《沈阳城投集团建筑公司绩效考核现状、问题及优化设计19000字（论文）》

沈阳城投集团建筑公司绩效考核现状、问题及优化设计目录TOC\o"1-2"\h\u31018沈阳城投集团建筑公司绩效考核现状、问题及优化设计 113983第1章沈阳城投集团建筑公司绩效考核体系现状与问题 2319221.1集团简介 2311841.2绩效考核体系现状 5165291.3现行绩效考核体系存在的问题 9199第2章沈阳城投集团建筑公司绩效考核体系优化设计 11149432.1优化设计原则 11298512.2绩效考核指标体系设计 12204292.3基于层次分析法的绩效考核指标权重设定 2791382.4绩效考核标准确定 34第1章沈阳城投集团建筑公司绩效考核体系现状与问题1.1集团简介1.1.1集团概况沈阳城投集团是经沈阳市委、市政府批准成立的市政府直属公司，为推进国有公司改革，构建“市国资委——国有资本投资运营公司——国有公司”三级架构管理体制，提高国有资本配置和运营效率，推进国有资本管理专业化、市场化，沈阳市国资委整合沈阳城建系统国有公司资源组建沈阳城投集团，于2017年6月30日正式成立，下设包含山盟集团、市政修建公司、公路建设公司、快速路项目公司、绿化工程公司、园林工程公司、勘察设计院、规划设计院、公路设计院、建筑设计院、静态停车、四环快速路公司、沈西养护公司、东福园林、公用集团、水务集团、燃气集团、客运集团等10余家子公司，注册资本200.2亿元，资产总规模约1500亿元。1.1.2组织架构城投集团为法人独资公司，总部设立公司机关，下设多个子公司，按建筑、设计咨询、资产经营服务及公共事服务等不同产业类别划分，如图3-1所示。本文只对建筑公司绩效考核体系进行优化设计。（1）公司机关城投集团总部只行使管理职能，没有经营资质，不进行业务经营，设有公司管理部、投融资部、工程管理部、财务部、综合办公室、党群工作部、人力资源部等7个职能部门，各部门各司其职，公司管理部负责制定公司发展规划、经营计划，建设管理体系，管理所属下属单位；投融资部负责根据公司发展战略制定并组织实施投融资规划；综合办公室负责行政管理与员工活动等综合工作，全面辅助总经理开展公司日常管理工作；党群工作部负责党内精神宣贯、党内任务落实及督办的综合部门；人力资源部负责计划考核、人事管理、团队建设等工作；工程管理部负责工程进度技术、质量安全、成本控制工作；财务部负责财务核算、报表与分析、预决算、税务管理与资产管理工作。图1.1城投集团组织架构图Figure1.1organizationchartofUrbanInvestmentGroup（2）权属公司集团权属公司均按层级进行管理，下设多个子公司，按建筑、设计咨询、资产经营服务及公共事服务等不同产业类别划分，如图3-1所示。集团公司总部对权属公司管控能力较弱，2018年以后通过调整权属公司领导班子、加强制度建设、加大巡查力度等，管控能力有了较大的提升，集团管控主要体现在战略规划、关注财务目标的实现、权属公司负责人职务任免、组织业绩考核及核定薪酬，重大事项请示报告等。本文主要对建筑公司绩效考核体系进行优化设计。1.1.3建筑公司基本情况城投集团建筑产业板块由沈阳山盟建设集团有限公司和沈阳市公路建设有限公司为核心的6家公司构成，主要从事建筑安装工程业务、市政道路、隧道、桥梁、管网、绿化等基础设施项目建设工程业务，建筑业务在集团总收入中约占26%。（1）山盟集团山盟集团是城投集团的全资子公司，主要经营活动有土木建筑工程，园林工程，景观和绿地设施工程施工，土地整理，安防设备安装等。目前山盟公司主要依靠对外合作、挂靠资质开展业务，自身建设能力和市场能力匮乏。（2）快速路项目公司快速路项目公司主要从事市政工程，公路工程，隧道和桥梁工程，架线和管道工程，园林绿化工程投资，建设、运营管理及维护，清洁服务，停车场服务，设计、制作、代理、发布国内外各类广告等业务。（3）公路建设公司公路建设公司主要经营活动有道路桥梁工程、交通工程、市政公用工程、水利工程、隧道工程、公路及城市园林绿化工程、给排水工程施工；预拌商品混凝土加工；公路工程、市政工程监理；机械设备加工、修理；筑路材料预制构件加工；房屋出租；筑路机械租赁；建筑材料、化工产品及原料销售；公路标志制造、安装；工程化验等。公路建设公司尚有一半员工待岗，公司盈利微弱，负债率高达90%以上，均面临较大生存压力（4）市政工程公司市政工程公司主要从事市政工程建筑；机械设备、房屋租赁；隧道工程、照明工程、给排水工程、道路工程设计、施工；工程管理服务；工程信息咨询；建筑材料销售；工程养护服务；市政设施管理；照明设备维修；设计、制作、发布、代理国内外各类广告；道路、桥梁检测服务。（5）绿化工程公司绿化工程公司主要从事园林绿化工程、建筑工程、市政工程、排水工程、道路工程、土木工程、古建筑工程、景观工程、雕塑工程设计、施工；园林绿化养护；园林绿化苗木、花卉培育、销售；种子销售；树木采伐剩余物回收和处理服务，有机覆盖物销售；生态有机肥料、营养土、花卉保鲜剂研发及销售。（6）园林工程公司园林工程公司主要经营业务有园林工程综合设计甲级、建筑工程设计乙级；城市雕塑、室内装修、园林建筑乙级、园林造园工程监理、园林造园工程技术咨询；房屋出租。1.2绩效考核体系现状城投集团对建筑公司的现行考核体系是延续用国资委对市属国有公司考核方式，层层参照制定的，即城投公司参照市国资委制度建立二级公司考核制度，城投集团自2018年起设计并执行现行绩效考核体系。1.2.1绩效考核指标体系城投集团建筑公司现行考核指标分为基本指标、分类指标及任务指标三部分，详见表1.1。