《国际贸易制单实务》课件-国际贸易制单实务

2010-4-14第一章、国际商务单证概述学习目标：1.了解国际商务单证的概念、种类和作用。2.掌握国际商务单证的缮制要求。3.熟悉国际商务单证发展趋势。2010-4-14第一节、国际贸易单证概念与分类一、国际商务单证概念

国际商务单证（Documents）是指外贸结算中应用的各种单据、证书与文件。包括信用证和其它有关单据和证书，用以处理货物的交付、保险、运输、商检、结汇等工作。国际商务单证工作包括审证、制单、审单、交单和归档五个环节，它贯穿于外贸业务的成交、运输、收汇的全过程。具有工作量大、涉及面广、时间性强和要求高等特点。2010-4-14二、国际商务单证的分类（一）根据贸易双方涉及的单证划分，分为进口单证和出口单证（二）依单证的作用不同，分为资金单据、商业单据、货运单据、保险单据、官方单据和附属单据（三）依单证在外贸业务中所处的地位不同，分为基本单据和附属单据（四）依单证在结汇时是否需要，分为结汇单证和非结汇单证2010-4-14第二节国际贸易单证工作的基本要求

（一）单证工作的总体要求是“证同一致、单货一致、单证一致、单单一致”---“证同一致”指信用证与合同保持一致---“单货一致”指单据中所描述货物与实际出运货物保持一致---“单证一致”指全套单据与信用证要求保持一致---“单单一致”指各种单据之间要求保持一致2010-4-14（二）单据制作应做到：1.正确（Correctness）2.完整（Completeness）3.及时（Promptness）4.简明（Conciseness）5.整洁（Clearness）2010-4-14第三节国际贸易单证工作流转程序一、信用证项下出口单证工作流程

（一）备货（二）货、证、船的衔接（三）缮制商业发票和包装单据（四）缮制出口货物报关单（五）缮制保险单证（六）缮制提单（七）缮制装船通知（八）审单与交单兑用2010-4-14二、信用证项下进口单证工作流程（一）申请开立信用证（二）开立信用证和修改信用证（三）安排运输和办理保险（四）审单付汇（五）进口通关2010-4-14第四节、与国际贸易单证相关的国际贸易惯例一、《跟单信用证统一惯例》《UCP600》二、《审核跟单信用证项下单据的国际标准银行实务》《ISBP》三、《<跟单信用证统一惯例>电子交单补充规则》《eUCP》四、《国际备用信用证惯例》《ISP98》2010-4-14

第五节国际贸易单证的发展趋势（一）单证格式趋向标准化（二）国际贸易单证标准化推广使用国际标准代号和代码国际标准代号和代码运输标志代码：收货人简称、参考号、目的地、件号

国家和地区代码：US、JP

货币代码：CNY、HKD、EUR

地名代码：伦敦GBLON、纽约USNYC

数字日期代码：2010-02-03（三）制单技术趋向电子化2010-4-14本章小结：国际商务单证工作包括审证、制单、审单、交单和归档五个环节，它贯穿于外贸业务的成交、运输、收汇的全过程。单证工作的总体要求是“证同相符、单货相符、单证相符、单单相符”单据制作要正确、完整、及时、简洁和清晰2010-4-14思考题：1.简述国际商务单证的概念、种类和作用。2.国际商务单证工作的缮制总体要求是什么？3.国际商务单证发展趋势是什么？2010-4-14第二章、开证申请书学习目标：1.了解进口商申请开证的程序。2.掌握开证申请书的缮制。3.了解信用证的修改程序与修改申请书的缮制。2010-4-14第一节申请开立信用证一、申请开立信用证的程序1.开证申请书是银行开立信用证的依据，是开证行和申请人之间明确彼此权利和义务的契约。2.开证基本程序填开证申请书—开证保证金---开证费二、申请开立信用证应注意的问题

