电子版银行对账单按照业务类型进行分类工作领域二

中小微企业票据整理制单三、业务流程与操作工作领域二

中小微企业票据整理制单（二）票据扫描识别银行结算单据票据扫描识别业务操作步骤与销售类发票相同。（三）自动生成记账凭证并进行人工校验，或人工编制记账凭证任务四、费用类单据整理与制单B工作准备C业务流程与操作D任务评价A 任务分析共享中心理票员收到张某鸿公司交来的办公用品发票、火车票等，经认真审核无误后签收。一、任务分析（一）情景描述一、任务分析任务布置张某按合同要求为陈鸿公司整理票据并进行记账，具体要求如下：对签收的费用单据进行检查、核对是否完整；对费用单据进行归类整理、粘贴；对每张纸质票据通过扫描或拍照，将纸质票据转成电子影像文件；采集票据影像文件，自动识别票据并人工校验；自动生成记账凭证并进行人工校验，或人工编制记账凭证。二、工作准备接收客户的费用类发票签收单

；各种费用类票据、白纸及脱水；扫描仪或手机一台（部）。操作准备三、业务流程与操作工作领域二

中小微企业票据整理制单（一）费用发票整理当收到客户提供的费用票据时，按照企业提供的费用类纸质票据汇总表检查当月票据是否完整。按照费用票据业务类型进行划分，然后将划分好业务类型的票据进行计数、粘贴并做好标注，最后根据业务内容分类整理

。（二）票据扫描识别费用类发票扫描识别业务操作步骤与销售类发票相同。（三）自动生成记账凭证并进行人工校验，或人工编制记账凭证业务操作登记入账第一步，登录财天下，在全部菜单中选择“票据”项，点击“票据接收”，确认“会计日期”。生成凭证第二步，点击“费用支出单”，确认“会计期”，选择“结算方式”，填写发票张数及总金额，最后点击“生成凭证”，一键生成记账凭证。工作领域二

中小微企业票据整理制单任务五、批量制单B工作准备C业务流程与操作D任务评价A 任务分析一、任务分析共享中心理票员张某收到陈鸿公司交来的大量应收账款票据，经认真审核无误后签收。（图略）（一）情景描述一、任务分析（二）任务布置张某按合同要求为陈鸿公司整理票据并批量制单处理，具体要求如下：对签收的应收账款票据进行检查、核对是否完整；对应收账款的票据进行汇总；对每张纸质票据通过扫描或拍照，将纸质票据转成电子影像文件；采集票据影像文件，自动识别票据并人工校验；使用批量制单功能自动生成记账凭证并进行人工校验，或人工编制记账凭证。二、工作准备接收客户的应收账款合同及发票签收单

；扫描仪或手机一台（部）。操作准备生成凭证第二步，点击右上方“生成凭证”，选择“相同往来单位合并成一张凭证”或者其他选项，确认入账时间，点击确定，完成批量制单。批量制单流程：选择所需批制单第一步，登录到财天下，在全部菜单中选择“票据”项，点击“票据制单”，选择需要批制单的选项（可全选）。三、业务流程与操作工作领域二

中小微企业票据整理制单工作领域四工资及社保业务外包服务任务一工资单编制及发放工资的账务处理任务二“五险一金”业务办理任务三个人所得税申报任务一工资单编制及发放工资的账务处理B任务准备C任务实施D任务检查与评价A任务情境与分析E课后实操作业任务一工资单编制及发放工资的账务处理外包企业财务共享中心网上银行业务财务票据员核算岗审核管理岗网上银行企业职工薪酬政策企业职工薪酬数据数据传递工资发放确认接收文件采集职工薪金信息生成计提工资凭证生成计提五险一金

等凭证采集职工基本信息采集职工专项信息审核银行代发审核生成发放工资凭证发放工资银行凭证工资单编制及发放工资的账务处理一、任务情境与分析任务情境：北京陈鸿商贸有限责任公司为增值税一般纳税人，9月将其工资单编制及发放工资的账务处理业务外包给财税共享中心办理，双方签订了合同。该公司人力资源部提供了员工花名册、工资数据、考勤表、薪酬政策等工资计算所需材料。人员信息人员基本信息采集人员专项信息采集智能算税个人所得税申报表查询部门工资统计五险一金设置科目设置凭证生成任务分析：花名册花名册个税专项附加扣除信息当月工资数据、考勤表、薪酬政策等二、任务准备1.获取企业的员工花名册、工资数据、考勤表、薪酬政策等工资计算所需材料；2.在“财天下”启用智能工资模块。三、任务实施人员信息人员基本信息采集人员专项信息采集智能算税个人所得税申报表查询部门工资统计五险一金设置科目设置凭证生成花名册花名册个税专项附加扣除信息当月工资数据、考勤表、薪酬政策等（1）人员信息（平台操作）（2）信息采集（平台操作）（3）专项信息采集（平台操作）注意事项：导入人员专项信息时，应先把所有人专项附加扣除信息表打包压缩，文件扩展名为：XX.zip（4）智能算税（平台操作）1导入成功提示窗口（4）智能算税（平台操作）2（5）个人所得税申报表查询（平台操作）（7）部门工作统计（平台操作）（8）五险一金设置（平台操作）1（8）五险一金设置（平台操作）2（9）科目设置（平台操作）科目设置要依据会计准则进行（10）凭证生成（平台操作）1（10）凭证生成（平台操作）2四、任务检查与评价任务一工资单编制及发放工资的账务处理工作任务评价表任务清单完成情况评价在智能化财务操作平台上完成对工资表的导入

在智能化财务操作平台根据工资表数据自动生成记账凭证

任务二五险一金业务办理

北京陈鸿有限责任公司将其“五险一金”业务外包给财税共享中心办理，双方签订了合同。财税共享中心李司根据合同为该公司办理社保业务处理。要求：进行社保业务网上办理操作，包括社保增员、社保减员和社保补缴。A任务情境与分析任务二五险一金业务办理1.五险一金范畴2.社保业务内容