表1.1沈阳城投集团建筑公司现有考核指标体系Table1.1existingassessmentindexsystemofUrbanGroupConstructionCompany分类考核指标指标计算公式分数基本指标营业收入营业收入=主营业务收入+其他业务收入30利润总额利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出20经济增加值税后营业净利润-资本总成本10分类指标净资产收益率净资产收益率=归属于母公司所有者的净利润/平均归属于母公司所有者权益20技术投入比率技术投入比率=本年科技支出合计/营业总收入资产负债率资产负债率=负债总额/资产总额总资产周转率总资产周转率=营业总收入/平均资产总额成本费用占营业收入比成本费用总额占营业总收入比重=成本费用总额/营业总收入总资产报酬率总资产报酬率=（利润总额+利息支出）/平均资产总额“三项费用”占营业总收入比（销售费用+管理费用+财务费油）/营业收入营业利润增长率营业利润增长率=[本年营业利润-上年营业利润]/上年营业利润流动资产周转率流动资产周转率=营业总收入/平均流动资产总额带息负债率带息负债比率=带息负债总额/负债总额存货周转率存货周转率=营业成本/存货平均余额成本费用利润率成本费用利润率=利润总额/成本费用总额应收账款周转率应收账款周转率=营业总收入/应收账款平均余额资本收益率资本收益率=归属于母公司所有者的净利润/平均资本任务指标年度重点工作任务当年重点任务工作完成情况20(1)基本指标主要包括利润总额、营业收入以及经济增加值三个方面的指标。考核公司经审计后的考核当期的利润总额、营业收入以及经济增加值。可以考虑经核准的因公司处理历史遗留问题等而对当期经营业绩产生重大影响的因素。在计算利润时应扣除通过变卖公司主业优质资产等取得的非经常性收益。经济增加值从税后净营业利润中扣除包括股权和债务的全部投入资本成本后的所得，是一种考核公司经营者有效使用资本和为股东创造价值能力，体现公司最终经营目标的经营业绩考核工具。(2)分类指标主要包括盈利能力、经营增长、债务风险、资产质量以及管理状况等方面14个指标，分别是净资产收益率、技术投入比率、资产负债率、总资产周转率、成本费用占营业收入比重、总资产报酬率、“三项费用”占营业收入比重、销售(营业)利润增长率、流动资产周转率、带息负债率、存货周转率、成本费用利润率、应收账款周转率以及资本收益率。考核公司需在以上14项指标中选择4个，其中净资产收益率为必选项；其他选项中，原则上至少有1项为公司较弱方面，同类指标不得重复选择。分别反映公司在科技进步方面的投入，在一定程度上可以体现公司的发展潜力；衡量公司利用债权人提供资金进行经营活动的能力，以及反映债权人发放贷款的安全程度的指标；衡量资产投资规模与销售水平之间配比情况；衡量公司投入生产、存货管理水平、销售收回能力的综合性。从多方面考核建筑公司的发展。(3)任务指标考核公司年度重点工作任务完成情况，包括限于改革工作总体推进情况，混合所有制改革，三项制度改革，上缴国有资本收益，公司处置厂办大集体改革,“挂图作战”明确的工作任务，城投集团确定的重点工作任务等。1.2.2绩效考核指标权重城投集团建筑公司绩效考核考核指标对应权重可详见表1.1。(1)基本指标基本指标的合计分值一共60分，其中分别包括利润总额指标30分，营业收入指标20分，经济增加值指标10分。利润总额指标权重占到了基本指标分值的一半，利润总额指标为国资委对城投集团业绩考核的主要指标，城投集团对利润总额指标的重视，导致了建筑公司利润总额考核指标权重较高，单项指标占比过重容易导致公司追求短期利益行为，而忽略长期及均衡发展。（2）分类指标分类指标合计分值一共是20分。建筑公司可在盈利能力、经营增长、债务风险、资产质量以及管理状况等方面指标。在净资产收益率、技术投入比率、资产负债率、总资产周转率、成本费用占营业收入比重、总资产报酬率、“三项费用”占营业收入比重、销售(营业)利润增长率、流动资产周转率、带息负债率、存货周转率、成本费用利润率、应收账款周转率、资本收益率等14项分类指标中选择4个作为考核指标，每项指标分值5分。（3）任务指标任务指标的分值为20分。任务指标具体分数由城投集团公司管理部提供，公司管理部在每年年初，根据各公司当年重要工作任务，确定任务考核指标，并分配每项考核指标具体分值。1.2.3绩效考核标准城投集团对建筑公司的考核实行契约化管理，每年年初召开年度工作会，由城投集团公司总经理与各建筑公司法定代表人或主要负责人签订《考核目标责任书》，明确考核指标、考核标准、权重及计分方式。（1）确定考核目标值考核目标值一般是高于上年实际完成值，城投集团会根据集团整体及各建筑公司往年完成的情况，以及城投集团整体当年需要完成的任务，对建筑公司年度需要完成的指标及任务进行分解。同时，城投集团会综合各建筑公司上报的当年预估可以完成的情况对当年的目标值进行适当调整，最后确定考核目标值。（2）计分标准计分标准一般为将实际完成值分别与目标值进行比较，根据完成情况，计算相应得分，详见表1.2。表1.2城投集团建筑公司考核考核标准Table1.2evaluationcriteriaforconstructioncompanyofUrbanInvestmentGroup分类指标考核标准计分标准基本指标营业收入、利润总额、经济增加值《考核目标责任书》确定的目标值完成得满分，实际完成值每低于目标值3%，扣1分，最多8分分类指标净资产收益率、技术投入比率、资产负债率、总资产周转率、成本费用占营业收入比重、总资产报酬率、“三项费用”占营业收入比、销售(营业)利润增长率、流动资产周转率、带息负债率、存货周转率、成本费用利润率、应收账款周转率、资本收益率等14项指标中4项完成得满分，未完成不得分任务指标当年重点工作任务《考核目标责任书》中具体任务完成情况按任务具体完成情况，完成得满分，未完成按比例扣分1.3现行绩效考核体系存在的问题1.1.1绩效考核指标与集团战略目标脱节自沈阳城投集团成立之后，不仅积极完善自身发展，同时采用确立愿景的方式，以实现国有资产保值增值为发展战略，为综合运营、城市建设提供强有力的保障。