公司财务管理与审批管理办法

公司财务管理与审批管理办法TOC\o"1-2"\h\u7590第一章总则 1133051.1目的与依据 130511.2适用范围 180071.3基本原则 24046第二章财务管理组织与职责 225172.1财务部门设置与职责 257892.2财务人员职责与权限 29884第三章预算管理 278773.1预算编制 272443.2预算执行与控制 35731第四章资金管理 387144.1资金筹集 3234224.2资金使用与审批 331575第五章资产管理 3212175.1固定资产管理 351045.2流动资产管理 329423第六章财务核算与报表 4173786.1财务核算 4189166.2财务报表编制与分析 417719第七章财务监督与审计 48717.1财务监督 4286257.2内部审计 420307第八章附则 4136928.1办法的修订与解释 4235868.2生效日期 5第一章总则1.1目的与依据为了加强公司财务管理，规范财务审批流程，提高资金使用效益，根据国家相关法律法规和公司实际情况，制定本办法。1.2适用范围本办法适用于公司及所属各单位的财务管理与审批工作。包括公司的各项经济业务活动，如资金筹集、使用、分配，资产的购置、使用、处置，以及财务核算、报表编制、财务监督等方面。1.3基本原则公司财务管理遵循以下基本原则：合法性原则，公司的财务管理活动必须遵守国家法律法规和财务制度；效益性原则，合理配置资源，提高资金使用效益；全面性原则，财务管理涵盖公司的各项经济活动，实行全面预算管理；风险性原则，加强风险防范，保障公司财务安全；责权利相结合原则，明确各部门和人员的职责、权利和义务，实行责任追究制度。第二章财务管理组织与职责2.1财务部门设置与职责公司设立独立的财务部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务部门的主要职责包括：制定和完善公司财务管理制度和流程；组织编制公司财务预算和决算；负责公司的会计核算和财务报表编制；进行财务分析，为公司决策提供依据；参与公司的投资决策和资产管理；负责公司资金的筹集、使用和调度；监督公司财务制度的执行情况等。2.2财务人员职责与权限财务人员应具备相应的专业知识和技能，遵守职业道德。其职责包括：按照财务制度进行会计核算，保证财务信息的真实、准确、完整；协助财务部门负责人进行财务管理工作，提出合理化建议；对公司的财务活动进行监督，发觉问题及时报告；保守公司财务机密，不得泄露公司财务信息。财务人员的权限包括：有权要求相关部门和人员提供财务核算所需的资料和信息；有权对不符合财务制度的经济业务提出异议；有权参与公司的财务决策和管理工作。第三章预算管理3.1预算编制公司实行全面预算管理，各部门根据公司的发展战略和经营目标，编制本部门的预算草案。预算编制应遵循以下原则：目标一致性原则，预算目标应与公司的发展战略和经营目标相一致；全面性原则，预算应涵盖公司的各项经济活动；合理性原则，预算编制应根据公司的实际情况，合理预测各项收支；严肃性原则，预算一经批准，不得随意调整。预算编制的程序包括：下达预算编制通知，明确预算编制的要求和时间安排；各部门编制预算草案，经部门负责人审核后报财务部门；财务部门对各部门的预算草案进行汇总和审核，编制公司的预算草案；预算草案经公司管理层审议通过后，报董事会批准。3.2预算执行与控制公司严格按照批准的预算执行，加强预算执行的监督和控制。财务部门负责对预算执行情况进行跟踪和分析，定期向公司管理层报告预算执行情况。各部门应严格按照预算安排使用资金，不得超预算支出。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行审批。预算执行过程中，如发觉预算执行情况与预算目标存在较大偏差，应及时采取措施进行调整，保证公司经营目标的实现。第四章资金管理4.1资金筹集公司根据经营发展需要，合理筹集资金。资金筹集的渠道包括：股东投入、银行贷款、发行债券等。在筹集资金时，应充分考虑资金成本和风险，选择最优的筹资方案。财务部门负责制定资金筹集计划，经公司管理层批准后组织实施。同时财务部门应加强与金融机构的沟通与合作，保证资金筹集工作的顺利进行。4.2资金使用与审批公司严格按照规定的用途使用资金，保证资金的安全和合理使用。资金使用的审批程序如下：各部门根据工作需要，填写资金使用申请单，注明资金用途、金额、支付方式等信息，经部门负责人审核后报财务部门；财务部门对资金使用申请进行审核，审核通过后报公司管理层审批；公司管理层根据公司的财务状况和资金使用计划，对资金使用申请进行审批。审批通过后，财务部门按照审批意见办理资金支付手续。第五章资产管理5.1固定资产管理公司建立健全固定资产管理制度，加强固定资产的购置、使用、维护和处置管理。固定资产的购置应按照公司的预算和审批程序进行，购置后应及时进行登记和入账。固定资产的使用应明确责任部门和责任人，定期进行清查和盘点，保证资产的安全和完整。固定资产的维护和保养应按照规定进行，延长资产的使用寿命。固定资产的处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时入账。5.2流动资产管理公司加强流动资产的管理，包括货币资金、应收账款、存货等。货币资金的管理应严格遵守国家现金管理制度和银行结算制度，保证资金的安全和合理使用。应收账款的管理应加强客户信用评估，及时催收账款，减少坏账损失。存货的管理应合理确定存货储备量，加强存货的采购、验收、保管和发出管理，降低存货成本。第六章财务核算与报表6.1财务核算公司按照国家统一的会计制度和财务制度进行财务核算，保证财务信息的真实、准确、完整。财务核算的内容包括：资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润等。财务部门应根据实际发生的经济业务，及时进行会计处理，编制会计凭证、登记账簿、进行成本核算和财产清查等工作。6.2财务报表编制与分析公司定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表的编制应遵循国家统一的会计制度和财务制度，保证报表的真实性、准确性和完整性。财务部门应根据财务报表进行财务分析，为公司管理层提供决策依据。财务分析的内容包括：财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等。第七章财务监督与审计7.1财务监督公司建立健全财务监督制度，加强对财务管理和会计核算工作的监督检查。财务监督的内容包括：财务制度执行情况、预算执行情况、资金使用情况、资产管理情况等。财务部门应定期对公司的财务工作进行自查，发觉问题及时整改。同时公司应接受上级主管部门和财政、审计等部门的监督检查。7.2内部审计公司设立内部审计机构，对公司的财务收支、经济活动、内部控制制度等进行审计监督。内部审计机构应独立行使审计职权，不受其他部门和个人的干涉。内部审计的程序包括：制定审计计划、