企业开户、人员信息采集表、人员变动所涉及的增员及减员、人员信息变更、工商认定申报及保险报销等3.公司“五险一金”缴纳比例4.熟悉业务流程B任务准备任务二五险一金业务办理外包企业财务共享中心网上社保网上银行业务财务票据员核算岗审核管理岗社保平台银行委托扣缴社保协议书企业职工薪酬数据数据传递接收文件采集职工薪金数据自动计算五险一金个人社保申报办理企业社保开户审核五险一金的业务办理流程企业职工薪酬政策办理社保增员减员网上银行社保开户社保增员减员缴纳个人社保银行付款银行回单任务二五险一金业务办理C任务实施人员信息人员基本信息采集人员专项信息采集智能算税个人所得税申报表查询部门工资统计五险一金设置科目设置凭证生成花名册花名册个税专项附加扣除信息当月工资数据、考勤表、薪酬政策等任务三个人所得税申报

北京陈鸿有限责任公司将其“个人所得税申报”业务外包给财税共享中心办理，双方签订了合同。财税共享中心李司根据合同为该公司办理个人所得税申报业务。要求：在金税师就职员信息进行采集，在税务局个税系统进行个税申报。A任务情境与分析任务二五险一金业务办理1.个人所得税申报流程2.个税专项附加扣除相关内容3.个人所得税申报方式B任务准备任务三个人所得税申报外包企业财务共享中心网上社保网上银行职工个人票据员核算岗审核管理岗社保平台银行委托扣缴社保协议书企业职工薪酬数据传送文件接收文件自动计算税款编制个税纳税

申报表审核纳税申报表个人所得税申报的业务办理流程网上银行税款缴纳银行扣款缴税凭证业务财务采集职工基本信息采集职工专项信息采集职工薪金信息个人预填专项扣除缴款确认税款缴纳申报成功存入数字档案查询获取银行扣款回单任务三个人所得税申报C任务实施人员信息人员基本信息采集人员专项信息采集智能算税个人所得税申报表查询部门工资统计五险一金设置科目设置凭证生成花名册花名册个税专项附加扣除信息当月工资数据、考勤表、薪酬政策等智能财税基础业务上册

社会共享初级代理实务工作领域一中小微企业发票代理开具工作领域二中小微企业票据整理制单工作领域三中小微企业财税规范性审核工作领域四小规模纳税人税收申报工作领域五一般纳税人税收申报目录

CONTENTS任务一：增值税纳税申报任务二：企业所得税纳税申报任务三：个人所得税纳税申报工作领域四小规模纳税人税收申报工作领域目录学习目标1.能熟练掌握《中华人民共和国发票管理办法实施细则》等相关法律法规的基本内容并准确地在实际业务中应用2.会熟练地使用税控盘并将其接入至百望魔盒或者航信盒子中3.能够熟练地在智能化票据操作平台上录入客户信息及相应票种的所需的开票票面信息并能够准确地对税控信息进行配置4.能够准确地在智能化票据操作平台上对发票的金额、税率和税额的正确性进行复核5.能够熟练地在智能化票据操作平台上完成纸质版发票的开具及打印任务一

增值税纳税申报工作领域四小规模纳税人税收申报业务操作流程导图结账生成报表检查税表检查减免政策点击“结账”按钮进入金税师界面，检查税表根据2019年第13号文检查减免政策纳税申报税表检查无误后，点击“申报”工作领域四小规模纳税人税收申报业务操作（一）开具发票及记账1.税控器开具发票，系统记账从事多个行业的小规模纳税企业可以购买税控盘，自行开具增值税普通发票。记账时，根据销售的种类（销售货物或提供劳务）录入主营业务收入科目。注意，假如小规模纳税企业已销售商品为主营业务，在记账时还要选择标记有“开具”的科目。结账生成报表业务操作具体操作步骤如下：第一步，点击“纳税申报”按钮，进入金税师界面。第二步，确认申报日期无误后，点击《增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）》。工作领域四小规模纳税人税收申报结账生成报表业务操作第三步，进入纳税申报表后可以看到本月该企业用税控器开具的增值税普通发票的金额已经显示在相应的栏次。工作领域四小规模纳税人税收申报结账生成报表业务操作2.税务局网站代开发票，系统记账小规模纳税企业自身无法用税控器开具增值税专用发票的，有时需要根据购买方的要求在税务局网站申请代开增值税专用发票。每季度申报增值税时，需要将这一部分代开的专用发票填写至相应的栏次。记账时，主营业务收入科目要选择带有“代开”标记的科目。工作领域四小规模纳税人税收申报结账生成报表业务操作具体操作步骤如下：第一步，点击“纳税申报”按钮，进入金税师界面。第二步，进入相应申报征期的增值税申报表，在“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”一栏本期数中可以看到本月代开的增值税专用发票的总金额。工作领域四小规模纳税人税收申报结账生成报表业务操作（二）检查纳税申报表每月完成记账工作后，要在下一个月即征期内完成纳税申报的工作。在这之前应该将系统生成的报表进行检查。（三）税表检查1.税控器自开发票，增值税的检查利用税控盘，登陆开票软件，点击“报税处理”后选择“月度统计”即可检查。此时要注意，小规模纳税企业如果按季度申报增值税，所以月度统计要将本季度3个月的销售金额相加得出总数。工作领域四小规模纳税人税收申报检查税表业务操作“实际销售金额”3个月的合计与金税师中“税控器开具的普通不含增值税销售额”本期数合计一致时，检查完成。工作领域四小规模纳税人税收申报检查税表业务操作2.税务局代开发票增值税的检查使用一证通，登陆国家税务总局北京市电子税务局，查询季度代开的专票金额。工作领域四小规模纳税人税收申报检查税表业务操作3.结合政策，进行检查若小规模纳税企业合计月销售额未超过10万元（1个季度销售额未超过30万元的，代开发票金额除外），享受免征增值税。此时，纳税申报表中应该填写第四大项“免税销售额”。（四）增值税纳税申报税表检查无误后，点击“申报”按钮，即可完成申报。小规模纳税人申报增值税，需要注意两点：首先，数据有两个来源，申报时不可遗漏。一是企业用税控器自己开具发票的金额，二是在税务机关代开的发票金额。其次，要结合最新政策，检查本期是否符合免税条件，是否将金额填入正确的免税栏次。工作领域四小规模纳税人税收申报减免政策纳税申报任务二

