企业内部审计手册

企业内部审计手册Theterm"EnterpriseInternalAuditManual"referstoacomprehensiveguidespecificallydesignedfororganizationstoestablishandmaintainaneffectiveinternalauditfunction.Itiscommonlyusedincorporatesettingswhereinternalcontrolsarecrucialforensuringtheintegrity,reliability,andcomplianceoffinancialandoperationalprocesses.Themanualoutlinestheroles,responsibilities,andproceduresforinternalauditors,providingaframeworkforevaluatingtheadequacyofinternalcontrolsandidentifyingareasforimprovement.Theenterpriseinternalauditmanualisavitaltoolforanyorganizationaimingtoenhanceitsgovernance,riskmanagement,andinternalcontrolsystems.Itisapplicableacrossvariousindustriesandsectors,andcanbetailoredtofitthespecificneedsandregulatoryrequirementsofeachentity.Itservesasareferenceforauditors,management,andotherstakeholders,ensuringastandardizedapproachtointernalauditsandfosteringacultureofaccountabilityandcompliancewithintheorganization.Todevelopaneffectiveenterpriseinternalauditmanual,itisessentialtoclearlydefinethescope,objectives,andmethodologiesforconductinginternalaudits.Themanualshouldincludeguidelinesonplanning,executing,andreportingauditactivities,aswellasrequirementsfordocumentationandfollow-upactions.Adheringtothemanual'sprovisionshelpsensurethatinternalauditsareconductedinaconsistentandthoroughmanner,ultimatelycontributingtotheoverallimprovementoftheorganization'sperformanceandcompliancewithrelevantlawsandregulations.企业内部审计手册详细内容如下：第一章审计概述1.1审计目的与范围1.1.1审计目的企业内部审计旨在通过系统、规范的方法，对企业的经济活动、内部控制、合规性、经营效率等方面进行独立、客观的审查与评价，以促进企业完善治理结构，提高经营效益，防范经营风险。具体而言，审计目的包括以下几个方面：（1）保证企业财务报告的真实性、准确性和完整性；（2）评价企业内部控制的健全性和有效性；（3）检查企业遵守相关法律法规、规章制度的情况；（4）评估企业经营管理活动的效率与效果；（5）促进企业内部治理结构的完善。