2010-4-14第二节开证申请书的缮制

一、信用证申请书的内容（一）信用证申请书正面内容1.DATE（申请开证日期）。在申请书右上角填写实际申请日期。2.TO（致）。银行印制的申请书上事先都会印就开证银行的名称、地址，银行的SWIFTCODE、TELEXNO等也可同时显示。2010-4-143.PLEASEISSUEONOURBEHALFAND/ORFOROURACCOUNTTHEFOLLOWINGIRREVOABLELETTEROFCREDIT（请开列以下不可撤销信用证）。如果信用证是保兑或可转让的，应在此加注有关字样。开证方式多为电开（BYTELEX），也可以是信开、快递或简电开立。

2010-4-144.L/CNUMBER（信用证号码）。此栏由银行填写。5.APPLICANT（申请人）。填写申请人的全称及详细地址，有的要求注明联系电话、传真号码等。6.BENEFICIARY（受益人）。填写受益人的全称及详细地址。7.ADVISINGBANK（通知行）。由开证行填写。

2010-4-148.AMOUNT（信用证金额）。分别用数字和文字两种形式表示，并且表明币制。如果允许有一定比率的上下浮动，要在信用证中明确表示出来。9.EXPIRYDATEANDPLACE（到期日期和地点），填写信用证的有效期及到期地点。10.PARTIALSHIPMENT（分批装运）、TRANSHIPMENT（转运）。根据合同的实际规定打“×”进行选择。

2010-4-1411.LOADINGINCHARGE、FORTRANSPORTTO、LATESTDATEOFSHIPMENT（装运地/港、目的地/港的名称，最迟装运日期）。按实际填写，如允许有转运地/港，也应清楚标明。12.CREDITAVAILABLEWITH/BY（付款方式）。在所提供的即期、承兑、议付和延期付款四种信用证有效兑付方式中选择与合同要求一致的类型。2010-4-1413.BENEFICIARY'SDRAFT（汇票要求）。金额应根据合同规定填写为：发票金额的一定百分比；发票金额的100%（全部货款都用信用证支付）；如部分信用证，部分托收时按信用证下的金额比例填写。付款期限可根据实际填写即期或远期，如属后者必须填写具体的天数。信用证条件下的付款人通常是开证行，也可能是开证行指定的另外一家银行。2010-4-1414.DOCUMENTSREQUIRED（单据条款）。各银行提供的申请书中已印就的单据条款通常为十几条，从上至下一般为发票、运输单据（提单、空运单、铁路运输单据及运输备忘录等）、保险单、装箱单、质量证书、装运通知和受益人证明等，最后一条是OTHERDOCUMENTS，IFANY（其他单据），如要求提交超过上述所列范围的单据就可以在此栏填写2010-4-1415.COVERING/EVIDENCINGSHIPMENTOF（商品描述）。所有内容（品名、规格、包装、单价、唛头）都必须与合同内容相一致，价格条款里附带“ASPERINCOTERMS2000”、数量条款中规定“MOREORLESS”或“ABOUT”、使用某种特定包装物等特殊要求必须清楚列明。16.ADDITIONALINSTRUCTIONS（附加指示）。

2010-4-1417.NAME，SIGNATUREOFAUTHORISEDPERSON，TELNO.，FAX，ACCOUNTNO.（授权人名称、签字、电话、传真、帐号等内容）（二）信用证申请书背面内容2010-4-14二、信用证申请书的缮制三、信用证的修改2010-4-14思考题：1.简述开立信用证的程序2.开证申请人和开证行相互间的义务和责任各是什么？2010-4-14第三章信用证学习目标1.重点掌握信用证支付流程2.了解信用证的种类3.能看懂信用证的内容、使用信用证2010-4-14第一节、信用证概述一、信用证的定义与特点（一）定义：信用证是银行（开证行）依据其客户（开证申请人）的请求，向另一方（受益人）开立的一种书面约定，如果受益人满足了约定(信用证)中规定的条件，开证行或其指定银行将向受益人支付信用证中约定的金额。简单地说，信用证是开证行应开证申请人的请求向受益人所做的一种有条件的付款保证。2010-4-14（二）、信用证的特点1.信用证是一种银行信用。根据规定的单据在符合信用证条件的情况下，开证银行向受益人或其指定人进行付款、承兑或议付。2.信用证是一种自足文件。信用证与其可能依据的买卖合同或其他合同，是相互独立的交易。即使信用证中提及该合同，银行也与该合同无关且不受其约束。

