智能财税综合实训 上篇 社会共享企业管家领域二

工作领域三税务管理任务一税务登记任务三特殊涉税事项处理任务二发票管理任务一、税务登记B税务登记、变更流程指导C税务登记、变更注意事项D政策依据A税务变更流程说明任务一-政策依据A《中华人民共和国税收征收管理法（2015修正）》B《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》C《税务登记管理办法（2018年修正）》任务一-设立税务登记税务登记申请税控盘、领取发票税务变更税务登记下载电子营业执照、网上新户报道、完成实名认证流程说明税务登记点开国税局XX市网站、登录、上传提交资料任务一-设立税务登记

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申请税控盘（1）下载电子营业执照新成立公司法定代表人通过微信或者支付宝识别下图二维码，根据提示操作下载电子营业执照，届时会根据提示注册账户密码。该账号及密码是企业登陆北京电子税务局、社保等系统的账户。企业法定代表人务必牢记账户密码，以免造成不必要的麻烦。领取发票任务一-设立税务登记（2）使用电子营业执照登录北京市电子税务局官网选择“新户报道”选择“新版纳税人套餐”。企业页面提示信息填写并上传相关资料。企业在填写资料时可选择是否申请一般纳税人、是否申请发票等事项。

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申请税控盘领取发票任务一-设立税务登记（3）完成实名认证①登陆北京市电子税务局，单击击【我要办税】

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申请税控盘领取发票任务一-设立税务登记（3）完成实名认证②新成立企业选择账户登录。

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申请税控盘领取发票任务一-设立税务登记（3）完成实名认证③单击【新办纳税人套餐】

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申请税控盘领取发票任务一-设立税务登记（3）完成实名认证④单击【新办纳税人业务套餐】

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申请税控盘领取发票任务一-设立税务登记

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申请税控盘领取发票（3）完成实名认证⑤进行个体经营登记，填写【个体经营税务登记信息采集_纳税人基本信息】任务一-设立税务登记（3）完成实名认证⑤进行个体经营登记，填写【个体经营税务登记信息采集_纳税人基本信息】

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申请税控盘领取发票任务一-设立税务登记（3）完成实名认证⑥【个体经营登记-实名采集】：填写【个体经营税务登记信息采集_纳税人基本信息】

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申请税控盘领取发票任务一-设立税务登记（3）完成实名认证⑦【个体经营登记-综合业务】：填写存款账户报告：包括单击【新增报告】进行三方协议填写、发票办事数量申请

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申请税控盘领取发票任务一-设立税务登记（3）完成实名认证⑦【个体经营登记-综合业务】：填写存款账户报告：包括单击【新增报告】进行三方协议填写、发票办事数量申请

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申请税控盘领取发票任务一-设立税务登记（3）完成实名认证⑦【个体经营登记-综合业务】：填写存款账户报告：包括单击【新增报告】进行三方协议填写、发票办事数量申请

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申请税控盘领取发票任务一-设立税务登记（3）完成实名认证⑦【个体经营登记-综合业务】：填写存款账户报告：包括单击【新增报告】进行三方协议填写、发票办事数量申请

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申请税控盘领取发票任务一-设立税务登记（4）申请税控盘。企业在税务报到之后，若需要开票，可申请开具发票税控盘；企业可在税务局办理大厅或电子税务局办理，所需资料如下：a.经办人身份证件；b.营业执照副本原件、复印件；c.公章，法定代表人章，发票专用章；d.基本存款账户信息和基本存款账户编号；e.票种核定单。购买税控盘，支付税控基础费用（包含一年服务费）、资料填写完毕后大约5个工作日之后领取税控盘。

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申请税控盘领取发票任务一-设立税务登记

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申请税控盘领取发票（4）申请税控盘进入【个体经营登记-税控设备】：购买税控设备任务一-设立税务登记

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申请税控盘领取发票（4）申请税控盘进入【个体经营登记-税控设备】：购买税控设备任务一-设立税务登记

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申请税控盘领取发票（4）申请税控盘进入【个体经营登记-税控设备】：购买税控设备任务一--设立税务登记

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申请税控盘领取发票（4）申请税控盘进入【个体经营登记-税控设备】：购买税控设备任务一--设立税务登记（5）领取发票进入【个体经营登记-发票领取】

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申请税控盘领取发票任务一-税务变更流程

登录税务网站

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选择变更信息1.进入国家税务总局北京市电子税务局，单击【我要办税】任务一-税务变更流程

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选择变更信息2.根据企业所使用的方式登录任务一-税务变更流程

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选择变更信息3.单击【我要办税】|【综合信息报告】任务一-税务变更流程

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选择变更信息4.选择变更信息（1）单击【身份信息报告】|【一照一码户登记信息变更】任务一-税务变更流程

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选择变更信息4.选择变更信息（2）根据企业变更的事项选择变更信息并按要求提交相应证明材料任务一-税务登记、变更注意事项税务登记注意事项税务变更注意1.设立完成应及时办理税务登记1.纳税人已在工商行政管理机关办理变更登记的2.未办理税务登记，工商行政管理机关有权吊销其营业执照2.纳税人按照规定不需要再工商行政机关办理变更登记，或变更内容与工商登记内容无关的。