1.1.2审计范围企业内部审计的范围主要包括以下几个方面：（1）财务审计：对企业财务报表、财务报告及相关财务信息的真实性、准确性和完整性进行审查；（2）内部控制审计：对企业内部控制的健全性、有效性进行评价，包括组织结构、岗位职责、业务流程等方面；（3）合规性审计：检查企业遵守相关法律法规、规章制度的情况，包括税收、环保、安全生产等方面；（4）经营审计：对企业经营管理活动的效率与效果进行评估，包括生产、销售、采购、人力资源等方面；（5）专项审计：根据企业特定需求，对某一特定领域或项目进行审计。第二节审计原则与标准1.1.3审计原则企业内部审计应遵循以下原则：（1）独立性原则：审计工作应保持独立性，不受企业内部任何部门和个人的影响；（2）客观性原则：审计人员应保持客观公正，不带个人偏见和情感色彩；（3）专业性原则：审计人员应具备相应的专业知识和技能，保证审计工作的质量；（4）系统性原则：审计工作应遵循一定的程序和方法，保证审计过程的完整性；（5）严谨性原则：审计人员应严谨细致，保证审计结果的准确性。1.1.4审计标准企业内部审计应参照以下标准进行：（1）国家审计准则：我国审计准则规定了审计的基本原则、程序和方法，企业内部审计应遵循相关准则；（2）国际审计准则：借鉴国际审计准则，提高企业内部审计的国际化水平；（3）行业审计规范：根据企业所在行业的审计规范，保证审计工作的针对性和有效性；（4）企业内部规章制度：结合企业内部规章制度，保证审计工作的合规性；（5）审计实践经验：借鉴国内外企业内部审计的实践经验，不断提高审计工作的质量和效率。第二章审计计划与准备第一节审计计划的制定1.1.5审计计划的概念与重要性审计计划是指审计部门根据审计目标、审计范围、审计任务和审计资源等因素，制定的审计工作总体安排。审计计划对于保证审计工作的有效性、合规性和经济性具有重要意义，有助于提高审计工作的质量和效率。1.1.6审计计划的制定流程（1）明确审计目标：审计计划应首先明确审计的目标，包括总体目标和具体目标，以便为后续审计工作提供方向。（2）确定审计范围：审计范围是指审计工作涉及的企业部门、业务流程、财务报表等。审计计划应合理确定审计范围，以保证审计工作的全面性和深入性。（3）分析审计风险：审计计划应分析审计过程中可能出现的风险，包括内部风险和外部风险，以便采取相应的风险控制措施。（4）制定审计程序：审计程序是指为实现审计目标而采取的具体审计步骤和方法。审计计划应详细制定审计程序，保证审计工作的有序进行。（5）确定审计资源：审计计划应根据审计任务和审计程序，合理配置审计资源，包括人员、时间、经费等。（6）制定审计时间表：审计计划应制定详细的审计时间表，明确各阶段审计工作的起止时间，以保证审计工作的顺利进行。（7）审计计划的审批与发布：审计计划制定完成后，应提交审计部门负责人审批，并发布至相关部门，以便执行。1.1.7审计计划的调整与监督审计计划在执行过程中，如遇审计目标、审计范围或审计环境发生变化，应适时进行调整。审计部门应加强对审计计划的监督，保证审计工作按照计划进行。第二节审计准备工作1.1.8审计准备工作的内容（1）收集审计资料：审计准备工作应收集与审计项目相关的各类资料，包括企业规章制度、财务报表、业务数据等。（2）分析审计资料：审计人员应对收集到的审计资料进行分析，了解企业的业务流程、内部控制制度等，为审计工作提供依据。（3）梳理审计线索：审计准备工作应梳理审计线索，明确审计关注的重点领域和风险点。（4）制定审计方案：审计方案是审计计划的具体化，包括审计程序、审计方法、审计时间等。（5）确定审计人员：审计准备工作应根据审计方案，合理配置审计人员，明确审计人员的职责和任务。（6）开展审计培训：审计准备工作应组织审计人员进行培训，提高审计人员的业务素质和审计能力。1.1.9审计准备工作的要求（1）全面性：审计准备工作应全面收集审计资料，保证审计工作的全面性和深入性。