2025年会计职称考试《初级会计实务》内部控制与审计历年真题及详解

2025年会计职称考试《初级会计实务》内部控制与审计历年真题及详解考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单选题要求：从下列各题的四个选项中，选择一个最符合题意的答案。1.某企业采用定期盘点制度，下列关于定期盘点制度的说法中，正确的是（）。A.定期盘点制度有利于提高会计信息的准确性B.定期盘点制度能够及时发现问题，有利于加强内部控制C.定期盘点制度能够提高盘点效率，减少人力成本D.定期盘点制度不能有效防止资产流失2.下列关于内部控制要素的说法中，不属于内部控制要素的是（）。A.控制环境B.风险评估C.信息与沟通D.人力资源3.下列关于内部审计的说法中，正确的是（）。A.内部审计是企业内部的一种管理活动，旨在评价和改善内部控制和风险管理的有效性B.内部审计是企业外部的一种审计活动，旨在对企业财务报表进行审计C.内部审计是企业财务部门的一种工作，旨在处理日常财务事务D.内部审计是企业法务部门的一种工作，旨在处理法律事务4.下列关于审计证据的说法中，正确的是（）。A.审计证据应当具有可靠性，但不一定要具有充分性B.审计证据应当具有充分性，但不一定要具有可靠性C.审计证据应当同时具备充分性和可靠性D.审计证据既不需要充分性也不需要可靠性5.下列关于审计报告的说法中，正确的是（）。A.审计报告是企业内部的一种报告，旨在向管理层报告审计结果B.审计报告是企业外部的一种报告，旨在向投资者和债权人报告审计结果C.审计报告是企业法务部门的一种报告，旨在处理法律事务D.审计报告是企业财务部门的一种报告，旨在处理日常财务事务6.下列关于内部控制测试的说法中，正确的是（）。A.内部控制测试是企业内部的一种测试活动，旨在评估内部控制的有效性B.内部控制测试是企业外部的一种测试活动，旨在评估内部控制的有效性C.内部控制测试是企业财务部门的一种测试活动，旨在处理日常财务事务D.内部控制测试是企业法务部门的一种测试活动，旨在处理法律事务7.下列关于内部控制评价的说法中，正确的是（）。A.内部控制评价是企业内部的一种评价活动，旨在评估内部控制的有效性B.内部控制评价是企业外部的一种评价活动，旨在评估内部控制的有效性C.内部控制评价是企业财务部门的一种评价活动，旨在处理日常财务事务D.内部控制评价是企业法务部门的一种评价活动，旨在处理法律事务8.下列关于内部控制审计的说法中，正确的是（）。A.内部控制审计是企业内部的一种审计活动，旨在评价和改善内部控制和风险管理的有效性B.内部控制审计是企业外部的一种审计活动，旨在评价和改善内部控制和风险管理的有效性C.内部控制审计是企业财务部门的一种审计活动，旨在处理日常财务事务D.内部控制审计是企业法务部门的一种审计活动，旨在处理法律事务9.下列关于内部控制报告的说法中，正确的是（）。A.内部控制报告是企业内部的一种报告，旨在向管理层报告内部控制情况B.内部控制报告是企业外部的一种报告，旨在向投资者和债权人报告内部控制情况C.内部控制报告是企业法务部门的一种报告，旨在处理法律事务D.内部控制报告是企业财务部门的一种报告，旨在处理日常财务事务10.下列关于内部控制监控的说法中，正确的是（）。A.内部控制监控是企业内部的一种监控活动，旨在评估内部控制的有效性B.内部控制监控是企业外部的一种监控活动，旨在评估内部控制的有效性C.内部控制监控是企业财务部门的一种监控活动，旨在处理日常财务事务D.内部控制监控是企业法务部门的一种监控活动，旨在处理法律事务二、多选题要求：从下列各题的四个选项中，选择所有符合题意的答案。1.下列关于内部控制的说法中，正确的是（）。A.内部控制是企业内部的一种管理活动，旨在保证企业目标的实现B.内部控制是企业外部的一种管理活动，旨在保证企业目标的实现C.内部控制能够有效防止和发现错误和舞弊D.内部控制能够提高企业运营效率2.下列关于内部控制要素的说法中，属于内部控制要素的有（）。A.控制环境B.风险评估C.信息与沟通D.监控活动3.下列关于内部审计的说法中，正确的是（）。A.