但是在确立战略目标的过程中，并没有构建相应的战略管理体系，这就导致绩效考核体系也出现了欠缺。沈阳城投集团制定了发展战略，子公司的战略方向、发展目标、公司使命等都必须与集团公司实现一致，对子公司的考核也应充分体现集团公司的战略意图，去引导子公司去实现集团公司的总体战略目标，目前沈阳城投集团子公司的考核方案缺乏对公司战略的全面、有效考核，只设置了几项KPI关键考核指标,缺乏考核的多层次，重视财务指标使集团管理层将焦点放在了单一维度，而忽视了整体，未按集团战略分解设计各下属公司考核指标，没有明确集团战略和各下属公司指标之间的驱动关系和因果关系。1.1.2过于侧重财务指标考核现阶段沈阳城投集团的考核指标多为财务指标，没有多方面的考核各下属公司绩效，缺乏完整的绩效考核体系。虽然财务指标能够对建筑公司已经完成的经营成果进行有效的反馈，但是不能对公司内部的运营过程和未来发展的状况进行有效的反馈，所以这就造成了没有充分发挥绩效考核的前瞻性作用，同时忽视了外部环境的重要性。面对复杂变化的市场形势，一味守旧只会被时代淘汰，必须针对目前的发展形势主动转变，积极创新，更好的满足客户需求，提升建筑公司的综合竞争实力。单一的财务指标考核标准具备滞后性，对公司的长期发展无法起到促进作用，仅关注财务指标既不能保证公司战略的执行性，也不能通过绩效考核办法控制建筑公司的合理发展，更会因为过度注重于财务指标而加大了公司经营的风险。1.1.3片面强调短期指标，忽略长期规划由于城投集团自成立以来一直是沿用的较为传统的绩效管理和考核方法，以至于设置的绩效考核指标没有考虑集团的可持续发展，集团没有思考如何通过绩效指标体系设计提高内部的运营能力和业务发展水平，考核指标不明确，这也使得短期的经营目标和长期的经营目标之间没有很好的衔接。城投集团现有的效绩考核体系仅仅只是从完成考核期的指标任务角度出发进行制定的，只是为了简单的完成任务而进行的绩效考核，不是从战略管理、绩效管理、人才资源管理的角度制定的，所以这样的体系，是出于任职期限的压力而制定的体系，这也就导致没有办法运用绩效考核引导公司实现可持续性发展的目标。1.1.4绩效考核指标权重未结合行业特点现有考核体系中，营业收入与利润总额分别占30%、20%权重，盈利性指标占有绝对比重，这将容易引导建筑施工公司要把实现利润最大化，努力提高公司盈利水平，作为经营管理的重点，为此公司将努力提高项目精细化管理水平、压缩工程成本费用，这将无法避免公司会通过购买劣质材料、降低工作标准等方式，压缩工程成本，由此势必会带来工程质量及安全管理上的连锁问题。因此，集团应意识到增加经济效益的同时，还要注重经营质量和社会效益。城投集团所属建筑公司从事的大多是公共基础设施的搭建，工程质量将直接影响到城市运行，为避免建筑公司片面追求盈利能力、经营增长能力，而出现管理放松，材料质量降低等可能会给工程质量带来的经营风险，结合建筑行业的特点，城投集团对建筑公司考核指标权应设置差异化的权重，降低盈利性指标权重比例，加大工程质量及安全指标权重比例，引导建筑公司在增加经济效益的同时，注重工程质量和社会效益，引导公司向其功能定位方向经营和发展。第2章沈阳城投集团建筑公司绩效考核体系优化设计2.1优化设计原则建筑公司的绩效考核必须符合城投集团的最新发展战略，考核指标选择要与集团公司战略目标一致，体现绩效导向、公平公正、利益相关性。战略目标能否很好的实现最终体现在目标能否层层分解落实，促使各绩效考核单位都为公司战略目标的实现承担相应责任。所以，沈阳城投集团建筑类公司绩效管理体系的设计必须以集团总体战略目标为基点，将目标层层分解，将责任细化，通过整体战略目标确定建筑公司层级关键绩效领域，建筑公司需要考虑当前行业环境，以及结合公司自身的工作需求，根据自身战略目标以及自身发展，结合实际情况的同时确定关键绩效指标。2.2绩效考核指标体系设计2.2.1基于战略目标确定层级关键绩效领域公司战略是指一个公司在未来很长时期的发展规划，由公司根据所处的内外部环境确定公司要达到的目标，是公司未来的努力方向和发展蓝图，包括公司总体战略、营销战略、人才开发战略、融资战略等。以整体战略目标为起点的，因此要先明确集团战略目标，再构建公司的绩效考核体系。城投集团建筑公司的公司战略是以集团战略为前提的，根据集团战略制定适合自身发展的战略，建筑公司的战略服务于集团战略。基于层级确定关键绩效领域的确定路径。详见图2.1。图2.1沈阳城投集团建筑公司层级关键绩效领域Fig2.1Shenyangurbanconstructioninvestmentcompanylevel（1）战略目标层级为贯彻落实《中共中央国务院关于深化国有公司改革的指导意见》和《国务院关于推进国有资本投资、运营公司改革试点的实施意见》，战略目标层级的分解结果可以概括为三个个方面：①提升国有资本运营效率。国有资本运营良性循环和可持续发展，把“管资本”为主的要求予以制度化，的过程，与公司自身经济效益息息相关，提升公司经济效益，协同发展市场开拓、资本运营、资产运营，有利于破除束缚国有公司发展的体制机制障碍，保障国企的市场化改革的同时，将自身打造成一流的城市综合性服务商。②推动国有资本做强、做优的目标。全面构建“四大业务板块”：设计咨询、建筑、城市服务、公用事业，，全面提升“五大竞争能力”：投融资、工程建设、“走出去”、综合管控、资源整合，使得公司自身盈利能力得以进一度提升。围绕管资本为主加快转变国有资产监管机构职能，改革国有资本授权经营体制。加强国有公司建设，推动国有公司完善现代公司制度。