企业所得税纳税申报工作领域四小规模纳税人税收申报学习目标1.能熟练掌握《税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》【财税〔2019〕13号】《中华人民共和国税收征收管理法》和《企业所得税优惠政策事项办理办法》等相关法律法规的基本内容并准确地在实际业务中应用2.能熟练掌握企业所得税和减免税款的计算以及相关账务处理方法并准确地在实际业务中应用3.能根据上述法律法规的要求明确对小微企业的认定标准以及企业所得税相关税收优惠政策4.能根据上述法律法规的要求熟练掌握纳税申报要求及纳税申报的时间5.能准确地根据上述法律法规在智能化税务操作平台上对企业所得税税表进行生成并核准企业所得税税表数据6.能准确得根据上述法律法规的要求在智能化税务操作平台上对相关计算相关减免税款进行正确的复核业务操作流程导图结账生成报表检查税表检查减免政策点击“结账”按钮进入金税师界面，检查税表根据2019年第13号文检查减免政策纳税申报税表检查无误后，点击“申报”工作领域四小规模纳税人税收申报业务操作（一）月末结账，生成税表小规模纳税人每月做账完成后，点击结账按钮，自动完成结账，从而生成税表。结账生成报表工作领域四小规模纳税人税收申报业务操作（二）检查税表小规模纳税人按季度申报企业所得税，在每季度做账结束后，进入金税师页面，检查税表数据。点击《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》，进入税表。根据财天下中该企业报表的数据，核对营业收入、营业成本、利润总额等数据。检查税表工作领域四小规模纳税人税收申报业务操作（三）检查减免政策根据2019年第13号文，核对企业的从业人数、资产规模、所得额等指标，判断是否能够享受税收优惠。预判年应纳税所得额≤100万按25%计入应纳税所得额按20%缴纳所得税实际税率：5%100万~300万按50%计入应纳税所得额按20%缴纳所得税实际税率：10%根据北京蕾光珠宝有限公司案例，该企业本季度销售额为291,262.14元，在预缴企业所得税时，根据2019年第13号文的规定，该企业年应纳税所得额在100万以下，可以享受税收减免政策。因此，第15栏“本期应补（退）税额”的金额＝291,262.14×5%=14563.11，则该税表正确。检查减免政策此处请注意，2023年-2024年对于小规模纳税人（100万-300万）政策发生了变化，减按25%计应纳税所得额。工作领域四小规模纳税人税收申报业务操作（四）纳税申报税表检查无误后，点击“申报”按钮，即可完成申报。小规模纳税人申报企业所得税时需要注意，在每月预扣预缴时，要了解最新财税政策，检查减免税款是否正确。在年终汇算清缴时，要对需要调增和调减的项目进行纳税调整。纳税申报任务三

个人所得税纳税申报工作领域四小规模纳税人税收申报学习目标1.能熟练掌握《中华人民共和国个人所得税法》《中华人民共和国个人所得税法实施条例》《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》和《中华人民共和国税收征收管理法》等相关法律法规的基本内容并准确地在实际业务中应用2.能熟练掌握个人所得税计算以及相关账务处理方法并准确地在实际业务中应用3.能根据上述法律法规的要求明确个人所得税政策的相关规定并熟练掌握纳税申报要求及纳税申报的时间4.能准确地根据上述法律法规在智能化税务操作平台上对工资凭证进行录入并完成结账5.能准确地根据上述法律法规在智能化税务操作平台上对计算扣除专项附加后的个人所得税费用进行正确的复核业务操作流程导图点击“工资管理”导入工资表①工资表导入系统，生成凭证登录国税总局，下载客户端进入客户端，点击新税制申报找到企业，添加人员点击报送，获得反馈下载专项扣除附加表完成综合所得年报完成申报表填写和附表填写完成报税②个人所得税申报工作领域四小规模纳税人税收申报业务操作（一）根据工资表倒入系统生成凭证根据客户提供的工资表（标准模板），导入财天下系统，生产凭证。第一步，点击“工资管理”。第二步，导入工资表。工作领域四小规模纳税人税收申报业务操作（二）个人所得税申报1.登录国家税务总局北京电子税务局/xxmh/html/index.html，下载自然人税收管理系统扣缴客户端。2.进入客户瑞，点击2019年新税制申报。工作领域四小规模纳税人税收申报业务操作3.查询到相应企业，点击进入4．点击人员信息采集，添加人员工作领域四小规模纳税人税收申报业务操作5.填加人员信息，保存。工作领域四小规模纳税人税收申报业务操作6.点击“报送”，然后点击“获得反馈”。工作领域四小规模纳税人税收申报业务操作7.对专项附加信扣除信息进行采集。下载专项扣除附加表。工作领域四小规模纳税人税收申报业务操作8.填好专项扣除附加表点下载更新，点击“导出全部”。工作领域四小规模纳税人税收申报业务操作9.点击“综合所得年报”，进入后点击“收入及减除填写”。工作领域四小规模纳税人税收申报业务操作10.正常工资薪金所得，点击“导入”，导入数据有以下3种方式，（1）复制上月当期数据（不包含专项附加扣除数据，用户需手工补充），适合工资数和人员没有变更的情况。(2)标准导入，适合工资人员和工资变更较多，可以先导出模板,如下图，导出正常工资薪金所得表后，按要求填列好，再选标准模板导入，完成正常工资薪酬所得模填写。（3）生成零工资记录，用户手工修改。适合只有一人，或零申报工资的情况。工作领域四小规模纳税人税收申报业务操作11.输入完工资再点综合所得申报，点税款计算，输入申报密码申报，点击确认。工作领域四小规模纳税人税收申报业务操作12.点击“综合所得申报”，点击“附表填写”工作领域四小规模纳税人税收申报业务操作13.再点击“综合所得申报”，点击“申报表报送”工作领域四小规模纳税人税收申报业务操作14.查看申报成功，完成报税。工作领域四小规模纳税人税收申报业务操作15.如果有税费的，需要扣除个税。点击“税费缴纳”，“三方协议缴税”，然后银行扣款。扣款成功后，可以在综合所得申报那查询，显示申报成功，已扣款。工作领域四小规模纳税人税收申报业务操作16．如无三方协议，打印税票，到银行缴纳税款。工作领域四小规模纳税人税收申报业务操作任务一增值税纳税申报任务二