3.信用证是一种单据的买卖。在信用证业务中，各有关方面处理的是单据，而不是与单据有关的货物、服务及其他行为。

2010-4-14二、信用证开立的方式（一）信开信用证（二）电开信用证

1.全文电开

2.简电本2010-4-14三、信用证当事人

开证申请人（Applicant/opener）受益人（beneficiary）开证行（issuing/OpeningBank）通知行（advising/NotifyingBank）议付行（negotiatingBank）付款行（paying/DraweeBank）保兑行（confirmingBank）偿付行（reimbursingBank）2010-4-14四、跟单信用证业务的程序（一）催证（二）通知行受理信用证和通知信用证（三）审核和修改信用证（四）交单兑用（五）寄单索汇与结汇2010-4-14第二节信用证的基本内容一、信用证本身说明

信用证的当事人：开证行

通知行

开证申请人名称和地址

受益人名称和地址

有时还有指定的议付行或付款行2010-4-14

信用证号码开证日期信用证性质及种类有效期及到期地点信用证金额及货币等2010-4-14二、汇票条款（一）出票人（二）汇票期限（三）受票人（四）汇票金额三、货物条款货物名称、规格，数量，单价2010-4-14四、装运条款装运港，装运期，分批装运五、单据条款六、其他条款2010-4-14第三节、SWIFTL/C一、SWIFTL/C概述

SWIFT是“SocietyWorldwideInterbankFinancialTelecommunication环球同业银行金融电讯协会”的英文简称。凡该协会的成员银行都有自己特定的SWIFT代码，即SWIFTCODE。在电汇时，汇出行按照收款行的SWIFTCODE发送付款电文，就可将款项汇至收款行。该号相当于各个银行的身份证号。2010-4-14二、SWIFTL/C的特点（一）、SWIFT需要会员资格（二）、SWIFT费用低（三）、SWIFT安全性高2010-4-14三、SWIFTL/C电文表示方式见教材40页信用证实例翻译与解释跟单信用证开立格式及（MT700）电文要求：通过学习，能根据信用证填写信用证分析单。2010-4-14第四节、信用证的审核一、审核信用证的依据合同、《UCP600》二、通知行审核的重点着重审核开证行的政治背景、资信能力、付款责任和索汇路线等方面的内容，它的审核与买卖合同无关；2010-4-14三、受益人审核的重点（一）先从总体上审核信用证“四性”1.有效性：1）是否有有效期2）是否有保留性条款3）信开、电开信用证是否有保证付款文句2.真实性3.完整性4.风险性（是否有软条款）2010-4-14（二）依据合同逐个条款审核信用证1.审核信用证本身说明开证日期、信用证号、有效期及到期地点、信用证金额等2.审核信用证当事人3.审核汇票条款付款期限、付款人4.审核货物条款品名、规格、单价、数量、包装、MARK、合同号2010-4-14

5.审核运输条款装运港、目的港、装运期、装运方式、可否分批、转船6.审核单据条款（单据的要求是否合理）

7.CIF(CIP)保险条款保险金额、保险险别8.检验条款检验机构、检验时间2010-4-149.审核银行费用的支付责任注意信用证中的“三期”关系。有效期≥交单期≥装运期2010-4-14第五节修改信用证一、修改信用证原则

1.只有开证申请人才能向开证行提出修改信用证的申请。2.只有受益人有权决定是否接受信用证的修改。2010-4-14二、修改信用证的流程1.请求修改2.申请修改3.修改4.发出修改通知5.修改生效2010-4-14三、修改信用证应注意的问题与相关的国际惯例1.修改信用证尽量应一次提出，以节省时间和费用。2.修改信用证只能向开证申请人提出，经同意后由开证人通知开证行修改，受益人收到来自通知行的通知后，修改有效。3.受益人对信用证的修改只能全部接受或拒绝，部分接受或拒绝无效。4.应明确修改费用由谁承担。5.应注意保兑信用证的修改，其修改书的内容也应该由保兑行确认，否则保兑行只对原信用证负责。2010-4-14