③实现高质量发展，深化国有公司改革，加强体质建设。实现高质量发展，深化国有公司改革，加强体质建设，是为了努力实现质量更高、效益更好、结构更优的发展，坚定不移把国有公司做强做优。认真贯彻新发展理念，突出建筑公司特色，助力打赢“三大攻坚战”，把全力打造具有特质的产业集团，实现公司鼎盛复兴，内化成普遍共识，为广大干部职工“凝魂聚神”。（2）沈阳城投集团层级关键绩效领域将上述战略目标层级分解，得出承接战略目标的沈阳城投集团层级的关键绩效领域，共分解出以下五个方面：①提升集团资金管理能力。沈阳城投集团是经沈阳市委、市政府批准成立的市政府直属公司，为推进国有公司改革，提高国有资本配置和运营效率，推进国有资本管理专业化、市场化，沈阳市国资委整合沈阳城建系统国有公司资源组建沈阳城投集团，因而沈阳城投集团对于提升资金管理能力有着较高要求。②加强城市基础设施建设力度。沈阳城投集团是沈阳市属主要的国有资本经营和城市基础设施建设运营主体，现有业务主要包括建设施工、设计咨询、国有资产经营服务和公用事业服务业务，基本形成以城市基础设施建设施工为重点，因而加强城市基础设施建设对沈阳城投集团发展显得十分重要。③履行社会责任，提升集团公众形象。完善城市基础设施建设，做好城市建设服务，需履行沈阳城投集团自身社会责任，提升公众形象，实现自身可持续发展，公司履行社会责任可以通过人文关爱，诚信守约等方式，让公众对公司行为充分认可，进而传递到对公司品牌及产品的信赖，丰富公司品牌背后的文化特质。因此，履行社会责任对集团公众形象影响重大，同时也承接了推动国有资本做强、做优以及做大的战略目标。④加强市场化竞争能力提升。把国有公司打造成为独立的市场主体，充分激发和释放公司活力，提高市场竞争力和发展引领力，是深化国有公司改革的出发点和落脚点。经济体制改革必须以完善产权制度和要素市场化配置为重点，提高国有公司的市场竞争力，关键是要使其真正成为独立的市场主体，是要公司通过充分挖掘自身人、财、物的潜力，提高公司经营效率。⑤完善集团体制机制。成立以来，坚持以构建职责明晰、制度完善、独立运作、高效统一的城建投融资集团公司为目标，但在适应市场经济，转变经营理念方面依然存在很大的不足，而且作为有一定历史的国有公司，人员、资产等历史遗留问题较多，公司包揪沉重，对公司的快速发展造成了很大的不良影响，城投集团迫切需要完善体质机制，推进战略落地，实现公司快速、科学发展。（3）建筑公司层级关键绩效领域集团发展战略是集团一段时期的工作指南。在分析外部市场环境的前提下，结合集团发展战略，建筑公司确定了近三年的战略目标：紧紧围绕集团打造一流城市综合性服务商的目标，坚定不移走“管理型、专业化，做专、做强”道路，抢抓基础设施建设机遇，按照内强管理、外拓市场的思路，全面提升项目总包管理能力、综合管控能力、资源整合能力，年合同产值超过100亿元，确保不发生工程质量问题，不发生较大安全生产事故，实现营业收入较2020年增长一倍，为集团在基础设施领域做出新贡献，助推集团跨越发展。围绕建筑公司战略目标，建筑公司必须做好以下几方面重点工作：①经济效益。经济效益是建筑公司提升盈利和资本运营能力的体现。建筑公司作为沈阳城投集团下设板块之一，其经济效益的提升承接了沈阳城投集团层级的提升集团资金管理能力指标。同时同行竞争日趋激烈，经济下行压力巨大等因素使得沈阳城投集团建筑公司面临挑战，所以，沈阳城投集团建筑公司的经济效益维度围绕防范金融风险，减低融资成本，提升资金营运能力的规划，通过优化公司信用结构，降低融资成本，拓宽融资渠道等手段，最终实现国有资产的保值增值。②市场信誉。市场信誉是沈阳城投集团公众形象社会责任层面与加强市场化竞争能力的延伸与落实，建筑公司的市场信誉包含其自身工程质量、工程进度、安全管理，直接关系到建筑公司的生存与发展，建筑公司所提供产品和服务的满意与否，事关自身生存与发展，因此沈阳城投集团建筑公司需通过加工程质量管理，规范建设，才能将树立良好公司形象，履行社会责任以及提升市场化竞争目标得以实现。③业务发展。建筑公司市场份额、新签合同额以及老客户维护都是建筑公司发展过程中必须关注的，是必须发展的能力之一，因而业务发展是建筑公司绩效考核的重要领域之一。不断提高工程建设的市场竞争力，巩固并扩大地区市场占有率，在市场和施工等方面均做的与时俱进，推进公司业务稳步发展，侧面推动市场信誉的不断发展。④运营管理。公司的可持续性发展与公司自身的运营管理能力是相辅相成的。目前建筑公司人才队伍老化断层、专业结构不合理制约了发展，随着施工领城和地域快速扩张，施工项目大幅铺开，对公司风险的控制能力以及人才的要求也越来越高。只有在不断学习与成长过程中，才能创造更好的经营效益表现、市场信誉及安全生产。2.2.2基于鱼骨图分析关键成功因素为了更加准确的发现考核沈阳城投集团建筑公司绩效考核的因素，对沈阳城投集团建筑公司关键绩效领域的细分，综合考虑沈阳城投集团建筑公司的实际情况，从经济效益、市场信誉、安全生产、运营管理这四个关键绩效领域出发，本着“如何实现关键指标”的思路，确定每个关键绩效领域所要达到的目标，进而推进关键成功因素。根据建筑公司层级关键绩效领域以及重点工作，结合其所处的市场环境，对建筑公司战略目标进行分解。如图2.2所示，通过以上过程，最终分析出沈阳城投集团建筑公司关键成功因素。图2.2鱼骨图分析法分析沈阳城投集团建筑公司Fig2.2FishbonediagramanalysisofShenyangurbanconstructioninvestmentcompany（1）经济效益①盈利能力。建筑公司作为国有公司，兼具市场竞争和社会公益的双重性质，需要在完成政府重大基建项目,提供高效的社会服务的同时，确保国有资产的保值增值，实现公司的高速发展。