企业所得税纳税申报任务三

个人所得税纳税申报任务四房产税和土地使用税纳税申报工作领域五：一般纳税人税收申报工作领域目录学习目标任务一

增值税纳税申报工作领域五一般纳税人税收申报1.能熟练掌握《增值税暂行条例》《增值税暂行条例实施细则》和《中华人民共和国税收征收管理法》等相关法律法规的基本内容并准确地在实际业务中应用2.能熟练掌握增值税计算以及相关账务处理方法并准确地在实际业务中应用3.能根据上述法律法规的要求清楚识别一般纳税人的认定标准并熟练掌握纳税申报要求及纳税申报的期限界定4.能准确地根据上述法律法规在智能化财务操作平台上对增值税申报数据的正确性进行复核5.能准确地根据上述法律法规在智能化税务操作平台上生成增值税纳税申报表并对其正确性进行复核工作领域一中小微企业发票代理开具业务操作流程导图记账生成税表开票检查税表申报一般纳税人增值税申报包括五个步骤：业务操作（一）开具销售发票包括开具增值税专用发票、增值税普通发票、增值税电子普通发票。（二）编制记账凭证、记账第一步，统计、汇总整理销售发票。对开具的销售发票，按发票类别进行汇总，包括对增值税专用发票、普通发票所开具份数，销售金额，销项税额的汇总。工作领域五一般纳税人税收申报开票和记账业务操作第二步，录入收入类账户。根据销售发票所反映的经济业务内容，正确选择所要登记的收入明细账，编制记账凭证。如下例：工作领域五一般纳税人税收申报开票和记账业务操作第三步，选择可以抵扣的进项发票进行认证抵扣。工作领域五一般纳税人税收申报开票和记账业务操作第四步，根据进项发票来编写购进业务记账凭证。工作领域五一般纳税人税收申报开票和记账业务操作点击“纳税申报”，进入“金税师”，生成税表。工作领域五一般纳税人税收申报生成税表业务操作第一步，确认申报日期。点击《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）》，进行填写。工作领域五一般纳税人税收申报生成税表业务操作

第二步，填写报表。进入纳税申报表后可以看到，本月该企业开具的增值税发票的金额已经显示在相应的栏次。

工作领域五一般纳税人税收申报生成税表业务操作工作领域五一般纳税人税收申报生成税表业务操作

本期销售情况明细表（附列资料一）和本期进项税额明细表（附列资料二）填写完毕后，数据会自动带到主表《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）》里。工作领域五一般纳税人税收申报生成税表业务操作工作领域五一般纳税人税收申报生成税表业务操作（四）检查税表并报送。增值税纳税申报表填写完毕后，认真核对申报表上的数据和应交税费—应交增值税账户的销项、进项、进项税额转出等三级明细账。如果有特殊业务，比如可以享受到减免税收优惠政策的，则需要填写《增值税减免税优惠明细表》；有差额征收业务的纳税人需要填写《税额抵减情况表》（附列资料三）等。检查无误后点击申报，报送税表。工作领域五一般纳税人税收申报检查税表申报业务操作：案例操作模拟企业：北京xx商贸有限公司。所属行业：批发和零售业(一般纳税人)。主要经营：农产品的购进和销售。业务特点：农产品行业涉及无票收入，每月需合理计算无票收入的总额，进行报税。1.业务背景北京xx商贸有限公司每月从国内、国外购入水果，用于直接销售。其从国内购进农产品时，取得增值税专用发票的，其进项税额可以凭票抵扣增值税。如从农业生产者处购进农产品，开具农产品收购专用发票的或得到农产品销售发票的，其进项税额需要计算抵扣。2.账务处理工作领域五一般纳税人税收申报业务操作：案例操作（1）购进农产品的账务处理根据审核无误的购进发票，编制购进农产品的记账凭证。工作领域五一般纳税人税收申报业务操作（2）购进其他商品的账务处理工作领域五一般纳税人税收申报业务操作（3）根据库存商品表，计算无票收入首先，确定当月的增值税税负率。假定xx商贸公司当月税负率是0.51%，税负率的计算公式为：税负率=当期应纳增值税÷当期应税收入=（销项税额-进项税额）÷当期应税收入假定A商品无票收入为a，B商品无票收入为b，那么：销项税额合计=（a+b）×9%+已开票销项税额工作领域五一般纳税人税收申报业务操作3.纳税申报由于xx公司的业务涉及到农产品的购进和销售，所以在申报增值税时，购进农产品的进项税额需要填写《购进农产品直接销售核定农产品增值税进项税额计算表》。该公司增值税纳税申报主表及附表填报见课本：工作领域五一般纳税人税收申报4.月末检查结账（1）《发生额及余额表》中“应交税费——应交增值税——进项税额1”的本期发生额应等于《购进农产品直接销售核定农产品增值税进项税额计算表》中“当期允许抵扣农产品进项税额（元）”的合计金额。业务操作工作领域五一般纳税人税收申报业务操作（2）《发生额及余额表》中“应交税费——应交增值税——销项税额”的本期发生额应等于《增值税申报表（附表一）》中“第10列销项税额”的合计金额。工作领域五一般纳税人税收申报业务操作4.月末检查结账（1）《发生额及余额表》中“应交税费——应交增值税——进项税额1”的本期发生额应等于《购进农产品直接销售核定农产品增值税进项税额计算表》中“当期允许抵扣农产品进项税额（元）”的合计金额。工作领域五一般纳税人税收申报学习目标1.能熟练掌握《中华人民共和国发票管理办法实施细则》等相关法律法规的基本内容并准确地在实际业务中应用2.会熟练地使用税控盘并将其接入至百望魔盒或者航信盒子中3.能够熟练地在智能化票据操作平台上录入客户信息及相应票种的所需的开票票面信息并能够准确地对税控信息进行配置4.能够准确地在智能化票据操作平台上对发票的金额、税率和税额的正确性进行复核5.能够熟练地在智能化票据操作平台上完成纸质版发票的开具及打印任务二企业所得税纳税申报工作领域五一般纳税人税收申报工作领域一中小微企业发票代理开具业务操作流程导图生成税表季度结账检查税表企业所得税申报包括四个步骤：核对营业收入营业成本利润总额检查是否符合中小微企业所得税减免政策任务目录工作领域五一般纳税人税收申报业务操作（一）季度末结账企业按季预交企业所得税，季末所有经济业务记账后，应将各损益类科目的金额转入“本年利润”科目，结转后“本年利润”科目的贷方余额为当期实现的净利润。（二）进入金税师界面，生成税表季度末结账业务操作任务目录工作领域五一般纳税人税收申报生成税表业务操作任务目录

