财务手册财务管理制度与操作流程说明

财务手册财务管理制度与操作流程说明TOC\o"1-2"\h\u20963第一章总则 1266741.1财务管理制度的目的和适用范围 1295311.2财务管理的基本原则 114285第二章财务组织架构与职责 220802.1财务部门的组织架构 240632.2财务人员的职责分工 222896第三章预算管理 2147223.1预算编制的流程和方法 213873.2预算执行与控制 213828第四章资金管理 374674.1资金筹集与使用 369304.2资金风险管理 327837第五章资产管理 395485.1固定资产管理 39925.2流动资产管理 323695第六章成本费用管理 435036.1成本费用的核算 4162456.2成本费用的控制 413985第七章财务报表与分析 4224837.1财务报表的编制 470457.2财务分析的方法和应用 426697第八章财务监督与审计 4208358.1财务监督的内容和方式 489818.2内部审计的程序和要求 5第一章总则1.1财务管理制度的目的和适用范围财务管理制度的目的在于规范企业的财务管理行为，提高财务信息的准确性和可靠性，保障企业资产的安全与完整，实现企业的经济效益最大化。本制度适用于企业内部的各项财务活动，包括财务核算、财务报表编制、预算管理、资金管理、资产管理、成本费用管理等方面。1.2财务管理的基本原则财务管理应遵循以下基本原则：合法性原则，企业的财务管理活动必须遵守国家法律法规和财务制度的规定；效益性原则，通过合理配置资源，提高资金使用效率，实现企业经济效益的最大化；风险性原则，充分考虑各种风险因素，采取有效的风险管理措施，降低企业财务风险；全面性原则，财务管理应涵盖企业的各项经济活动，保证财务信息的全面、准确；责权利相结合原则，明确各部门和人员在财务管理中的职责、权利和义务，实现责权利的统一。第二章财务组织架构与职责2.1财务部门的组织架构企业设立财务总监，负责领导和管理整个财务部门的工作。财务部门下设会计核算部、财务管理部、资金管理部和审计部。会计核算部负责企业的日常会计核算工作，包括账务处理、凭证审核、报表编制等；财务管理部负责企业的财务管理工作，包括预算编制、财务分析、成本控制等；资金管理部负责企业的资金筹集和使用管理，保证企业资金的安全和合理配置；审计部负责企业的内部审计工作，监督企业财务制度的执行情况，防范财务风险。2.2财务人员的职责分工财务总监负责制定企业的财务战略和财务管理制度，监督财务部门的工作，协调与其他部门的关系。会计核算部的会计人员负责具体的会计核算工作，如实记录企业的经济业务，编制财务报表。财务管理部的财务分析人员负责对企业的财务状况进行分析，为企业的决策提供依据。资金管理部的资金管理人员负责企业的资金筹集和使用管理，合理安排资金，降低资金成本。审计部的审计人员负责对企业的财务收支、经济活动进行审计，发觉问题及时提出整改意见。第三章预算管理3.1预算编制的流程和方法预算编制按照“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序进行。企业高层根据企业的战略目标和发展规划，提出年度经营目标和预算编制的总体要求。各部门根据总体要求，结合本部门的实际情况，编制本部门的预算草案。财务管理部对各部门的预算草案进行审核、汇总和平衡，编制企业的总预算草案。总预算草案经企业高层审批后，下达各部门执行。预算编制的方法主要有固定预算法、弹性预算法、零基预算法等，企业应根据实际情况选择合适的预算编制方法。3.2预算执行与控制预算执行过程中，各部门要严格按照预算安排开展工作，保证预算目标的实现。财务管理部要对预算执行情况进行跟踪和监控，定期分析预算执行情况，及时发觉问题并采取措施加以解决。对于预算外支出，要严格按照规定的审批程序进行审批，未经批准不得擅自支出。同时要建立预算执行的考核机制，对预算执行情况进行考核和评价，将预算执行情况与部门和个人的绩效挂钩，提高预算执行的严肃性和有效性。第四章资金管理4.1资金筹集与使用企业根据自身的发展需要和资金状况，合理选择资金筹集渠道，包括银行贷款、发行债券、股票融资等。在筹集资金时，要充分考虑资金成本和风险，选择最优的筹资方案。资金使用要遵循合理、节约的原则，保证资金用于企业的生产经营活动和发展需要。对于重大项目的资金使用，要进行可行性研究和论证，保证资金的安全和有效使用。4.2资金风险管理企业要建立健全资金风险管理体系，对资金风险进行识别、评估和控制。要加强对资金流动性风险的管理，合理安排资金收支，保证企业有足够的资金满足日常经营和偿还债务的需要。要加强对资金信用风险的管理，对客户的信用状况进行评估，制定合理的信用政策，防范应收账款坏账风险。要加强对资金汇率风险的管理，对于涉及外汇业务的企业，要合理运用金融工具进行套期保值，降低汇率波动对企业的影响。第五章资产管理5.1固定资产管理企业要建立健全固定资产管理制度，对固定资产的购置、验收、登记、使用、维护、报废等环节进行规范管理。固定资产的购置要经过严格的审批程序，保证购置的固定资产符合企业的生产经营需要。固定资产的验收要认真核对资产的数量、质量和规格，保证资产的完整性和准确性。固定资产的使用要明确责任人，定期进行维护和保养，提高固定资产的使用寿命和效率。固定资产的报废要按照规定的程序进行审批，保证资产的合理处置。5.2流动资产管理企业要加强对流动资产的管理，提高资金的使用效率。要合理确定现金持有量，既要保证企业日常经营的需要，又要避免资金闲置。要加强对应收账款的管理，及时催收账款，降低应收账款的坏账风险。要加强对存货的管理，合理控制存货的数量和成本，避免存货积压和浪费。第六章成本费用管理6.1成本费用的核算企业要建立健全成本费用核算制度，对成本费用进行准确核算。成本核算要按照成本核算对象和成本项目进行，采用适当的成本核算方法，如品种法、分批法、分步法等。费用核算要按照费用的性质和用途进行分类核算，严格控制费用的支出，保证费用的合理性和必要性。6.2成本费用的控制企业要加强对成本费用的控制，降低企业的经营成本。要制定成本费用控制目标，将成本费用控制目标分解到各部门和各环节，落实成本费用控制责任。要加强对成本费用的分析和考核，定期对成本费用执行情况进行分析和评价，发觉问题及时采取措施加以解决。要通过优化生产流程、降低材料消耗、提高劳动生产率等途径，降低企业的生产成本；通过加强管理费用、销售费用的控制，降低企业的期间费用。第七章财务报表与分析7.1财务报表的编制企业要按照国家会计准则和财务制度的规定，编制真实、准确、完整的财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表的编制要遵循会计核算的基本原则和方法，保证财务报表的质量。7.2财务分析的方法和应用企业要运用多种财务分析方法，对财务报表进行分析和评价，为企业的决策提供依据。财务分析的方法主要有比率分析法、趋势分析法、因素分析法等。通过财务分析，了解企业的财务状况、经营成果和现金流量情况，发觉企业存在的问题和不足，提出改进措施和建议，提高企业的经济效益和管理水平。第八章财务监督与审计8.1财务监督的内容和方式财务监督的内容主要包括财务制度执行情况、财务收支情况、资产管理情况等。财务监督的方式主要有日常监督、专项监督和内部审计等。日常监督是对企业日常财务活动进行的监督，专项监督是对特定事项进行的监督，内部审计是对企业财务收支、经济活动进行的全面审计。8.2内部审计的程序和要求内部审计要按照一定的程序进行，包括审计准备、审计实施、审计报告和审计整改等阶段。