UCP600第10条：关于信用证的修改，此点包含在UCP600的第九条中。相关规定并没有很大的改变，但在f条款中明确否定了银行“如受益人未在规定时间内发出通知的话，则修改生效”规定的有效性。这一规定反映了ICC沉默不等于接受的一贯立场。ICC曾明确表示设立时间限制的规定与“信用证不经受益人同意不得修改或撤销”的性质相抵触，也违反一些国家法律的规定。

2010-4-14思考题：1.我公司在出口合同签订后，如期收到进口方银行开来的信用证，在备货期间，得知进口商因经营不善，已经申请破产，问，我方是否要发货？

2.我公司签订的出口合同约定D/P(D/A?)方式结汇，如违约，违约方将按合同金额支付10%的违约金。在备货期间，得知进口商因经营不善，已经申请破产，问，我方是否要发货？

2010-4-143.信用证支付方式的特点是什么？4.信用证的修改程序应注意哪些问题？2010-4-14第四章、发票学习目标：1.了解商业发票的概念及作用。2.熟悉商业发票的内容及缮制规范3.掌握信用证中关于商业发票的条款及制单过程中应注意的问题4.了解其他类型的发票2010-4-14第一节、商业发票一、商业发票的含义及作用（一）商业发票的含义商业发票（COMMERCIALINVOICE），简称为发票，是卖方在发货时开立的载有货物名称、数量、单价和总值等内容的发货价目清单，以此作为买卖双方交接货物和结算货款的主要单证之一。商业发票是对所装运货物及整个交易的总说明，商业发票是进出口贸易结算中整套单据的核心。2010-4-14（二）商业发票的作用1.是出口商凭以收取货款和进出口双方记账的凭证。2.是进出口双方办理报关及纳税的重要依据。3.在办理保险索赔时作为货物价值的证明。4.是整套出口单据的核心，也是缮制其他单据的依据。5.在不用汇票的情况下，替代汇票结算。另外，商业发票还可以作为统计的凭证。2010-4-14二、商业发票的基本内容与缮制（一）商业发票的基本内容首文部分1.发票名称2.发票的签发人（受益人/出口方）3.抬头人/收货人（TO）4.运输方式及路线5.发票号码及日期6.合同号、信用证号7.支付方式2010-4-14正文部分8.唛头（L/CS/C中有，则严格按要求填写；无则由卖方自行设计；没有则打NoMark）9.商品描述(发票中对货物的描述要与信用证中对货物的描述一致)10.数量11.单价12总金额、合计2010-4-14结尾部分13.声明文句（加注的各种证明，如加注运费、保险费和FOB金额；证明原产地等）14.签字UCP60018条A款iv：除非另有规定，商业发票无须签字。要求提供“Signed”发票时则必须—签字+盖章要求“ManuallySigned”时必须有出口公司法人代表或授权人亲笔手签加注证明文句的必须签署2010-4-14TIFERTTRADINGCO.,LTD

86ZHUJIANGROAD,TIANJIN,CHINA

COMMERCIALINVOICETO:TOYOHANMANDCO.,LTDINV.NO.CQ34556,NISHIKI6-CHOME,DATE:MAR.15,2009NAKAKUNAGOYA,JAPANS/CNO06AB23ML/CNO.052-LC-153639FROMTIANJINTOKOBEBYVESSELMARKSDESCRIPTIONSQUAN.UNITPRICEAMOUNTTT.C100%COTTON2000PCSCIFKOBEKOBEQUILTS/NO.7834USD4.75/PCUSD9,500.00NO.1-50SIZE145X195CM