（三）检查税表

点击《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》，进入税表，将财天下中该企业所得税纳税申报表的数据和相关科目发生额的数据进行核对，包括对营业收入、营业成本、利润总额等数据的核对。保证税表和相关账上记录的一致。

（四）检查企业是否符合并享受小型微利企业税收优惠政策本案例中，该公司本季度利润总额为48543.69元，在预缴企业所得税时，按照第一种情况，即年应纳税所得额在100万以下预缴所得税。则其第15栏“本期应补（退）税额”＝48543.69×5%=2427.18，则该税表计算正确。如图所示：工作领域五一般纳税人税收申报检查税表业务操作任务目录检查无误后，点击“申报”按钮，即可完成申报。工作领域五一般纳税人税收申报检查税表学习目标1.能熟练掌握《中华人民共和国发票管理办法实施细则》等相关法律法规的基本内容并准确地在实际业务中应用2.会熟练地使用税控盘并将其接入至百望魔盒或者航信盒子中3.能够熟练地在智能化票据操作平台上录入客户信息及相应票种的所需的开票票面信息并能够准确地对税控信息进行配置4.能够准确地在智能化票据操作平台上对发票的金额、税率和税额的正确性进行复核5.能够熟练地在智能化票据操作平台上完成纸质版发票的开具及打印任务三个人所得税纳税申报工作领域五一般纳税人税收申报业务操作任务目录

（一）系统导入工资表根据客户提供的工资表（标准模板），导入财天下系统，点击“工资管理”。工作领域五一般纳税人税收申报（二）编制工资费用计提的记账凭证（三）点击“金税师”进行一键申报计提工资的凭证录入完成并结账后，点击金税师，进行个人所得税申报。业务操作任务目录（二）编制工资费用计提的记账凭证（三）点击“金税师”进行一键申报计提工资的凭证录入完成并结账后，点击金税师，进行个人所得税申报。学习目标任务四

房产税和土地使用税纳税申报工作领域三中小微企业财税规范性审核1.能熟练掌握《关于房产税城镇土地使用税有关政策的通知》【财税〔2016〕186号】、《中华人民共和国税收征收管理法》和《中华人民共和国房产税暂行条例》等相关法律法规的基本内容并准确地在实际业务中应用2.能熟练掌握房产税和土地使用税的计算和相关账务处理方法并准确地在实际业务中应用3.能根据上述法律法规的要求明确房产税和土地使用税收政策的相关规定并熟练掌握纳税申报要求及纳税申报的时间4.能根据上述法律法规中的房产税税收减免规定和计税依据以及城镇土地使用税的征税范围、计税依据及时正确地计算税额5.能在智能化税务操作平台准确地填写《房产税纳税申报表》和《土地使用税纳税申请表》并上传至税务局报税系统。工作领域一中小微企业发票代理开具业务操作流程导图查询税源新增基础信息申报房产税和土地使用税申报流程一致，都包括三个步骤：业务操作（一）新增基础信息使用一证通，登陆国家税务总局北京市电子税务局，点击申报清册其他申报，选择房产税，点击填写申报表。工作领域五一般纳税人税收申报新增基础信息业务操作第一次申报时要填写基础信息，点击申报，点击新增，出现以下表格。工作领域五一般纳税人税收申报将企业房产的相关信息录入表格，填写完成后保存并关闭。新增基础信息业务操作（二）查询税源房产税税源查询需要先选择申报方式，选择“房产税税源明细查询”。工作领域五一般纳税人税收申报查询税源业务操作房产税税源查询需要先选择申报方式，选择“房产税税源明细查询”。点击查询，出现以下信息，证明基础信息录入成功，可申报。工作领域五一般纳税人税收申报查询税源业务操作（三）申报第一步，点击“房产税申报”。工作领域五一般纳税人税收申报申报业务操作第二步，点击所属征期，点击查询。工作领域五一般纳税人税收申报出现房源编号等信息后，点击申报按钮，完成申报。申报

社会共享初级外包服务

环节A财务外包介绍

财务外包：是近年来发展较快的一种财务管理模式，是企业将财务管理过程中的某些事项或流程外包给外部专业机构代为操作和执行的一种财务战略管理模式。财务外包根据其外包形式可分为传统财务外包和现代网络财务外包。