（2）严谨性：审计准备工作应严谨分析审计资料，保证审计工作的准确性和可靠性。（3）高效性：审计准备工作应提高工作效率，保证审计工作的顺利进行。（4）合规性：审计准备工作应遵循相关法律法规和审计准则，保证审计工作的合规性。（5）沟通与协调：审计准备工作应加强与相关部门的沟通与协调，保证审计工作的顺利开展。第三章内部控制审计第一节内部控制概述1.1.10内部控制定义及目标内部控制是指企业为实现经营目标，通过制定和执行一系列规章制度、程序和方法，对企业的各项业务活动进行有效管理和监督的过程。内部控制的目标主要包括：保证企业运营的合规性、资产的安全性和完整性、财务报告的真实性和可靠性以及经营效率和效果的提升。1.1.11内部控制要素内部控制主要包括以下五个要素：（1）内部控制环境：包括企业治理结构、组织结构、企业文化、人力资源政策等。（2）风险评估：识别和评估企业面临的风险，为内部控制提供依据。（3）控制活动：针对风险评估结果，制定相应的控制措施，以降低风险。（4）信息与沟通：保证企业内部信息的准确、完整和及时传递，为内部控制的实施提供支持。（5）内部监督：对内部控制的有效性进行监督和评价，持续改进内部控制体系。1.1.12内部控制原则内部控制应遵循以下原则：（1）全面性原则：内部控制应涵盖企业所有业务活动。（2）适应性原则：内部控制应与企业规模、业务特点和风险状况相适应。（3）系统性原则：内部控制应形成一个有机的整体，相互协调、相互制约。（4）审慎性原则：内部控制应充分考虑企业面临的各种风险。（5）有效性原则：内部控制应保证控制措施的有效实施。第二节内部控制测试1.1.13内部控制测试的目的内部控制测试的目的是评价企业内部控制的有效性，主要包括以下几个方面：（1）了解内部控制的设计和运行情况。（2）识别内部控制缺陷和风险。（3）评价内部控制的有效性。（4）提出改进内部控制的建议。1.1.14内部控制测试的方法（1）文件审查：审查企业内部控制文件，了解内部控制的设计和运行情况。（2）问卷调查：通过问卷调查了解员工对内部控制的认知和执行情况。（3）访谈：与企业管理层、关键岗位人员进行访谈，了解内部控制的实际运行情况。（4）现场观察：观察企业业务活动现场，检查内部控制措施的执行情况。（5）内部控制评价：根据测试结果，评价内部控制的有效性。第三节内部控制缺陷识别与评价1.1.15内部控制缺陷的识别内部控制缺陷的识别主要包括以下方面：（1）设计缺陷：内部控制设计不合理，不能有效防范风险。（2）运行缺陷：内部控制措施未能得到有效执行。（3）信息与沟通缺陷：内部信息传递不及时、不准确。（4）监督缺陷：内部监督机制不健全，不能及时发觉和纠正问题。1.1.16内部控制缺陷的评价（1）严重程度：根据内部控制缺陷对企业和业务活动的影响程度进行评价。（2）风险程度：分析内部控制缺陷可能带来的风险，评价其风险程度。（3）影响范围：评估内部控制缺陷对企业的业务范围和业务流程的影响。（4）改进建议：针对内部控制缺陷，提出相应的改进建议，以促进内部控制的完善。通过对内部控制缺陷的识别与评价，为企业改进内部控制提供依据，有助于提升企业的内部控制水平。第四章财务审计第一节财务报表审计财务报表审计是企业内部审计的重要组成部分，旨在通过对企业财务报表的真实性、合规性和有效性进行审查，保证企业财务信息的准确性和透明度。1.1.17审计目标（1）保证财务报表的真实性：审计人员需对财务报表中的各项数据进行分析，验证其是否真实反映了企业的财务状况和经营成果。（2）检查财务报表的合规性：审计人员需依据国家法律法规、企业会计准则及相关制度，对财务报表的编制和披露进行审查，保证其符合规定。（3）评价财务报表的有效性：审计人员需关注财务报表是否能够全面、准确地反映企业的财务状况和经营成果，为决策提供有效依据。1.1.18审计内容（1）资产负债表审计：重点关注企业资产、负债和所有者权益的确认、计量和披露是否符合规定。