TOTAL:SAYUSDOLLARSNINETHOUSANDFIVEHUNDREDONLY

TIFERTTRADINGCO.,LTDLUCYCHEN2010-4-14（二）商业发票的缮制1.有关发票抬头人的条款一般填写开证申请人的内容/进口方名称。但信用证中有特殊要求的除外。Applicant:A.B.C.Co.,Ltd….alldocumentsincludinginvoicemustbeinthenameofX.Y.ACo.,Ltd此时发票的抬头应按要求写成X.Y.ACo.,Ltd2010-4-142.规定发票份数信用证中常见单据份数的表示一式两份In2-foldIntwocopiesInDuplicate一式三份In3-foldInthreecopiesInTriplicate一式四份In4-foldInfourcopiesInQuadruplicate2010-4-143.发票上常见的费用CommercialinvoiceinduplicateshowinglessUSD300.00aswashinglabelcost.4.发票上加注各种证明的常见条款CommercialinvoiceinduplicatecertifythatthegoodsareofChineseorigin.5.发票的签字条款2010-4-14（三）商业发票缮制是应注意的问题1.发票的种类商业发票/海关发票/形式发票/领事发票ect.2.发票的签发人L/C支付方式下，除可转让信用证，发票应由L/C受益人签发2010-4-143.发票的抬头（收货人）L/C支付方式下，除可转让信用证或另有规定外，发票应移开证申请人为抬头。4.发票的签署除非另有规定，商业发票无须签字。“Signed”、“ManuallySigned”或要求加注证明文句的，发票必须签署2010-4-145.发票的货物描述发票上货物的描述必须反映实际装运的货物，必须与信用证规定相符。（1）如果信用证中规定的货物名称并非英文，这时发票也应照原文显示出来。（2）出运货物较多，信用证上有统称时，发票上在具体品名上按来证显示统称。（3）信用证只规定了货物的总称，发票应照样显示外，还可加列详细货名，但不得与总称矛盾。（4）信用证列举的货物名称很详细，发票除显示详细的货物名称外，还可以加注统称。2010-4-146.发票的数量商业发票的数量必须如实反映实际装运货物的数量。除非信用证规定数量不得增减，不是以包或个数为单位的商品，即使信用证中没有溢短装条款，交货数量可有5%增减。Eg.ChinesewheatatUSD250.00/MTCIFHamburgQuantity:20M/TL/CAmount:USD5000.00实际发货20.5M/T合计5125.00美元交货数量在信用证允许的范围内，但不意味着支取的金额可超过信用证金额。支取金额为信用证金额。2010-4-147.发票总金额发票总金额不能超过信用证的最高限额发票必须显示信用证要求的折扣或扣减。8.发票格式要整齐。应该做到：横排是每一货号商品的内容；竖排是各货号该类内容的总和，如数量合计、金额合计2010-4-14三、信用证有关商业发票条款举例Manuallysigned

commercialinvoice

①对发票签署的规定②发票类型induplicate

issuedbybeneficiarymadeout③份数

④发票签发人⑤发票抬头

inthenameofXYZCo.,Ltdshowingfreight

⑥发票需加注内容charges,insurancepremiumandFOBvalueseparatelyandcertifyingthegoodsareof

⑦对发票声明文句的要求Chineseorigin.2010-4-14第二节、其他发票一、形式发票（PROFORMAINVOICE，P/I）

形式发票，也称预开发票，是出口商应进口商的请求出具的，供其向本国贸易或外汇管理当局等部门申请进口或批准给予支付外汇之用的非正式的参考性发票。形式发票只是一张报价单或意向书，不能用于托收和议付。其所标注的单价与商业发票一致，数量不一致。当信用证上有“依××形式发票开立商业发票”的条款时，发票上需注明“ASPERP/INO.××DATED××”，出口商交单时，须按照形式发票来制单。2010-4-14二、厂商发票

厂商发票是由出口商品的制造厂商提供的，以其本国货币计算价格的，用以证明出口货物在本国国内市场出厂价格的发票。2010-4-14三、领事发票（CONSULARINVOICE）

领事发票是一份官方签署的单据。有些进口国为了解进口货物的原产地、核定货物有无倾销等情况，规定进口货物必须要领取进口国驻出口国的领事签证的发票，即领事发票，作为征收有关货物进口关税的前提条件。L/C支付方式下，应对领事发票签证或认证条款认真审核，如果本地区没有该进口国大使馆或领事馆，应经可能从L/C中删除领事发票，或改由中国国际贸易促进委员会（C.C.P.I.T)签发。2010-4-14四、海关发票