所以需要增加自主投标比例，提升项目自营比重,实现市场开发的突破，引导对外承包工程公司向项目融资、设计咨询、后续运营维护管理等高附加值的领域有序拓展。同行竞争日趋激烈，经济下行压力巨大等因素使得沈阳城投集团建筑公司面临挑战，所以，提升自身盈利能力，对于沈阳城投集团建筑公司通过优化公司信用结构，降低融资成本，拓宽融资渠道等手段，最终实现国有资产的保值增值有着重要作用。②资金营运能力。公司的良好发展不仅仅要节流,而且要开源。当下随着中国经济水平不断提高,各种原材料价格都在不断上升,除了成本控制外，良好的财务融资能力越发显得重要。建筑行业投资大、过程复杂、周期长,从前期的投标、采购及建设,乃至后续的运营管理,都需要大规模的资金支持。在风险预警机制和资产负债约束制度能够健全并良性运行的情况下，实行负债规模和资产负债率双重管控，优化公司信用结构，才有利于降低融资成本，拓宽融资渠道，最终实现公司资金营运能力的提升。③偿债能力。建筑行业典型特点就是投资数额巨大且周期较长，这在相当程度上会降低集团的资金周转率，出现较高的资产负债水平，极大地增加了建筑公司的财务风险，特别是PPP模式的快速发展，建筑公司更加要警惕偿债能力的提升。（2）市场信誉①工程质量。建筑公司需要凭借鲁班精神，争评鲁班奖，实现优质品牌工程。实现这一过程，需不断苦练内功，减少工期滞后及工程质量缺陷发生，全面提升工程质量及工程管理水平，通过提升自身工程质量水平，创造更多高质量水平的基建工程，服务广大人民，从而提供优质的设施和服务，在市场中，树立一个优质的品牌形象。同时工程质量的提高与否，可以通过监理方投诉的逆向反馈来衡量。树立良好的公司形象，通过减少监理方投诉，进行补充把控，通过改进，奠定建筑公司在市场中的巩固与开发，从而实现建筑公司的长久发展。②工程进度。满足合同要求执行情况，即合同履约能力刚好是衡量公司市场信誉的外显特征，能够在一定程度上对提高服务水平起到效用。随着建筑公司的发展，公司的施工合同会越来越多，将不可避免地导致合同规定进度与实际完成进度的矛盾不断增多，使得合同履约能力不断下降，不仅无法满足用户的要求,也将阻碍建筑公司进一步发展。同时有效的进度控制，可以为公司赢得更多的时间和主动权，使项目质量得到更好的保障，从而实现公司市场信誉。建筑公司按照建筑公司从项目初期到项目竣工的流程制定公司项目总控计划，依据项目总计划实行分段进度管控，提高自身建设质量。③安全生产。随着国家安全生产正常措施的连续出台，要求公司严格执行安全生产条例。建筑公司的安全生产管理能力直接反映集团的社会责任履行情况。切实把安全这条红线落实到行动上，是建筑公司发展的底线，更是第一责任线，坚守这条红线就必须高度负责。要按照促进建筑公司可持续发展必须管安全的原则，采取日常检查、常态化检查等方式，开展隐患排查整治，最大限度减少灾害损失。（3）业务发展①市场份额提升能力。为了促进经济发展，政府还要继续依靠在基础设施方向的投资。政府推出的积极促进区域连接的“一带一路”政策会支撑经济在市场中的发展。因此建筑公司业务正处在高速发展的过程中,承包了大量工程项目，因此需要加强对建筑公司市场份额提升方面的管控，优化工程质量的同时，着重加强市场份额提升的把控能力,实现建筑公司保持平稳增长的态势，同时整体规模将继续扩大。②新签合同额增长能力。建筑公司新签合同额的高低，将决定未来半年到一年内建筑公司的开工面积和实际投入，是未来一年建筑公司产值规模的关键决定因素，随着经济的快速发展，基础设施投资将保持高速增长，未来几年交通运输业营业额将可能超过房屋建筑业，成为我国对外承包工程重要的业务支撑点，因此应加强对建筑公司该方面的管控。③老客户维护能力。老客户可以给公司带来直接的经济效益。首先,老客户的长期重复合作是公司稳定的收入来源,老客户的增加对利润的提升起着重要作用。大量稳定的老客户是公司长期稳定发展的基石，通过提高建筑公司老客户维护能力，使得建筑公司与老客户之间保持长久、稳定的联系，将会使建筑公司业务发展提升的同时，实现稳步发展。（4）运营管理①内部制度完善程度。建筑公司业务正处在高速发展的过程中,承包了大量工程项目,所以外包项目现象就自然出现,而集团对外包项目质量的把控缺乏力度,极大地影响了建筑公司优质形象的建立。所以,建筑公司需要建立健全管理制度，优化工作流程，着重加强内部流程管理及完善,对外包商和供应商的资质需要详细考察,从而严格控制基建工程质量。②管理人员素质。管理人员素质高低能够切实反映建筑公司的人员综合胜任能力。在建筑公司发展过程中，高层管理人员的能力和个人提升空间是否与公司的发展要求匹配，对公司发展起至关重要的作用，为提升组织竞争力，从而推进建筑公司发展战略目标的实现。③关键岗位稳定性。关键岗位稳定性直接决定了公司的可持续发展能力。员工的流失，特别关键岗位人员的流失对于建筑公司来说是一种严重的资本损失，同时也体现了建筑公司核心层级的稳定性和公司的吸引力，对于建筑公司实现的自身资本的保值增值，有着重要影响。2.2.3基于价值树确定关键绩效指标城投集团建筑公司关键绩效领域描述了建筑公司发展的的逻辑，展现了达到远期目标应该如何选择客户价值主张，制定关键内部流程，分析关键成功因素，并且建立配套的绩效考核体系，将战略目标转化为具体指标及目标值，为建筑公司提供更加具体的指导。经济效益图2.3经济效益维度关键绩效指标Fig2.3ValuetreedecompositionEconomicbenefitdimensiontoKPI沈阳城投集团建筑公司针对经济效益关键绩效领域，可分解为盈利能力、资产营运能力和偿债能力三个领域。详见图2.3。①盈利能力。盈利能力的分析可以拆分为收入和成本两方面。盈利能力随着收入的增加而上升，随着成本的增加而下降。因此，巩固或者提高公司的盈利能力就需要同时关注收入与成本两方面。