公司财务管理及预算编制管理办法

公司财务管理及预算编制管理办法TOC\o"1-2"\h\u8028第一章总则 1117991.1目的与依据 147861.2适用范围 1212271.3基本原则 29943第二章财务管理组织架构 244102.1财务部门职责 2296422.2财务人员岗位设置 210845第三章预算编制的组织与职责 2249743.1预算编制领导小组职责 326033.2各部门在预算编制中的职责 318680第四章预算编制的内容与方法 3146174.1预算编制的内容 381434.2预算编制的方法 320559第五章预算的审批与下达 3130795.1预算审批流程 418805.2预算下达程序 418554第六章预算的执行与控制 4287586.1预算执行的要求 420896.2预算控制的措施 424297第七章预算的调整 4232217.1预算调整的条件 459197.2预算调整的程序 4678第八章预算的考核与评价 533768.1预算考核的指标 5143048.2预算评价的方法 5第一章总则1.1目的与依据为了加强公司财务管理，规范预算编制工作，提高资金使用效益，根据国家相关法律法规和公司实际情况，制定本办法。本办法旨在明确公司财务管理和预算编制的目标、原则和依据，为公司的经营管理提供有力的财务支持。1.2适用范围本办法适用于公司及所属各部门、各分支机构的财务管理和预算编制工作。涵盖了公司各项经济活动的财务处理和预算管理，包括但不限于资金筹集、资金使用、成本控制、收入管理、预算编制、预算执行、预算控制等方面。1.3基本原则公司财务管理及预算编制遵循以下基本原则：合法性原则，严格遵守国家法律法规和财务制度；全面性原则，涵盖公司各项经济活动，保证财务信息的完整性；科学性原则，采用科学的财务管理方法和预算编制方法，提高财务管理水平和预算编制质量；效益性原则，注重资金使用效益，优化资源配置，提高公司经济效益；预算刚性原则，预算一经批准，应严格执行，不得随意调整；责权利相结合原则，明确各部门和人员在财务管理和预算编制中的职责、权利和义务，保证工作的顺利开展。第二章财务管理组织架构2.1财务部门职责财务部门是公司财务管理的核心部门，主要负责以下工作：制定和完善公司财务管理制度，保证财务管理工作的规范化和标准化；组织编制公司财务预算，监督预算执行情况，进行财务分析和预测，为公司决策提供财务依据；负责公司的会计核算工作，如实反映公司的财务状况和经营成果；合理筹集和使用资金，降低资金成本，防范资金风险；加强资产管理，保证资产的安全、完整和有效利用；参与公司重大经济合同的签订，审核合同中的财务条款，防范财务风险；负责公司财务报表的编制和报送，及时、准确地向公司管理层和相关部门提供财务信息。2.2财务人员岗位设置根据公司财务管理的需要，设置以下财务人员岗位：财务总监，负责公司财务管理的全面工作，制定财务战略和规划，监督财务管理制度的执行情况；会计主管，负责公司的会计核算工作，组织编制会计凭证、会计账簿和财务报表，审核会计业务的真实性和合法性；出纳，负责公司的现金收付和银行结算业务，保管现金、有价证券和银行票据，保证资金的安全和准确核算；成本会计，负责公司成本核算和成本控制工作，制定成本管理制度和成本核算方法，分析成本变动原因，提出降低成本的建议；税务会计，负责公司税务申报和纳税工作，研究税收政策，进行税收筹划，降低公司税务风险。第三章预算编制的组织与职责3.1预算编制领导小组职责预算编制领导小组是公司预算编制的领导机构，负责统筹协调公司预算编制工作。其主要职责包括：制定公司预算编制的方针、政策和目标；审核公司预算编制的原则、方法和程序；协调解决预算编制过程中的重大问题；审查公司年度预算草案，并提出修改意见；监督公司预算的执行情况，对预算执行情况进行评估和考核。3.2各部门在预算编制中的职责公司各部门是预算编制的主体，应按照公司预算编制的要求，认真做好本部门预算编制工作。