环节B财务外包内容1.员工工资外包。这样可以很好地解决员工工资保密性问题。所有的信息都在服务商那里，企业内部员工无法打听。2.税务外包。目前国内企业在税务方面对政府依赖性强，国内的税务制度十分复杂，合规性要求很高，一旦违规将支付很高的成本。3.财务报告外包。财务报告是否满足各主体的要求，是否符合会计制度和准则的规定，对企业的发展至关重要。因此，企业可以选择专业服务机构来编制财务报告。

环节B财务外包内容4.差旅费和招待费外包。对于企业而言，差旅费和招待费不是小问题，往往占了费用的相当大比例。而且，这两种费用的控制比较复杂和繁琐，企业往往是鞭长莫及，是违规违纪多发地段。5.应收账款外包。应收账款外包可以解决公司自身管理能力不足的问题，提高资金运转效率，具有较大的市场前景。6.采购销售业务外包。将这些企业不好管理的部分外包给那些在该方面居于行业领先水准的专业机构处理。

工作领域一票据外包服务工作领域二财务核算外包服务 工作领域三纳税申报外包服务工作领域四工资及社保业务外包服务目录

CONTENTS工作领域一票据外包服务任务1工作应用场景实际工作场景：社会公司与财务共享中心签订财务票据外包合同，将票据传给共享中心。公司工作：每月将费用票据移交给共享中心，委托中心识别、校验、管理、保存票据。共享中心工作：（1）对该公司的票据进行审核、识别、校验；（2）对该公司的票据管理、保存。票据处理及审查票据处理及审查发票签收与整理发票审查票据扫描与采集票据识别与校验财税共享服务中心人员接收公司发送的纸质票据，办理接收签字手续，并在票据管理系统中进行登记。对收到票据进行检查、分类等整理工作。票据处理及审查发票签收与整理发票审查票据扫描与采集票据识别与校验1.基础信息审查2.发票票面审查3.财务风险审查4.备注栏审查5．发票与合同匹配审查6.发票与业务内容匹配分析票据处理及审查发票签收与整理发票审查票据扫描与采集票据识别与校验1.将每张纸质票据扫描形成独立的影像文件。2.登录票据管理系统“票天下”平台，单击“理票”|“票据采集”|“上传图片”，上传票据电子影像文件。票据处理及审查发票签收与整理发票审查票据扫描与采集票据识别与校验1.利用票据管理系统“票天下”，通过OCR识别技术，识别票据中的信息。2.识别后，要求进行人工核验；若有错误，需要手动修改。需要核对的易错点：任务一：请大家根据工作领域一中所给北京惠龙家具商贸有限公司的票据，练习票据外包服务。流程：打开票天下最下方的“理票”-发票采集-进行票据采集和查验工作领域二财务核算外包服务工作领域二财务核算外包服务任务一代购业务核算任务三销售业务核算任务二生产成本核算工作领域二-任务一采购业务核算（南宁泰福八宝粥有限公司）任务2工作应用场景实际工作场景：社会公司与财务共享中心签订财务外包合同，将采购业务核算外包给共享中心。公司工作：每月将所有的与采购相关的票据移交给共享中心，委托中心记账并要求提供存货、数量、客户和供应商辅助核算。共享中心工作：（1）对该公司的采购单据进行记录、核算；（2）提供存货、数量、客户、供应商的辅助信息。初始化设置-建立账套01访问财天下平台02进入财天下03进入运营端04进入公司管理05新建客户填写客户信息06初始化设置-财务初始数据设置会计科目及期初设置---原材料在“基础设置”中的“会计科目”，进行原材料科目属性设置。初始化设置-财务初始数据设置会计科目及期初设置---原材料依次输入名称→选择辅助核算→勾选存货→选择数量核算中的千克→确定初始化设置-财务初始数据设置会计科目及期初设置---原材料在“基础设置”里面的“科目期初”，选择“原材料-外购材料”前的“加号”初始化设置-财务初始数据设置会计科目及期初设置---原材料选择存货名称，依次录入外购材料项目初始数量及金额。(根据所给资料工作领域二中的原材料明细期初额录入)任务一采购业务核算采购付款内控要求存货核算往来单位管理固定资产管理采购与付款业务核算应付账款核算知识点理论知识采购业务介绍采购是指企业在一定的条件下从供应市场获取产品或服务作为企业资源，以保证企业生产及经营活动正常开展的一项企业经营活动。赊购是采购原材料常用的一种方式，是购销双方利用商业信用进行购销交易的一种业务，主要通过“应付账款”进行业务处理，实现企业与供应商之间业务往来账款的核算和管理。企业购入材料、商品等验收入库，但货款尚未支付，根据有关凭证（采购发票、随货同行发票上记载的实际价款或暂估价值），借记“原材料”、“在途物资”等科目，按可抵扣的增值税额，借记“应交税费——应交增值税——进项税额”等科目，按应付的价款，贷记“应付账款”。应付款业务处理赊购业务介绍采购业务流程图

任务一采购业务核算-采购原材料典型案例1业务12月10日，公司向南宁友红干杂有限公司购入原材料一批，采用商业承兑汇票方式结算。（附相关增值税专用发票、商业承兑汇票存根107

310.50元），会计根据相关票据，会计编制记账凭证，参见附件业务1票据。7542831882.5任务一采购业务核算-采购原材料典型案例1凭证生成01票据采集02发票图片上传03发票类型识别04发票信息补充05发票查验06票据生成凭证智能操作流程如下：任务一采购业务核算-采购原材料典型案例1发票查验发票信息补充发票类型识别图片上传票据采集

在客户管理首页，选择“南宁泰福八宝粥有限公司”，登录财天下界面。选择“票据”中的“票据采集”。任务一采购业务核算-采购原材料典型案例1发票查验发票信息补充发票类型识别图片上传票据采集