（2）利润表审计：重点关注企业收入、费用、利润的确认、计量和披露是否符合规定。（3）现金流量表审计：重点关注企业现金流入、流出及净流量的确认、计量和披露是否符合规定。（4）所有者权益变动表审计：重点关注企业所有者权益的变动情况是否符合规定。1.1.19审计方法（1）询问法：审计人员通过询问企业财务部门及相关人员，了解财务报表编制的过程及存在的问题。（2）凭证审查法：审计人员对财务报表所依据的原始凭证、账簿、报表等进行逐项审查，查找可能存在的问题。（3）分析法：审计人员对财务报表中的各项数据进行横向、纵向比较，分析其变动趋势及原因。（4）抽样法：审计人员对财务报表中的部分数据进行抽样检查，验证其真实性和合规性。第二节财务报表附注审计财务报表附注是对财务报表主表的补充和说明，审计人员需对财务报表附注的真实性、合规性和有效性进行审查。1.1.20审计目标（1）保证财务报表附注的真实性：审计人员需对财务报表附注中的各项数据进行分析，验证其是否真实反映了企业的财务状况和经营成果。（2）检查财务报表附注的合规性：审计人员需依据国家法律法规、企业会计准则及相关制度，对财务报表附注的编制和披露进行审查，保证其符合规定。（3）评价财务报表附注的有效性：审计人员需关注财务报表附注是否能够全面、准确地反映企业的财务状况和经营成果，为决策提供有效依据。1.1.21审计内容（1）会计政策、会计估计变更和前期差错更正的披露：审计人员需关注企业对会计政策、会计估计变更和前期差错更正的披露是否完整、准确。（2）企业合并、分立的披露：审计人员需关注企业合并、分立的披露是否真实、合规。（3）关联方交易、关联方关系及关联交易的披露：审计人员需关注企业关联方交易、关联方关系及关联交易的披露是否真实、合规。（4）或有事项、承诺事项的披露：审计人员需关注企业或有事项、承诺事项的披露是否真实、合规。1.1.22审计方法（1）询问法：审计人员通过询问企业财务部门及相关人员，了解财务报表附注编制的过程及存在的问题。（2）凭证审查法：审计人员对财务报表附注所依据的原始凭证、账簿、报表等进行逐项审查，查找可能存在的问题。（3）分析法：审计人员对财务报表附注中的各项数据进行横向、纵向比较，分析其变动趋势及原因。（4）抽样法：审计人员对财务报表附注中的部分数据进行抽样检查，验证其真实性和合规性。第三节财务审计程序财务审计程序是审计人员在进行财务审计过程中所遵循的步骤和方法，以下是财务审计的一般程序：1.1.23审计准备阶段（1）明确审计目标和范围：审计人员需根据企业内部审计制度、年度审计计划等，明确审计目标和范围。（2）收集审计资料：审计人员需收集与审计目标相关的企业内部资料、外部资料等。（3）制定审计方案：审计人员需根据审计目标和范围，制定详细的审计方案，包括审计步骤、方法、时间等。1.1.24审计实施阶段（1）审计抽样：审计人员根据审计方案，对财务报表、凭证、账簿等进行抽样检查。（2）审计测试：审计人员对抽样结果进行测试，验证其真实性和合规性。（3）分析性复核：审计人员对财务报表中的数据进行横向、纵向比较，分析其变动趋势及原因。（4）询问、查阅、观察：审计人员通过询问企业财务部门及相关人员，查阅相关资料，观察企业财务状况，查找可能存在的问题。1.1.25审计报告阶段（1）撰写审计报告：审计人员根据审计实施阶段所获取的证据和结论，撰写审计报告。（2）审计报告审批：审计报告需经审计部门负责人审批，报企业领导层审批。（3）审计报告发布：审计报告经审批通过后，向企业内部相关部门发布。（4）审计报告反馈：审计人员根据审计报告反馈情况，进行后续跟踪审计。第五章采购与供应链审计第一节采购审计1.1.26审计目的采购审计旨在保证企业采购活动合规、高效、经济，通过审查采购流程、合同管理、供应商选择与评估等方面，揭示潜在的风险与问题，为企业改进采购管理提供依据。1.1.27审计内容（1）采购计划与预算：审查采购计划的合理性、完整性，以及预算编制与执行的合规性。