税务登记注意事项（1）设立完成应及时办理税务登记从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起30日内，向生产、经营地或者纳税义务发生地的主管税务机关申报办理税务登记，如实填写税务登记表，并按照税务机关的要求提供有关证件、资料。若未按照规定的期限申报办理税务登记由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款。（2）未办理税务登记，工商行政管理机关有权吊销其营业执照纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正；逾期不改正的，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。

税务变更注意（1）纳税人已在工商行政管理机关办理变更登记的应当自工商行政管理机关变更登记之日起30日内，向原税务登记机关如实提供下列证件、资料，申报办理变更税务登记：①工商登记变更表及工商营业执照；②纳税人变更登记内容的有关证明文件；③税务机关发放的原税务登记证件（登记证正、副本和登记表等）；④其他有关资料。例如：企业名称、登记注册类型、法定代表人、注册资本、注册地址、经营范围等发生变更，完成工商变更之后需在30日内进行税务变更登记。（2）纳税人按照规定不需要在工商行政管理机关办理变更登记，或者其变更登记的内容与工商登记内容无关的应当自税务登记内容实际发生变化之日起30日内，或者自有关机关批准或者宣布变更之日起30日内，持下列证件到原税务登记机关申报办理变更税务登记：①纳税人变更登记内容的有关证明文件；②税务机关发放的原税务登记证件（登记证正、副本和税务登记表等）；③其他有关资料。例如：变更核算形式、银行账号、办税人员发生变更等（3）纳税人税务登记内容发生变化要及时变更登记纳税人税务登记内容发生变化的，应当自工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记之日起30日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记。纳税人税务登记内容发生变化，不需要到工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记的，应当自发生变化之日起30日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记。若未按照规定的期限申报办理税务登记由税务机关责令限期改正，可以二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款。任务二、发票管理B发票管理业务流程指导C发票管理要求及注意事项D发票管理相关说明及依据A发票管理业务流程说明任务二-发票管理相关说明及依据相关说明发票是纳税人经营活动轨迹的原始凭证，是消费者维护自身合法权益的有效证据，是税务机关征收税款的重要依据。“信息管税，以票控税”管理模式又将发票管理提到新的高度，也对发票管理信息化建设提出了更高要求。发票管理包括发票的领购、发票的填开、发票的保管、发票的取得等。A《中华人民共和国税收征收管理法（2015修正）》B《中华人民共和国发票管理办法》C《发票管理制度》D《会计档案资料管理制度》相关依据任务二-发票业务操作流程说明发票开具开发票、填写票面信息发票作废及冲红发票领购登录XX市电子税务局、点击发票领用、填写领用的数量、种类、打印《网上领票发票单》、导入申请发票信息发票管理业务流程说明发票管理增值税专用发票作废与冲红、普通发票作废与冲红任务二-发票业务操作流程说明-发票领购

领购方式

打开税务网站申请发票领用

税控盘中录入发票信息目前北京可采用两种方式领购发票：第一种方式：税务大厅领购，需要携带税控盘、营业执照副本原件、发票章、购票人本人身份证原件（需完成实名登记）。第二种方式：网上领购发票。任务二-发票业务操作流程说明-发票领购

领购方式

发票领用打印相关单据

税控盘中录入发票信息网上领购发票：（1）登陆北京市电子税务局任务二-发票业务操作流程说明-发票领购网上领购发票：（2）依次单击【我要办税】|【发票使用】|【发票领用】|【发票发放（票E送）】

领购方式

发票领用打印相关单据

税控盘中录入发票信息任务二-发票业务操作流程说明-发票领购网上领购发票：（3）依次单击【新申请】按钮

领购方式

发票领用打印相关单据

税控盘中录入发票信息任务二-发票业务操作流程说明-发票领购网上领购发票：（4）根据可申请发票数量及种类，填写相关信息并保存。

领购方式

发票领用打印相关单据

税控盘中录入发票信息任务二-发票业务操作流程说明-发票领购网上领购发票：（3）根据可申请发票数量及种类，填写相关信息并保存。

领购方式

发票领用打印相关单据

税控盘中录入发票信息任务二-发票业务操作流程说明-发票领购网上领购发票：（5）待税务部门受理之后，打印《北京市税务局网上领用发票收票单》并加盖公章或发票专用章，快递送票时您需凭此单收票。

领购方式

发票领用打印相关单据

税控盘中录入发票信息任务二-发票业务操作流程说明-发票领购网上领购发票：（5）完成发票领购，并打开税控盘，读入所申请发票信息。

领购方式

发票领用打印相关单据

税控盘中录入发票信息任务二-发票业务操作流程说明-发票的填开

开具正数发票

发票作废与冲红①进入开票软件，依次单击【云开票】|【发票登记】，单击【领购】，按所需发票的类型，填写领购的数量并领购发票。任务二-发票业务操作流程说明-发票的填开