单击“采集”，通过“上传图片/PDF”，选中纸质发票的扫描件，单击“上传”将发票上传系统。任务一采购业务核算-采购原材料典型案例1发票查验发票信息补充发票类型识别图片上传票据采集单击“识别”，在“票据信息”的“发票类型”，选择“进项发票--增值税专用发票”，进行保存。任务一采购业务核算-采购原材料典型案例1发票查验发票信息补充发票类型识别图片上传票据采集在“票据信息”、“行信息”、“制单信息”处将相关发票信息补充完整。任务一采购业务核算-采购原材料典型案例1发票查验发票信息补充发票类型识别图片上传票据采集单击“查验”，进行保存，即可成功制单，生成的记账凭证可在“凭证管理”中查看，凭证如图所示。任务一采购业务核算-采购原材料典型案例101添加原材料名称02添加原材料数量和单价03添加供应商名称04生成手工凭证如果自动生成的凭证不对，可以有两种方法：方法1.在错误的凭证基础上自己手工修改凭证。公司购入一批原材料也可以直接选取科目手工生成凭证，由于本业务记账凭证中的“在途物资”、“应付票据”等科目设有辅助核算，在添加该科目时需要在下拉菜单中，选择此业务相应的存货、供应商名称。票据生成凭证手工操作流程如下：任务一采购业务核算-采购原材料典型案例1

添加原材料名称添加原材料数量和单价添加供应商名称

生成手工凭证新增凭证→输入摘要→选择在途物资科目→选择存货名称（桂圆）→确定→录入借方科目金额。

添加原材料名称添加原材料数量和单价添加供应商名称

生成手工凭证

点击数量、单价格栏内，输入购入原材料的数量、单价→确定→在途物资（桂圆）借方金额生成→其他在途物资参照上述操作。任务一采购业务核算-采购原材料典型案例1

添加原材料名称

添加原材料数量和单价添加供应商名称

生成手工凭证选择应付票据科目→选择供应商名称（南宁友红干杂有限公司）→确定→录入贷方科目金额。任务一采购业务核算-采购原材料典型案例1

添加原材料名称添加原材料数量和单价添加供应商名称

生成手工凭证点击保存，生成手工凭证，结果如图所示。01取消已生成的凭证02增加采购原材料的业务类型03自动生成凭证04检查凭证如果自动生成的凭证不对，可以有两种方法：方法2.重新增加业务类型，自动生成凭证。操作流程如下：任务一采购业务核算-采购原材料典型案例1

取消已生成的凭证增加采购原材料的业务类型自动生成凭证

检查凭证凭证→票据制单→进项发票→选中已生成的凭证→右上角取消凭证

取消已生成的凭证增加采购原材料的业务类型自动生成凭证

检查凭证基础设置→业务类型→新增→保存

取消已生成的凭证增加采购原材料的业务类型自动生成凭证

检查凭证凭证→票据制单→选中需要制单的票据→生成凭证→检查凭证任务一采购业务核算-原材料入库典型案例212月10日，公司仓库验收小组验收南宁友红干杂批发店已到货的原材料98450.00元，会计编制记账凭证。任务一采购业务核算-原材料入库典型案例2具体操作同上一笔业务的手工生成凭证过程，生成凭证结果如图所示。工作领域二任务1：请大家根据工作领域二中任务一所给八宝粥公司的采购业务票据，练习采购业务。流程：在财天下-票据-票据采集-票据查验-生成凭证

工作领域二-任务二生产成本核算任务二生产成本核算生产成本核算人工成本核算原材料核算制造费用核算综合结转分步法工资核算固定资产管理知识点理论知识库存管理及生产成本核算库存管理系统，通过入库业务（包括其他入库单、盘盈单）、出库业务（包括其他出库单、盘亏单）、库存业务（包括调拨单、调价单、加工单和切割单）等功能，结合库存盘点、即时库存管理等功能综合运用的管理系统，对仓存业务全过程进行有效控制和跟踪，实现完善的企业仓储信息管理。生产成本核算主要内容包括固定资产折旧的计提、水电费用计提、周转材料-低值易耗品摊销、生产八宝粥产品领料、生产部门成本核算、工资核算、五险一金核算、自制半成品入库、综合结转分步法成本核算、产品成本入库的核算。任务二生产成本核算成本费用核算-典型业务业务54将上述入库后的35套职工夏季工装服12

250元，分配给在职员工，会计编制记账凭证，参见附件业务55票据。夏季工装服务分配表如表所示：代码部门人数金额1行政部（含保安3人）113,850.002财务部31,050.003销售部2700.004原料部62,100.005罐装部51,750.006成品部51,750.007质检部31,050.00

合计3512,250.00任务四库存与成本费用业务处理成本费用核算-典型业务“制造费用-劳保费”科目设有部门的辅助核算，在下拉菜单中选择相应部门任务四库存与成本费用业务处理成本费用核算-典型业务业务5512月28日，本月领用质检部周转材料-低值易耗品一批35

000元，请编制周转材料-低值易耗品领用的分录。提示：（1）领用周转材料-低值易耗品时，应编制会计分录如下：借：周转材料——低值易耗品(在用)

贷：周转材料——低值易耗品(在库)（2）领用的同时，周转材料-低值易耗品进成本（在用的50%），应编制会计分录如下：借：制造费用

贷：周转材料——低值易耗品(摊销)（3）报废时，应编制会计分录如下：

报废时，首先分摊剩下一半借：制造费用

贷：周转材料——低值易耗品(摊销)（在用的50%）同时，结转借：周转材料——低值易耗品(摊销)

贷：周转材料——低值易耗品(在用)（100%）任务四库存与成本费用业务处理综合结转分步法成本核算资料表：桂圆海带八宝粥各步骤产品产量资料

2018年12月1日计量单位：箱产品产品数量原料加工部罐装部成品部桂圆海带八宝粥月初在产品数量0450200本月投产数量15,40015,40014,800完工产品数量15,40015,00014,600月末在产品数量0850400