海关发票是出口商根据进口国海关规定的特定格式填制的，供进口商凭以报关用的一种特殊发票。海关发票的作用1）供进口国海关核定货物的原产国，以便根据国别政策对进口商品采取不同的进口税率和决定是否允许进口。2）供进口国海关掌握进口商品在出口国国内市场的价格情况，以核定商品的成本价值，确定进口商品是否属低价倾销，以便征收反倾销税。3）是进口国海关对进口货物进行统计、海关估价和征税的依据。2010-4-14思考题1.商业发票一般由几部分组成？个部分包括什么内容？2.实训操作。根据信用证及已知资料，填制商业发票。2010-4-14第五章、包装单据第一节包装单据的种类与作用一、包装单据的概念国际贸易中的货物买卖数量较大，花色品种繁多，无法在商业发票上一一列明，必须使用包装单据加以说明。包装单据（PACKINGDOCUMENTS）是记载或描述商品包装情况的单据，是对商业发票内容的重要补充。2010-4-14二、包装单据的作用第一，包装单据是出口商缮制商业发票及其他单据时计量和计价的基础资料。第二，包装单据是进口商清点货物数量、重量以及进行销售的依据。第三，包装单据是海关查验货物的凭证。第四，包装单据是公证或商检机构查验货物的参考资料。2010-4-14三、包装单据的种类

装箱单（PACKINGLIST）规格单（SPECIFICATIONLIST）重量单/磅码单（WEIGHTLIST/MEMO）尺码单（MEASUREMENTLIST）中性包装单（NEUTRALPACKINGLIST）包装声明（PACKINGDECLARATION包装说明（PACKINGSPECIFICATION）包装提要（PACKINGSUMMARY）重量证书（WEIGHTCERTIFICATE）花色搭配单（ASSORTMENTLIST）2010-4-14第二节装箱单、重量单和尺码单一、装箱单的基本内容与缮制1.单据名称应与信用证规定一致2.出单人—受益人/出口方3.受单人---开证申请人/进口方/Towhomitmayconcern（致有关方）4.发票号码5.出单日期6.唛头2010-4-147.货物描述8.货物单件的毛重、净重和总的毛重、净重，且数字必须与其他单据相符9.声明文句10.签字包装单据一般不应显示货物的单价和总价，单据的号码、出单日期完全与发票一致2010-4-14空白装箱单样本Issuer

装箱单PACKINGLISTToInvoice.No.DateMarksNumber&kindofPackageDescriptionofgoodsQua.packageG.WN.WMeas.

Total:SAYTOTALPACKAGESINWORDS:2010-4-14二、信用证有关包装单据条款举例Signed

packinglist

induplicate

issuedby

①②③④beneficiaryindicatingquantity,grossweight,

⑤netweightandmeasurementofeachpackage.①对单据签署的规定②包装单据名称③份数④签发人⑤对包装单据加注内容的要求2010-4-14练习：试翻译如下包装条款，指出做单时应注意什么问题？1.Packing/weightlistinquadruplicatemadeoutinthenameofABCCo.,Ltdclearlyshowingcolorsineachcartonandalsonetweightofeachcartonaswellasthetotalgrossweightandnetweight.填制包装单据时注意：①单据名称Packinglist/weightlist②单据份数4份③收货人应为ABCCo.,Ltd④单据内容要体现每一纸箱内货物颜色、每箱净重及总毛重和总净重。2010-4-142.Packinglistinfourcopiesshowingthetotalgrossweight,totalnetweight,numbersofpackages.填制包装单据时注意：①单据名称为Packinglist②单据份数4份③单据内容要体现总毛重、总净重及总箱数。2010-4-143.Detailedpackinglistinquadruplicateshowingthecontentsandquantityofeachcases.填制包装单据时注意：①单据名称为Detailedpackinglist②单据份数4份③单据内容要体现每箱内货物名称和件数。2010-4-144.Packinglistin3copiesshowingcolorassortment,sizebreakdownpercartonandcertifyingnooriginmentionedonthecarton.①单据名称Packinglist②单据份数3份③单据内容要体现每一纸箱内货物色彩组合、尺码细目。④证明纸箱上没有标明原产地。2010-4-14第六章检验检疫证书学习目标了解检验检疫证书概念、种类及其作用

熟悉检验证书的内容