开具正数发票

发票作废与冲红②进入开票软件，依次单击【云开票】|【发票开具】|【新增】任务二-发票业务操作流程说明-发票的填开

开具正数发票

发票作废与冲红③选择“开票类型”，填写相关信息任务二-发票业务操作流程说明-发票的填开

开具正数发票

发票作废与冲红④下载已开具的发票并完成打印任务二-发票业务操作流程说明-发票的填开

开具正数发票

发票作废与冲红①增值税专用发票当月开错，且未进行勾选认证，可以直接作废，谁开票谁作废的原则，或者管理员权限登录开票软件进行作废。

进入“发票开具”界面，在发票列表中选择开错的发票并选择“作废”，完成发票作废。任务二-发票业务操作流程说明-发票的填开②跨月的增值税专用发票开错，先开具红字信息表，上传后，经审批通过后，再根据红字信息表开具红字负数专用发票销售方名

称购买方名

称纳税人识别号纳税人识别号开具红字专用发票内容货物（劳务服务）名称数量单价金额税率税额合计——————————说明一、购买方□对应蓝字专用发票抵扣增值税销项税额情况：1.已抵扣□2.未抵扣□对应蓝字专用发票的代码：

号码：_________二、销售方□对应蓝字专用发票的代码：

号码：___________

红字专用发票信息表编号开具红字增值税专用发票信息表填开日期：年月任务二-发票业务操作流程说明-发票的填开

开具正数发票

发票作废与冲红②跨月的发票开错，先开具红字信息表，上传后，再开具红字负数票③下载并打印红字专用发票

任务二-发票业务操作流程说明-发票的填开

开具正数发票

发票作废与冲红进入“发票开具”界面，在发票列表中选择开错的发票并选择“作废”，然后完成发票作废任务二-发票业务操作流程说明-发票的填开

开具正数发票

发票作废与冲红跨月的普通发票或已经抄税的普通发票，发现开错了，需进行普通发票冲红。任务二-发票业务操作流程说明-发票的填开

开具正数发票

发票作废与冲红跨月的普通发票或已经抄税的普通发票，发现开错了，需进行普通发票冲红。任务二-发票管理要求34.开具发票的单位和个人应当按照国家税务机关的规定存放和保管发票，不得擅自损毁。已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存五年。保存期满，报经主管国家税务机关查验后销毁。43.使用发票的单位和个人应当妥善保管发票，不得丢失。发票丢失，应当于丢失当日书面报告主管国家税务机关，并在报刊和电视等传播媒介上公开声明作废，并接受国家税务机关的处罚。122.单位和个人应当在办理变更或者注销税务登记的同时，办理发票和发票领购簿的变更、缴销手续。1.单位和个人应当建立发票使用登记制度，设置发票登记簿。任务二-发票管理注意事项3开具发票一定要加盖发票专用章4妥善保管可抵扣凭证12所开具发票要与合同内容一致妥善保管公司空白发票发票管理注意事项（1）公司空白发票保管未按规定保管发票，导致发票丢失、毁损等，由国家税务机关责令限期改正，没收非法所得，并处一万元以下的罚款。有所列两种或者两种以上行为的，可以分别处罚。（2）所开具发票与合同内容相一致在工作当中开具发票时一定要注意合同内容，所开具的发票要与合同内容一致，特别注意销售项目、数量等。（3）妥善保管发票可抵扣凭证认证通过的抵扣凭证，税务机关将出具《认证结果通知书》和《认证结果清单》。税务管理人员须将抵扣联、《认证结果通知书》和《认证结果清单》装订成册，作为税务检查的备查资料。（4）开具发票一定要加盖发票专用章《发票管理办法实施细则》第二十八条对此就有规定，“单位和个人在开具发票时，必须做到按照号码顺序填开，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一次打印，内容完全一致，并在发票联和抵扣联加盖发票专用章。”发票管理单据（1）领购发票登记，如下表1所示。表1XX公司发票入库登记表序号领购时间领购人发票名称入库数量起始票号终止票号复核人1

2

3

4

备注：发票入库、出库必须严格按照发票号码顺序执行（2）发票领用登记，如表2所示。表2XX公司发票领用/核销登记表序号种类本数发票数量起始票号终止票号领用人发放人领用日期交回人回收人本数发票数量起始号终止号交回日期

（3）发票签收本，如表3所示。表3发票签收本日期单位增值税普通发票增值税专用发票签收人发票号金额发票号金额

（4）发票使用统计，如表4所示。表4XX公司发票使用情况统计表序号发票名称发票号码开具时间开票人付款单位开票项目金额使用情况

备注：①发票开具必须严格按照发票号码顺序执行；②发票开具内容必须与实际业务内容一致。

（5）可抵扣凭证交接单，如下表5所示。表5可抵扣凭证交接单序号日期金额发票号码金额交票人接收人备注

备注：该签收单不作为收票方以现款付款的凭证。

任务三、特殊涉税事项处理B税务变更（股权）流程及相关税费计算申报C股权转让税务变更注意事项D政策依据A股权转让税收计算及变