收入增长率将能够很好的衡量公司在一段时期内收入增减情况，通过基期的选定，环比、同比的数据比较，能够很好地诠释公司所处的收入水平，配合行业生命周期，有利于识别公司的生存状态。同样的，因为疫情导致了工程成本在新业态下发生波动，公司管理层设定的成本管控目标达成率将有利于理性的分析并控制成本。正如前文所述，开源与节流，缺一不可，收支的同期把控才有助于保证公司的盈利稳定与发展②资产营运能力。资产营运能力可衡量因素因行业的不同而不同，在集团建筑公司所处的行业中，应收账款周转率与存货周转率都是很好的衡量指标，能够分别反映应收账款的回收情况与存货资产的利用情况。因此，根据行业特征，选取应收账款周转率与存货周转率作为关键绩效指标作为资产利用率方面的具象化指标，具有可操作性与实用性。③偿债能力。公司生存需要合理利用杠杆，虽然疫情期间，我国放松了非金融公司杠杆管制力度，但长远来看，综合国际发达国家情况，全国去杠杆的大趋势不会改变。在此背景下，合理利用杠杆效应，盘活公司经营流动性，提升偿债能力并进行风险防控就显得尤为重要。短期来讲，流动比率能够很好的评估一个公司的金融风险；长期来讲，资产负债率可以作为一个重要的管控指标，有助于集团建筑公司了解自身通过负债获取融资的程度高低，通过将资产负债率控制在一个合理的区间内，降低集团财务风险，有助于保持一个科学合理的融资结构，保障建筑公司发展的合理性与可控性。各个指标的定义详见表2.1。表2.1经济效益维度绩效考核指标Table2.1economicbenefitsdimensionKPI关键成功因素关键绩效指标指标定义盈利能力收入增长率建筑公司本年度本年营业收入增加额对上年营业收入总额的比率。成本管控达成率建筑公司本年度成本实际值与成本目标值的占比。资产营运能力应收账款周转率建筑公司本年度赊销净收入与平均应收账款余额之比。存货周转率营业成本与平均存货余额的比率偿债能力流动比率建筑公司本年度流动资产对流动负债的比率。资产负债率建筑公司本年度流动资产对流动负债的比率。市场信誉图2.4市场信誉维度关键绩效指标Fig2.4ValuetreedecompositionMarketreputationdimensiontoKPI沈阳城投集团建筑公司针对市场信誉关键绩效领域，可分解为工程质量、工程进度和安全生产三个领域。详见图2.4。①工程质量。工程质量的正向反馈本文选择能够切实考核工程质量的一次性验收合格率。一次性验收合格率，为提高公司的产品质量及工程进度，树立良好的品牌形象，实现提高品牌知名度战略目标，设置一次性验收合格率指标以及进场材料质量合格率指标使工程进度与质量管理有效的结合，从而提高工程进度、质量的控制成效，减少工期滞后及工程质量缺陷发生，全面提升工程质量及工程管理水平。同时监理方投诉作为工程质量的逆向反馈本文选择能够实际反映投诉状况的监理方投诉次数作为关键绩效考核指标。通过监理方投诉次数对工程质量进行补充把控，通过改进，奠定新老客户群体的巩固与开发，从而实现公司的长久发展。②工程进度。就是按合同要求执行作业安排，合同履约率刚好是反映市场信誉的外显指标特征，能够在一定程度上对集团提高工程和服务水平的效用。随着建筑公司的发展,公司的施工合同会越来越多,将不可避免地导致合同规定进度与实际完成进度的矛盾不断增多,使得合同履约率不断下降,不仅无法满足用户的要求,也将阻碍建筑公司进一步发展。因此,必须全面加强合同履约管理，所以为实现提高品牌知名度，需要设立合同履约率作为考核指标。③安全生产。随着国家安全生产正常措施的连续出台，要求公司严格执行安全生产条例。本文选用安全事故发生次数关键绩效考核指标，该指标反映集团安全生产管理层面的建设成果，加强安全生产管控能力是使得建筑公司安全生产得以有效实施的过程，可以实现市场信誉是最为重要的一环，是建筑公司履行公司社会责任的直接体现，进一步促进建筑公司加强安全教育及重视并采取措施避免安全事故的发生。详见表2.2。表2.2市场信誉维度绩效考核指标Table2.2marketreputationdimensionKPI关键成功因素关键绩效指标指标定义工程质量一次性验收合格率建筑公司本年度一次性验收合格总数占检查总数的比率。监理方投诉次数建筑公司本年度考核期内监理方投诉次数。进场材料质量合格率建筑公司本年度考核期内抽检质量合格数量与总抽检数量的比率工程进度合同履约率实际交货额与合同规定货额之比。建设关键节点完成个数建筑公司本年度考核期内建设关键节点完成个数。安全生产安全事故发生次数建筑公司本年度考核期内安全事故发生个数。业务发展沈阳城投集团建筑公司针对业务发展关键绩效领域，可分解为市场份额提升能力和新签工程合同额增长能力以及老客户维护能力三个领域。详见图2.5。①市场份额提升能力。建筑公司业务正处在高速发展的过程中,承包了大量工程项目，因此需要加强对建筑公司市场份额提升方面的管控，选用工程市场占有率指标，可以使建筑公司在优化工程质量的同时，着重加强市场份额提升的把控能力,实现建筑公司保持平稳增长的态势，同时整体规模将继续扩大。图2.5业务发展维度关键绩效指标Fig2.5ValuetreedecompositionBusinessdevelopmentdimensiontoKPI②新签合同额增长能力。随着经济的快速发展，基础设施投资将保持高速增长，建筑公司新签合同额的高低，是未来一年建筑公司产值规模的关键决定因素，选用新签工程合同额增长率，可以很好判断未来半年到一年内建筑公司的开工面积和实际投入。③老客户维护能力。建筑公司在提升新签合同额增长的同时，也要关注现有客户的良好合作关系，建筑公司要想实现自身实现业务发展，只有确保与老客户的稳定合作共赢的基础上才能保证新签合同额的稳步增长，最终实现建筑公司的长远发展。详见表2.3。