任务四库存与成本费用业务处理综合结转分步法成本核算资料养生八宝粥各步骤产品产量资料

2018年12月1日计量单位：箱产品产品数量原料加工部罐装部成品部养生八宝粥月初在产品数量0260250本月投产数量21,38421,38420,860完工产品数量21,38421,00021,000月末在产品数量0644110任务四库存与成本费用业务处理综合结转分步法成本核算资料生产成本期初资料2018年12月1日单位：元项目数量上步骤转入原材料直接人工制造费用合计生产成本-桂圆海带八宝粥罐装4502,709.764,087.27144.91201.797,143.73生产成本-养生八宝粥罐装2601,443.702,334.9282.75115.203,976.57生产成本-桂圆海带八宝粥2003,199.59

69.06359.263,627.92生产成本-养生八宝粥2503,843.28

83.00431.824,358.10合计

11,196.336,422.19379.721,108.0719,106.32任务四库存与成本费用业务处理职工薪酬业务处理业务6912月30日，月末财务收到公司人力资源管理部门提供的部门工资汇总表一份，请会计根据工资汇总表进行相关工资业务成本核算，编制相应的记账凭证。生产工人工资分配表2018年12月30日项目产量（箱）原料加工部罐装剖成品部合计生产工人工资

21,946.2417,910.5618,494.4858,351.28按产量分配系数

0.59662460.48691170.502785994

桂圆海带八宝粥熟料15,400.009,188.02

9,188.02养生八宝粥熟料21,384.0012,758.22

12,758.22桂圆海带八宝粥罐装15,400.00

7,498.44

7,498.44养生八宝粥罐装21,384.00

10,412.12

10,412.12桂圆海带八宝粥15,400.00

7,742.907,742.90养生八宝粥21,384.00

10,751.5810,751.58合计

21,946.2417,910.5618,494.4858,351.28任务四库存与成本费用业务处理职工薪酬业务处理工资管理-工资表工资管理-生成凭证凭证管理-查询凭证凭证结果录入贷方科目录入生产成本录入制造费用录入借方科目计提工资凭证-工资表导入计提工资凭证-手工录入任务四库存与成本费用业务处理计提工资凭证-工资表导入在财天下首页打开“工资管理”中的“工资表”，将根据模板填写的工资表导入进来任务四库存与成本费用业务处理计提工资凭证-工资表导入进入“工资管理”中的“生成凭证”页面，点击右下方的“生成凭证”任务四库存与成本费用业务处理计提工资凭证-工资表导入在“凭证管理”中查询自动生成的计提工资凭证。任务四库存与成本费用业务处理计提工资凭证-手工录入-借方科目录入借方科目：首页凭证→新增凭证→摘要→分别录入66020101管理费用-工资薪金，66010101销售费用-工资薪金金额（工资表中应发合计）。制造费用工资录入→510109制造费用-职工工资-成品部→录入金额（部门工资中的管理人员工资）任务四库存与成本费用业务处理计提工资凭证-手工录入-借方科目录入任务四库存与成本费用业务处理计提工资凭证-手工录入-贷方科目录入贷方科目录入→应付职工薪酬-职工工资（工资表中税后应发合计）→代扣个人社保、医保、公积金、失业金以其他应付款列示，工资表中的相应合计数→代扣个人所得税工作领域三-任务二销售业务核算任务3.1工作背景实际工作场景：社会公司与财务共享中心签订财务外包合同，将销售业务核算外包给共享中心。公司工作：每月将所有的与销售相关的票据移交给共享中心；共享中心工作：（1）对该公司的销售单据进行记录、核算；（2）提供存货、数量、客户的辅助信息。任务三销售业务核算销售业务核算应收账款核算知识点理论知识销售业务介绍销售业务是公司实现商品收入的重要环节，也是企业获得利润的关键活动。本案例中主要包括销售八宝粥产品、登记客户应收账款、收回货款的业务。销售核算是根据有关销售凭证及销售费用等数据，完成产品销售收入、销售费用、销售税金、销售利润的核算；合同的辅助管理；生成产成品收发结存汇总表等表格；生成产品销售收入、销售成本明细账。业务74生成凭证01进入票据采集02上传发票图片03识别发票类型04补充发票信息05查验发票06销售凭证智能生成凭证操作步骤：任务三销售业务核算-业务操作查看凭证查验发票识别及补充发票信息上传图片进入票据采集

在客户管理首页，选择“南宁泰福八宝粥有限公司”，登录财天下界面。选择“票据”中的“票据采集”。任务三销售业务核算-业务操作生成凭证查验发票识别及补充发票信息上传图片进入票据采集

单击“采集”，通过“上传图片/PDF”，选中选中纸质发票的扫描件，单击“上传”将发票上传系统。任务三销售业务核算-业务操作生成凭证查验发票识别及补充发票信息上传图片进入票据采集

点击“票据信息”的“发票类型”，选择“销项发票--增值税专用发票”；在“票据信息”、“行信息”、“制单信息”处将相关信息补充完整。任务三销售业务核算-业务操作查看凭证查验发票识别及补充发票信息上传图片进入票据采集单击“查验”，进行保存，即可成功制单，生成的记账凭证可在“凭证管理”中查看，凭证如图所示。任务三销售业务核算-业务操作生成凭证查验发票识别及补充发票信息上传图片进入票据采集

每张销售发票自动汇总生成凭证。任务三销售业务核算-业务操作任务三销售业务核算-销售收款案例12月6日，公司工行账户收到南宁南城岭南超市公司八宝粥货款30万元，会计编制记账凭证，参见附件业务图2-140票据。具体操作流程参照业务1；生成凭证结果如下图所示。工作领域二任务3：请大家根据工作领域二中任务三所给八宝粥公司的销售业务票据，练习销售业务核算。流程：在财天下-票据-票据采集-票据查验-生成凭证

工作领域三纳税申报外包服务任务二申报增值税及附加税纳税任务三申报企业所得税纳税任务一

新建账套BCA外包企业业务财务财税共享服务中心票据员审核/管家岗报税员传送文件接收文件导入资产负债表导入利润表导入科目余额表生成企业所得税申报表基础数据修改补充数据进行纳税调整审核纳税申报表缴款确认增值税税表（一般纳税人）审核要点：一、销项1.销售合计金额与财务报表中的营业收入金额是否一致；2.