各部门的主要职责包括：根据公司的发展战略和年度经营计划，结合本部门的工作实际，提出本部门的预算建议；按照公司预算编制的原则、方法和程序，编制本部门的预算草案；对本部门预算草案进行初审，保证预算草案的真实性、准确性和合理性；及时向预算编制领导小组报送本部门预算草案，并根据预算编制领导小组的意见进行修改和完善；负责本部门预算的执行工作，严格控制预算支出，保证预算目标的实现。第四章预算编制的内容与方法4.1预算编制的内容公司预算编制的内容包括业务预算、资本预算和财务预算。业务预算是公司日常经营活动的预算，包括销售预算、生产预算、采购预算、人工成本预算等；资本预算是公司长期投资和固定资产投资的预算，包括固定资产购置预算、项目投资预算等；财务预算是公司财务状况和经营成果的预算，包括现金预算、利润预算、资产负债预算等。4.2预算编制的方法公司预算编制采用多种方法相结合的方式，包括固定预算法、弹性预算法、滚动预算法和零基预算法。固定预算法是根据固定的业务量和成本费用标准编制预算的方法，适用于业务量较为稳定的企业；弹性预算法是根据业务量的变化调整预算的方法，适用于业务量波动较大的企业；滚动预算法是按照一定的周期滚动编制预算的方法，使预算具有连续性和前瞻性；零基预算法是不考虑以往的费用水平，以零为基础编制预算的方法，适用于费用控制和成本降低的企业。第五章预算的审批与下达5.1预算审批流程公司预算审批流程分为初审、复审和终审三个阶段。初审由各部门负责人对本部门预算草案进行审核，提出修改意见后报预算编制领导小组；复审由预算编制领导小组对各部门预算草案进行审核，协调解决预算编制过程中的问题，形成公司年度预算草案；终审由公司管理层对年度预算草案进行审核，批准后形成公司正式年度预算。5.2预算下达程序公司正式年度预算经批准后，由财务部门按照预算项目和部门进行分解，下达各部门执行。预算下达后，各部门应严格按照预算执行，不得随意突破预算指标。如因特殊情况需要调整预算，应按照预算调整的程序进行审批。第六章预算的执行与控制6.1预算执行的要求公司各部门应严格按照预算执行，保证预算目标的实现。预算执行过程中，各部门应建立健全预算执行管理制度，加强对预算执行情况的监控和分析，及时发觉和解决预算执行过程中出现的问题。同时各部门应定期向财务部门报送预算执行情况报告，以便财务部门及时掌握预算执行情况，为公司决策提供依据。6.2预算控制的措施为了保证预算的有效执行，公司采取以下预算控制措施：建立预算执行预警机制，对预算执行情况进行实时监控，当预算执行出现偏差时，及时发出预警信号；实行预算执行分析制度，定期对预算执行情况进行分析，找出预算执行过程中存在的问题，提出改进措施；加强对预算支出的审批管理，严格控制预算外支出，对确需发生的预算外支出，应按照规定的程序进行审批。第七章预算的调整7.1预算调整的条件当出现以下情况时，公司可以对预算进行调整：国家宏观经济政策发生重大变化，影响公司预算的执行；公司经营战略发生重大调整，导致预算编制的基础发生变化；市场环境发生重大变化，影响公司的销售和收入；不可抗力因素导致公司无法正常经营，影响预算的执行。7.2预算调整的程序公司预算调整应按照以下程序进行：由各部门提出预算调整申请，说明预算调整的原因、调整的内容和调整后的预算方案；预算编制领导小组对各部门的预算调整申请进行审核，提出审核意见；公司管理层对预算调整申请进行审批，批准后形成预算调整方案；财务部门根据预算调整方案，对预算进行调整，并下达各部门执行。第八章预算的考核与评价8.1预算考核的指标公司预算考核的指标包括预算执行情况、预算执行偏差率、预算完成率等。预算执行情况主要考核各部门是否按照预算执行，是否存在预算外支出等情况；预算执行偏差率主要考核各部门预算执行与预算目标的差异程度；预算完成率主要考核各部门预算目标的完成情况。8.2预算评价的方法公司预算评价