（2）采购方式与程序：审查采购方式的选择、采购程序的合法性、公正性，以及采购文件的完整性。（3）供应商选择与评估：审查供应商的选择标准、评估方法、供应商库管理等方面的合规性。（4）合同管理：审查合同签订、履行、变更、解除等方面的合规性，以及合同履行过程中的风险控制。（5）采购价格与成本：审查采购价格的形成机制、成本控制措施，以及价格变动的合理性。（6）采购质量控制：审查采购物品的质量标准、检验方法，以及质量问题的处理措施。（7）采购风险管理：审查采购过程中可能出现的风险，以及企业采取的风险防范措施。1.1.28审计方法（1）文件审查：查阅采购相关的文件、资料，包括采购计划、预算、合同、发票等。（2）询问调查：与采购部门、供应商、相关人员进行交谈，了解采购过程的具体情况。（3）现场查验：对采购物品的质量、数量、价格等方面进行现场检查。（4）数据分析：对采购数据进行统计、分析，揭示采购过程中的异常情况。第二节供应链审计1.1.29审计目的供应链审计旨在评估企业供应链管理的有效性、合规性，揭示供应链环节中的风险与问题，为企业优化供应链管理提供依据。1.1.30审计内容（1）供应链规划：审查企业供应链规划的合理性、完整性，以及供应链战略与业务发展战略的匹配性。（2）供应商管理：审查供应商选择、评估、合作等方面的合规性，以及供应商库的管理情况。（3）库存管理：审查库存政策的合理性，库存量的控制，以及库存周转率的优化。（4）物流管理：审查物流渠道的选择、运输方式、运输成本、物流服务质量等方面的合规性。（5）供应链风险管理：审查供应链环节可能出现的风险，以及企业采取的风险防范措施。（6）供应链成本控制：审查供应链成本构成、成本控制措施，以及成本优化策略。1.1.31审计方法（1）文件审查：查阅供应链相关的文件、资料，包括供应链规划、供应商评估报告、物流合同等。（2）询问调查：与供应链部门、供应商、相关人员进行交谈，了解供应链管理的具体情况。（3）现场查验：对供应链环节进行现场检查，如仓库、物流现场等。（4）数据分析：对供应链数据进行统计、分析，揭示供应链管理中的异常情况。第六章销售与市场审计第一节销售审计1.1.32审计目的销售审计旨在评价企业销售活动的有效性、合规性及风险控制情况，保证销售过程符合公司战略目标和相关法规要求，提高销售活动的整体效益。1.1.33审计内容（1）销售目标与计划：审计销售目标的制定是否合理、明确，计划是否具有可操作性。（2）销售组织结构：审计销售组织结构是否合理，职责分工是否明确，是否存在权责不清、职责重叠现象。（3）销售政策与制度：审计销售政策是否符合公司战略，销售制度是否完善，包括价格政策、信用政策、促销政策等。（4）销售合同管理：审计销售合同的签订、履行、变更、终止等环节是否符合法规要求，是否存在潜在风险。（5）销售渠道与客户管理：审计销售渠道的选择是否合理，客户管理是否有效，包括客户开发、客户维护、客户满意度等。（6）销售收入与成本：审计销售收入的真实性、完整性，成本核算是否准确，销售利润是否合理。（7）销售风险控制：审计销售风险识别、评估、控制措施是否完善，风险应对策略是否有效。1.1.34审计方法（1）文件审查：查阅销售相关文件，包括销售计划、政策、合同、报表等。（2）询问调查：与销售部门相关人员交谈，了解销售活动的实际情况。（3）实地观察：观察销售现场的实际情况，了解销售过程是否存在问题。（4）数据分析：对销售数据进行统计分析，发觉潜在的风险和问题。第二节市场审计1.1.35审计目的市场审计旨在评估企业市场活动的有效性、合规性及风险控制情况，保证市场活动符合公司战略目标和市场规律，提高市场活动的整体效益。1.1.36审计内容（1）市场战略与计划：审计市场战略是否符合公司整体战略，市场计划是否具有可操作性。（2）市场调研与预测：审计市场调研是否充分，预测是否准确，为公司决策提供有力支持。（3）市场推广与广告：审计市场推广活动的有效性，广告投入与回报是否合理。