表2.3业务发展维度绩效考核指标Table2.3performanceevaluationindicatorsofbusinessdevelopmentdimension关键成功因素关键绩效指标指标定义市场份额提升能力工程市场占有率建筑公司本年度考核期内目标市场营业额与竞争对手的比率。新签合同增长能力新增工程合同额增长率建筑公司本年度考核期内新增工程合同额与总工程合同额的比率。老客户维护能力老客户保有率（现有客户交易额－上期客户交易额）÷上期客户交易额×100%运营管理图2.6运营及管理维度关键绩效指标Fig2.6ValuetreedecompositionoperationandmanagementdimensiontoKPI沈阳城投集团建筑公司针对运营管理关键绩效领域，可分解为内部流程完善能力、管理人员素质和关键岗位稳定性。详见图2.6。①内部流程完善能力。科学严谨的制度规则和流程，既是保证建筑公司工作严肃性、有效性的基础，也是让公司人员依规履职，有效保护和约束公司人员的方法。将已有的成功经验上升到制度层面，是提升建筑公司工作制度化、规范化的手段之一。内部流程完善程度的高低，体现公司工作完成效率，因此为实现加强建设进度管理战略目标，需要设立内部流程完善程度作为考核指标。②管理人员素质。管理人员素质直接决定了公司的可持续发展能力，在公司的发展过程中，高层管理人员的能力和个人提升空间是否与公司的发展要求匹配，对公司发展起至关重要的作用，为提升组织竞争力，从而推进公司发展战略目标的实现，高管素质合格率能够切实反映公司的管理人员综合胜任能力，因此需要设立高管胜任合格率这一考核指标。③关键岗位稳定性。关键岗位稳定性的高低，对建筑公司的可持续稳健发展有着重要作用。员工的流失，特别关键岗位人员的流失对于公司来说是一种严重的人力资本损失，关键岗位流失率可以反应建筑公司核心层级的稳定性和公司的吸引力，同时也是完善人力资源管理战略的体现。关键岗位员工的流失率越低，公司的人力资本损失就越少从另外的角度来看就是人力资源部门为公司实现的人力资本的保值增值。详见表2.4。表2.4运营管理维度绩效考核指标Table2.4performanceevaluationindicatorsofoperationmanagementdimension关键成功因素关键绩效指标指标定义内部流程完善能力内部流程完善程度建筑公司本年度考核期内优化制度流程个数管理人员素质高管胜任合格率建筑公司本年度实际高管绩效与素质胜任合格人数与全部高管人数之比。关键岗位稳定性关键岗位流失率建筑公司本年度关键岗位流失人数与关键岗位总人数之比。2.2.4绩效考核指标体系生成本文根据沈阳城投集团建筑公司绩效考核体系构建原则，从战略目标出发，确定沈阳城投集团关键绩效领域，依次推出建筑公司关键绩效领域，通过经济效益、市场信誉、安全生产、运营管理四个维度的关键绩效领域分析，设计了建筑公司绩效考核体系，同时基于对关键绩效领域的关键成功因素分析，设定了具体绩效考核指标。本部分依据指标设定情况，对建筑公司的考核指标进行了详细定义，形成集团建筑公司绩效考核指标体系。本文最终将通过对具体指标的数据收集、归类、分析与选取，实现沈阳城投集团建筑公司绩效指标体系的优化设计，详见表2.5。表2.5建筑公司战略绩效考核指标计算方法Table2.5calculationmethodofstrategicperformanceevaluationindexofconstructioncompany战略维度关键成功因素关键绩效指标计算方法经济效益维度盈利能力收入增长率（本期营业收入-上期营业收入）/上期营业收入×100%成本管控目标达成率成本实际值/成本目标值×100%资产营运能力应收账款周转率销售净收入/应收账款平均余额×100%存货周转率营业成本/存货平均余额×100%偿债能力流动比率流动资产/流动负债×100%资产负债率负债总额/资产总额×100%市场信誉维度工程质量一次性验收合格率每期一次验收合格的次数/报验次数×100%监理方投诉次数考核期内监理方投诉次数进场材料质量合格率考核期内抽检质量合格数量与总抽检数量的比率。工程进度合同履约率实际交货额与合同规定货额之比。续表2.5建筑公司战略绩效考核指标计算方法Table2.5calculationmethodofstrategicperformanceevaluationindexofconstructioncompany战略维度关键成功因素关键绩效指标计算方法业务发展维度市场份额提升能力工程市场占有率考核期内目标市场营业额与竞争对手的比率。新签合同增长能力新增工程合同额增长率考核期内新增工程承包合同额与总工程承包合同额的比率。老客户维护能力老客户保有率（现有客户交易额－上期客户交易额）÷上期客户交易额×100%内部流程完善能力内部流程完善程度考核期内优化制度流程个数运营管理维度管理人员素质高管胜任合格率实际高管胜任合格人数/全部高管人数×100%关键岗位稳定性关键岗位流失率关键岗位流失人数/关键岗位总人数×100%2.3基于层次分析法的绩效考核指标权重设定2.3.1建立三层次结构模型通过对影响公司绩效的考核因素进行分析，分清楚各个层级的关系，按照不同的属性和关系构造层次结构关系图。考虑城投集团建筑公司的实际工作情况以及上文生成的绩效考核指标，本文将绩效考核指标体系分为四个层次。目标层为城投集团建筑公司绩效考核，上述四个维度为准则层1，维度对应的关键成功因素为准则层2，其下属底层的关键绩效指标为指标层.详见图2.7。图2.7沈阳城投集团建筑公司绩效考核层次Fig2.7PShenyangurbanconstructioninvestmentcompanyperformanceevaluationlevel2.3.2构建判断矩阵通过建立以上一层某部分做为准则，对相应的下一层指标构造判断矩阵。