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文档简介
中金内审面试题及答案姓名:____________________
一、选择题(每题[5]分,共[25]分)
1.中金公司是一家什么样的金融机构?
A.商业银行
B.投资银行
C.证券公司
D.保险公司
2.内部审计的主要目的是什么?
A.监督公司财务报告的准确性
B.提高公司运营效率
C.发现和防止欺诈行为
D.以上都是
3.内部审计师的主要职责包括以下哪项?
A.定期进行财务审计
B.对公司内部控制制度进行评估
C.提供管理建议
D.以上都是
4.以下哪项不属于内部控制的主要目标?
A.保护公司资产的安全
B.保证财务报告的可靠性
C.提高员工士气
D.降低公司运营成本
5.内部审计师在报告中使用的“合理保证”一词是指?
A.高度的确信
B.相对确信
C.完全确信
D.一般确信
二、简答题(每题[10]分,共[30]分)
1.简述内部审计师在发现和防止欺诈行为方面的作用。
2.内部控制与内部审计之间有什么区别?
3.请说明内部审计师在评估公司内部控制制度时,需要关注哪些关键因素。
三、论述题(每题[15]分,共[45]分)
1.论述内部审计在公司风险管理中的重要性。
2.请结合实际案例,分析内部审计在发现和纠正公司内部控制缺陷中的作用。
四、案例分析题(每题[20]分,共[40]分)
1.某公司内部审计部门在审查财务报表时发现,公司的应收账款存在较大波动。请分析可能导致这种波动的可能原因,并提出相应的审计建议。
2.一家上市公司在年度报告中披露,其内部控制制度存在重大缺陷,导致财务报告出现虚假陈述。请分析公司内部控制制度缺陷的可能原因,以及如何通过内部审计来预防和发现此类问题。
五、问答题(每题[10]分,共[20]分)
1.内部审计师在审计过程中,如何保持独立性和客观性?
2.在进行风险评估时,内部审计师通常会采用哪些方法?
六、综合应用题(每题[25]分,共[50]分)
1.请根据以下情况,设计一个内部控制流程,以防止公司员工利用职务之便进行欺诈:
-公司员工负责处理客户的支付款项。
-公司采用电子支付系统。
-公司内部审计部门负责定期审查支付流程。
2.假设你是一名内部审计师,最近被分配到一个新的项目,需要对公司的供应链管理进行审计。请列出你在审计过程中需要收集的关键信息和证据。
试卷答案如下:
一、选择题答案及解析思路:
1.B:中金公司是一家投资银行,主要从事证券承销、资产管理、投资咨询等业务。
2.D:内部审计的主要目的是通过评估和改进内部控制和风险管理,确保公司目标的实现,包括监督公司财务报告的准确性、提高公司运营效率、发现和防止欺诈行为等。
3.D:内部审计师的职责包括定期进行财务审计、对内部控制制度进行评估、提供管理建议等。
4.C:内部控制的主要目标不包括提高员工士气,而是确保公司资产的安全、保证财务报告的可靠性、降低公司运营成本等。
5.A:“合理保证”一词在内部审计中指的是高度的确信,即内部审计师对审计意见和结论的信心程度。
二、简答题答案及解析思路:
1.内部审计师在发现和防止欺诈行为方面的作用包括:通过审计程序识别潜在的欺诈风险;评估内部控制的有效性,以防止欺诈行为的发生;向管理层报告发现的欺诈问题,并提出改进建议。
2.内部控制与内部审计的区别在于:内部控制是公司内部的管理体系,旨在确保公司目标的实现;内部审计是独立的评估活动,旨在评估和改进内部控制和风险管理。
3.内部审计师在评估公司内部控制制度时,需要关注的关键因素包括:内部控制的设计是否合理、内部控制的有效性、内部控制是否得到适当的执行、内部控制是否能够适应公司业务的变化等。
三、论述题答案及解析思路:
1.内部审计在公司风险管理中的重要性体现在:内部审计可以帮助公司识别和管理风险,确保公司目标的实现;通过内部审计,可以评估风险管理的有效性,并提出改进建议;内部审计还可以促进公司内部控制体系的完善,提高风险管理水平。
2.内部审计在发现和纠正公司内部控制缺陷中的作用包括:通过审计程序识别内部控制缺陷;评估内部控制缺陷对公司运营和财务报告的影响;向管理层报告内部控制缺陷,并提出改进建议;监督内部控制缺陷的整改情况。
四、案例分析题答案及解析思路:
1.可能原因分析:应收账款波动可能由于销售政策变化、客户信用风险增加、内部控制失效等。审计建议:审查销售合同、信用评估记录、收款流程等,加强内部控制,提高应收账款管理的透明度。
2.内部控制缺陷原因分析:可能由于内部控制设计不足、执行不力、监督不到位等。审计作用:通过审计程序发现内部控制缺陷,评估其对财务报告的影响,提出改进建议。
五、问答题答案及解析思路:
1.内部审计师保持独立性和客观性的方法包括:保持职业怀疑态度、遵守职业道德规范、独立进行审计工作、不受管理层和外部利益相关者的影响。
2.风险评估方法:包括询问、观察
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