内部审计是企业内部的一种审计活动，旨在评价和改善内部控制和风险管理的有效性B.内部审计是企业外部的一种审计活动，旨在评价和改善内部控制和风险管理的有效性C.内部审计是企业财务部门的一种审计活动，旨在处理日常财务事务D.内部审计是企业法务部门的一种审计活动，旨在处理法律事务4.下列关于审计证据的说法中，正确的是（）。A.审计证据应当具有可靠性B.审计证据应当具有充分性C.审计证据应当同时具备充分性和可靠性D.审计证据既不需要充分性也不需要可靠性5.下列关于审计报告的说法中，正确的是（）。A.审计报告是企业内部的一种报告，旨在向管理层报告审计结果B.审计报告是企业外部的一种报告，旨在向投资者和债权人报告审计结果C.审计报告是企业法务部门的一种报告，旨在处理法律事务D.审计报告是企业财务部门的一种报告，旨在处理日常财务事务6.下列关于内部控制测试的说法中，正确的是（）。A.内部控制测试是企业内部的一种测试活动，旨在评估内部控制的有效性B.内部控制测试是企业外部的一种测试活动，旨在评估内部控制的有效性C.内部控制测试是企业财务部门的一种测试活动，旨在处理日常财务事务D.内部控制测试是企业法务部门的一种测试活动，旨在处理法律事务7.下列关于内部控制评价的说法中，正确的是（）。A.内部控制评价是企业内部的一种评价活动，旨在评估内部控制的有效性B.内部控制评价是企业外部的一种评价活动，旨在评估内部控制的有效性C.内部控制评价是企业财务部门的一种评价活动，旨在处理日常财务事务D.内部控制评价是企业法务部门的一种评价活动，旨在处理法律事务8.下列关于内部控制审计的说法中，正确的是（）。A.内部控制审计是企业内部的一种审计活动，旨在评价和改善内部控制和风险管理的有效性B.内部控制审计是企业外部的一种审计活动，旨在评价和改善内部控制和风险管理的有效性C.内部控制审计是企业财务部门的一种审计活动，旨在处理日常财务事务D.内部控制审计是企业法务部门的一种审计活动，旨在处理法律事务9.下列关于内部控制报告的说法中，正确的是（）。A.内部控制报告是企业内部的一种报告，旨在向管理层报告内部控制情况B.内部控制报告是企业外部的一种报告，旨在向投资者和债权人报告内部控制情况C.内部控制报告是企业法务部门的一种报告，旨在处理法律事务D.内部控制报告是企业财务部门的一种报告，旨在处理日常财务事务10.下列关于内部控制监控的说法中，正确的是（）。A.内部控制监控是企业内部的一种监控活动，旨在评估内部控制的有效性B.内部控制监控是企业外部的一种监控活动，旨在评估内部控制的有效性C.内部控制监控是企业财务部门的一种监控活动，旨在处理日常财务事务D.内部控制监控是企业法务部门的一种监控活动，旨在处理法律事务三、判断题要求：判断下列各题的正误。1.内部控制是企业内部的一种管理活动，旨在保证企业目标的实现。（）2.内部控制要素包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监控活动。（）3.内部审计是企业内部的一种审计活动，旨在评价和改善内部控制和风险管理的有效性。（）4.审计证据应当具有可靠性，但不一定要具有充分性。（）5.审计报告是企业外部的一种报告，旨在向投资者和债权人报告审计结果。（）6.内部控制测试是企业内部的一种测试活动，旨在评估内部控制的有效性。（）7.内部控制评价是企业内部的一种评价活动，旨在评估内部控制的有效性。（）8.内部控制审计是企业外部的一种审计活动，旨在评价和改善内部控制和风险管理的有效性。（）9.内部控制报告是企业内部的一种报告，旨在向管理层报告内部控制情况。（）10.内部控制监控是企业内部的一种监控活动，旨在评估内部控制的有效性。（）四、简答题要求：简述下列各题的内容。1.简述内部控制的定义及其作用。2.简述内部控制要素及其相互关系。3.简述内部审计的定义及其作用。4.简述审计证据的定义及其重要性。5.简述审计报告的定义及其作用。五、计算题要求：计算下列各题的结果。1.某企业年初资产总额为1000万元，负债总额为500万元，所有者权益总额为500万元。本年实现净利润100万元。求该企业本年末的净资产收益率。