通过对专家的调查问卷返回的结果，分别构造了相应的判断矩阵，作为计算权重的基础。选取的专家一共四人，包括沈阳城投集团高层、建筑公司高层、建筑专家和建筑公司财务经理，根据征求专家的反馈意见之后，综合给出各项指标的评定结果，详细矩阵见表2.6至表2.15。返回的判断矩阵分别是建筑公司准则层之间的比较、经济效益维度间的比较、市场誉维度间的比较、安全生产维度间的比较、基础管理维度的比较。（1）准则层判断矩阵的构建表2.6准则层判断矩阵Table2.6Criterionleveljudgmentmatrix沈阳城投集团建筑公司绩效考核经济效益维度市场信誉维度安全生产维度运营管理维度经济效益维度123/23市场信誉维度1/213/43/2安全生产维度2/34/313/2运营管理维度1/32/32/31经济效益维度判断矩阵的构建结果①经济效益维度判断矩阵表2.7经济效益维度判断矩阵Table2.7EconomicBenefitDimensionJudgmentMatrix建筑公司绩效考核盈利能力资产营运能力偿债能力盈利能力122资产营运能力1/211偿债能力2/32/31②盈利水平判断矩阵表2.8盈利能力判断矩阵Table2.8profitabilitylayerjudgmentmatrix建筑公司绩效考核收入增长率成本管控目标达成率收入增长率14/3成本管控目标达成率3/41③资产营运率判断矩阵表2.9资产营运能力判断矩阵Table2.9assetutilizationlayerjudgmentmatrix建筑公司绩效考核应收账款周转率存货周转率应收账款周转率11存货周转率11④财务融资能力判断矩阵表2.10偿债能力判断矩阵Table2.10solvencyjudgmentmatrix建筑公司绩效考核流动比率资产负债率流动比率13/4资产负债率3/21市场信誉维度判断矩阵的构建结果①市场信誉维度判断矩阵表2.11市场信誉维度判断矩阵Table2.11MarketReputationDimensionJudgmentMatrix建筑公司绩效考核工程质量工程进度安全生产工程质量114/3工程进度112安全生产11/21②工程质量判断矩阵表2.12工程质量判断矩阵Table2.12EngineeringQualityJudgmentMatrix建筑公司绩效考核一次性验收合格率监理方投诉次数进场材料质量合格率一次性验收合格率11/21/3监理方投诉次数211进场材料质量合格率311③工程进度判断矩阵表2.13工程进度判断矩阵

Table2.13EngineeringProgressJudgmentMatrix建筑公司绩效考核合同履约率建设关键节点完成合同履约率11建设关键节点完成11（4）业务发展维度判断矩阵表2.14业务发展维度判断矩阵Table2.14BusinessDevelopmentJudgmentMatrixBuild建筑公司绩效考核市场份额提升能力新签合同增长能力老客户维护能力市场份额提升能力12/31新签合同增长能力3/211老客户维护能力111（5）运营管理维度判断矩阵表2.15运营管理维度判断矩阵Table2.15OperationalManagementDimensionJudgmentMatrix建筑公司绩效考核内部流程完善能力管理人员素质关键岗位稳定性内部流程完善能力134/3管理人员素质1/311关键岗位稳定性3/4112.3.3一致性检验与权重计算（1）准则层的权重确定计算判断矩阵每一行元素的几何平均数：A=（2.1）W（2.2）W（2.3）W（2.4）W（2.5）对向量QUOTE作归一化处理：i=1（2.6）求出这四个绩效指标各自的权重：w（2.7）w（2.8）w（2.9）w（2.10）计算判断矩阵的最大特征根QUOTE：λ（2.11）计算一致性指标CI，其中目标层n等于4，准则层n等于不同维度下指标数量，得出：（2.12）根据平均随机一致性指标表，此处为4阶矩阵，查表得RI＝0.90，进而得出一致性比率：（2.13）通常情况下，当一致性指标CR小于0.1时认为不一致程度在允许的范围内，计算结果0.003小于0.1，说明层次分析排序结果一致性满意程度较高，权重分配合理。因此，以上四个维度的权重分别为：经济效益维度的权重为0.4035，市场信誉维度的权重为0.2017，业务发展维度的权重为0.2503，运营管理维度的权重为0.1445。经济效益维度指标权重的确定通过计算分析，计算出经济效益维度最大特征根为λmax=3.0002，进行一致性检验CR=CI/RI=0.0001<0.1，一致性检验通过。经济效益维度盈利水平、资产利润效率、融资能力三个指标的权重分别为0.2025、0.1013、0.0997。盈利水平维度最大特征根为λmax=2，进行一致性检验CR=CI/RI=0<0.1，一致性检验通过，下属2个指标权重分别为收入增长率权重为0.157，成本管控达成率指标为0.0869。资产利用率维度最大特征根为λmax=2，进行一致性检验CR=CI/RI=0<0.1，一致性检验通过，下属2个指标权重分别为应收账款周转率0.0506，存货周转率0.0506。财务融资能力维度最大特征根为λmax=2.06，进行一致性检验CR=CI/RI=0.06<0.1，一致性检验通过，下属2个指标权重分别为流动比率权重为0.413，资产负债率权重为0.584。市场信誉维度指标权重的确定通过对市场信誉维度判断矩阵运算，计算出最大特征根为λmax=3.14，进行一致性检验CR=CI/RI=0.08<0.1，一致性检验通过，市场信誉维度3个指标权重分别为工程质量0.07，工程进度0.0514，安全生产0.0803。工程质量维度最大特征根为λmax=3.018，进行一致性检验C