（4）市场竞争分析：审计市场竞争态势，分析竞争对手的优势与劣势，为企业制定应对策略提供依据。（5）市场渠道与合作伙伴：审计市场渠道的选择是否合理，合作伙伴的管理是否有效。（6）市场风险控制：审计市场风险识别、评估、控制措施是否完善，风险应对策略是否有效。1.1.37审计方法（1）文件审查：查阅市场相关文件，包括市场计划、策略、广告方案等。（2）询问调查：与市场部门相关人员交谈，了解市场活动的实际情况。（3）实地观察：观察市场活动现场，了解市场推广活动的效果。（4）数据分析：对市场数据进行统计分析，发觉潜在的风险和问题。第七章人力资源审计第一节员工招聘与培训审计1.1.38审计目的员工招聘与培训审计旨在保证企业招聘流程的合规性、有效性和公平性，以及培训计划的合理性、实施效果和员工能力的提升。1.1.39审计内容（1）招聘流程审计审查招聘计划的制定是否符合企业发展战略和人力资源规划；检查招聘渠道的合理性、合规性及招聘信息的准确性；评估招聘过程中的面试、评价等环节的公正性、客观性；审核招聘结果是否符合岗位要求和招聘计划。（2）培训计划审计审查培训计划的制定是否根据企业发展战略和员工需求；检查培训内容的合理性、针对性和实用性；评估培训方式、时间、场地等资源的配置；审核培训效果，包括培训后的考核、评价及员工能力的提升。1.1.40审计方法（1）文件审查：查阅招聘计划、招聘流程、培训计划等相关文件；（2）实地调查：对招聘现场、培训现场进行实地调查；（3）访谈：与招聘人员、培训负责人、员工等进行访谈；（4）数据分析：对招聘数据、培训数据进行分析。第二节员工薪酬与福利审计1.1.41审计目的员工薪酬与福利审计旨在保证企业薪酬与福利政策的合理性、合规性，以及薪酬分配的公平性和激励效果。1.1.42审计内容（1）薪酬政策审计审查薪酬政策的制定是否符合国家法律法规和企业发展战略；检查薪酬结构、薪酬水平、薪酬调整等是否合理；评估薪酬分配的公平性、激励性及竞争力。（2）福利政策审计审查福利政策的制定是否符合国家法律法规和企业实际情况；检查福利项目的设置、实施情况及员工满意度；评估福利政策的激励效果和员工福利的保障。1.1.43审计方法（1）文件审查：查阅薪酬政策、福利政策等相关文件；（2）数据分析：对薪酬数据、福利数据进行分析；（3）访谈：与员工、人力资源部门负责人等进行访谈；（4）实地调查：对薪酬发放、福利实施等情况进行实地调查。第三节人力资源政策与制度审计1.1.44审计目的人力资源政策与制度审计旨在保证企业人力资源政策的合规性、有效性，以及各项制度的建立健全。1.1.45审计内容（1）人力资源政策审计审查企业人力资源政策的制定是否符合国家法律法规；检查政策内容是否完善、合理，包括招聘、培训、薪酬、福利等方面；评估政策实施效果，包括员工满意度、企业运营效率等。（2）人力资源制度审计审查企业人力资源制度的建立健全情况；检查制度内容是否合规、合理，包括招聘、培训、薪酬、福利等方面；评估制度实施情况，包括制度执行力度、员工遵守程度等。1.1.46审计方法（1）文件审查：查阅企业人力资源政策、制度等相关文件；（2）数据分析：对人力资源政策、制度实施情况进行数据分析；（3）访谈：与人力资源部门负责人、员工等进行访谈；（4）实地调查：对人力资源政策、制度实施情况进行实地调查。第八章资产管理审计第一节固定资产审计1.1.47审计目标固定资产审计的主要目标是保证企业固定资产的真实性、完整性和有效性，揭示潜在的资产管理风险，促进企业优化资源配置，提高资产使用效率。1.1.48审计内容（1）固定资产购置审计：重点关注购置程序的合规性、资产价值的合理性、资产验收及交付使用情况。（2）固定资产折旧审计：审查折旧政策是否符合企业会计准则，折旧计算是否准确，是否存在少提或多提折旧现象。（3）固定资产清理审计：关注清理程序的合规性、资产转让价格的合理性、资产残值处理的准确性。（4）固定资产维修审计：审查维修费用列支的合理性、维修合同签订及履行情况。