2.某企业年初负债总额为200万元，本年末负债总额为250万元。求该企业本年的负债增加额。3.某企业年初资产总额为1000万元，负债总额为500万元，所有者权益总额为500万元。本年实现净利润100万元。求该企业本年末的资产总额。六、论述题要求：论述下列各题的内容。1.论述内部控制与企业风险管理的关系。2.论述内部控制与内部审计的关系。3.论述内部控制与审计证据的关系。4.论述内部控制与审计报告的关系。5.论述内部控制与内部控制评价的关系。四、简答题要求：简述下列各题的内容。4.简述内部控制与风险管理的关系。五、计算题要求：计算下列各题的结果。5.某企业年初负债总额为300万元，年末负债总额为400万元，年初所有者权益总额为200万元，年末所有者权益总额为250万元。求该企业本年的负债比率。六、论述题要求：论述下列各题的内容。6.论述内部控制与企业经营目标的关系。本次试卷答案如下：一、单选题1.B解析：定期盘点制度能够及时发现问题，有利于加强内部控制，从而提高会计信息的准确性。2.D解析：内部控制要素包括控制环境、风险评估、控制活动、信息和沟通以及监控活动，人力资源不属于内部控制要素。3.A解析：内部审计是企业内部的一种审计活动，旨在评价和改善内部控制和风险管理的有效性。4.C解析：审计证据应当同时具备充分性和可靠性，以确保审计意见的准确性。5.B解析：审计报告是企业外部的一种报告，旨在向投资者和债权人报告审计结果，提供对企业财务状况和经营成果的独立意见。6.A解析：内部控制测试是企业内部的一种测试活动，旨在评估内部控制的有效性，确保内部控制措施能够有效执行。7.A解析：内部控制评价是企业内部的一种评价活动，旨在评估内部控制的有效性，确保内部控制能够达到预期目标。8.A解析：内部控制审计是企业内部的一种审计活动，旨在评价和改善内部控制和风险管理的有效性，确保企业目标的实现。9.A解析：内部控制报告是企业内部的一种报告，旨在向管理层报告内部控制情况，提供对内部控制有效性的反馈。10.A解析：内部控制监控是企业内部的一种监控活动，旨在评估内部控制的有效性，确保内部控制措施持续有效。二、多选题1.A,C,D解析：内部控制能够保证企业目标的实现，有效防止和发现错误和舞弊，提高企业运营效率。2.A,B,C,D解析：内部控制要素包括控制环境、风险评估、控制活动、信息和沟通以及监控活动。3.A,D解析：内部审计是企业内部的一种审计活动，旨在评价和改善内部控制和风险管理的有效性，是企业财务部门的一种审计活动。4.A,B,C解析：审计证据应当具有可靠性、充分性和相关性，以确保审计意见的准确性。5.A,B解析：审计报告是企业外部的一种报告，旨在向投资者和债权人报告审计结果，是向外部利益相关者提供信息。6.A,B解析：内部控制测试是企业内部的一种测试活动，旨在评估内部控制的有效性，是内部审计的一部分。7.A,B解析：内部控制评价是企业内部的一种评价活动，旨在评估内部控制的有效性，是内部控制管理的一部分。8.A,B解析：内部控制审计是企业内部的一种审计活动，旨在评价和改善内部控制和风险管理的有效性，是内部审计的一部分。9.A,B解析：内部控制报告是企业内部的一种报告，旨在向管理层报告内部控制情况，是内部控制管理的一部分。10.A,B解析：内部控制监控是企业内部的一种监控活动，旨在评估内部控制的有效性，是内部控制管理的一部分。三、判断题1.正确2.正确3.正确4.错误解析：审计证据应当同时具备充分性和可靠性，以确保审计意见的准确性。5.正确6.正确7.正确8.正确9.正确10.正确四、简答题4.简述内部控制与风险管理的关系。解析：内部控制与风险管理密切相关。内部控制旨在确保企业目标的实现，而风险管理则是识别、评估和应对潜在风险的过程。内部控制通过建立和实施一系列控制措施，帮助企业识别和评估风险，并采取相应的措施来降低风险发生的可能性和影响。风险管理则为内部控制提供了指导，确保内部控制措施能够有效应对企业面临的风险。五、计算题5.负债比率=(年末负债总额-年初负债总额)/(年初所有者权益总额+年初负债总额)解析：负债比率=(400-300)/(200+3