（5）固定资产投保审计：关注投保范围、投保金额、投保期限等是否符合企业实际情况。1.1.49审计方法（1）询问法：通过询问相关人员，了解固定资产管理情况。（2）实地观察法：实地查看固定资产的使用、维护状况。（3）检查法：查阅固定资产购置、使用、维修、清理等相关资料。（4）分析法：对固定资产进行数据分析，揭示潜在的资产管理问题。第二节流动资产审计1.1.50审计目标流动资产审计的主要目标是保证企业流动资产的真实性、完整性和有效性，揭示潜在的资产管理风险，促进企业优化资源配置，提高资产使用效率。1.1.51审计内容（1）存货审计：关注存货的采购、验收、仓储、销售等环节，审查存货的盘点制度及执行情况。（2）应收账款审计：审查应收账款的确认、计量、回收等情况，分析应收账款账龄，揭示潜在的坏账风险。（3）预付账款审计：关注预付账款的合规性、预付金额的合理性、预付款项的回收情况。（4）其他流动资产审计：审查其他流动资产的确认、计量、变动等情况。1.1.52审计方法（1）询问法：通过询问相关人员，了解流动资产管理情况。（2）实地观察法：实地查看存货的仓储、保管情况。（3）检查法：查阅流动资产购置、使用、变动等相关资料。（4）分析法：对流动资产进行数据分析，揭示潜在的资产管理问题。第三节资产减值审计1.1.53审计目标资产减值审计的主要目标是保证企业资产减值处理的合规性、准确性，揭示潜在的资产减值风险，促进企业合理计提资产减值准备，提高资产使用效率。1.1.54审计内容（1）资产减值迹象审计：关注资产减值迹象的识别、评估和报告程序。（2）资产减值测试审计：审查资产减值测试的方法、过程及结论。（3）资产减值准备审计：关注资产减值准备的计提、调整和转回情况。（4）资产减值信息披露审计：审查资产减值信息披露的完整性、准确性。1.1.55审计方法（1）询问法：通过询问相关人员，了解资产减值处理情况。（2）检查法：查阅资产减值测试、计提、调整等相关资料。（3）分析法：对资产减值进行数据分析，揭示潜在的资产减值风险。，第九章风险管理审计第一节风险识别与评估审计1.1.56审计目标风险识别与评估审计的主要目标是保证企业内部风险管理体系的完善性，评估企业对潜在风险识别和评估的准确性，以及相关控制措施的有效性。1.1.57审计内容（1）审计企业风险识别机制，包括风险识别的流程、方法、工具和责任主体。（2）审计企业风险评估体系，包括风险评估的指标、方法和标准。（3）审计企业风险识别与评估的记录和报告，保证相关信息真实、准确、完整。（4）审计企业风险识别与评估过程中的合规性，包括相关法律法规、内部控制制度的遵循情况。1.1.58审计方法（1）采用访谈、问卷调查、现场观察等方法，了解企业风险识别与评估的实际情况。（2）分析企业风险识别与评估的相关文件和记录，评估其真实性和有效性。（3）对企业风险识别与评估流程进行穿行测试，验证其合规性和有效性。第二节风险应对策略审计1.1.59审计目标风险应对策略审计的主要目标是保证企业对识别出的风险采取合理的应对措施，降低风险对企业经营的影响。1.1.60审计内容（1）审计企业风险应对策略的制定过程，包括策略的合理性、可行性和有效性。（2）审计企业风险应对措施的执行情况，保证相关措施得到有效实施。（3）审计企业风险应对策略的调整和优化，以适应市场和企业发展变化。（4）审计企业风险应对过程中的合规性，包括相关法律法规、内部控制制度的遵循情况。1.1.61审计方法（1）采用访谈、问卷调查、现场观察等方法，了解企业风险应对策略的实际情况。（2）分析企业风险应对策略的相关文件和记录，评估其真实性和有效性。（3）对企业风险应对措施的执行情况进行检查，验证其合规性和有效性。第三节风险监控与报告审计1.1.62审计目标风险监控与报告审计的主要目标是保证企业对风险进行持续监控，及时发觉并报告风险变化，为企业决策提供有效支持。1.1.63审计内容（1）审计企业风险监控体系的建立和运行情况，包括监控指