做账实操-固定资产盘点盈亏分析报告

做账实操1/7会计实操文库做账实操-固定资产盘点盈亏分析报告一、盘点概述盘点目的：为了确保公司固定资产的安全与完整，准确掌握资产的实际状况，加强资产管理，于[盘点开始日期]至[盘点结束日期]对公司固定资产进行全面盘点。盘点范围：涵盖公司各部门、各办公及生产场所的所有固定资产，包括办公设备、生产设备、运输工具、电子设备等。盘点方法：采用实地盘点法，将固定资产卡片与实物逐一核对，记录资产的名称、型号、规格、数量、购置时间、存放地点等信息，并与财务账目进行比对。二、盈亏情况汇总盘盈情况：经盘点，共发现[X]项固定资产盘盈。其中，办公设备[X]台，生产设备[X]台。例如，盘盈一台笔记本电脑，型号为[具体型号]，经追溯，可能是在前期采购时未及时入账。盘盈资产的市场价值总计约[X]元。盘亏情况：盘亏固定资产共计[X]项，办公设备[X]台，运输工具[X]辆。如[具体部门]丢失一台打印机，型号为[具体型号]，初步判断是由于设备损坏后未及时报备处理。盘亏资产的账面价值总计[X]元。三、盈亏原因分析盘盈原因入账不及时：部分资产采购后，由于采购流程与财务入账流程衔接不畅，导致资产已投入使用但未及时在财务账目上体现。资产交接混乱：部门之间资产交接时，未进行规范的交接手续和账目调整，造成资产实际归属与账目记录不一致。盘亏原因资产报废处理不当：一些固定资产达到使用年限或损坏后，未按照公司规定的报废流程进行处理，私自处置资产，却未在财务账目上核销。日常管理不善：对固定资产的日常保管和维护缺乏有效监督，导致资产丢失、损坏等情况未能及时发现和处理。部分员工对资产保管意识淡薄，随意放置资产。记录错误：财务记账过程中可能出现错误，如重复记账后又误将正确记录删除，导致账面上资产减少。四、改进措施完善资产管理制度：修订和完善固定资产采购、验收、入账、使用、保管、交接、报废等全流程管理制度，明确各环节的责任人和操作规范，确保资产从购入到处置的全过程都有章可循。加强人员培训：定期组织员工进行固定资产管理培训，提高员工对资产重要性的认识，增强资产保管意识，规范操作流程。特别是对涉及资产采购、使用、报废等关键环节的人员，进行重点培训，使其熟悉相关制度和流程。优化账目管理：建立固定资产管理台账，详细记录资产的各项信息，与财务账目实时核对。利用信息化管理系统，实现资产信息的实时更新和共享，提高资产管理效率和准确性，减少人为记录错误。强化监督与审计：定期开展内部审计，对固定资产的管理情况进行检查和监督。对发现的问题及时整改，对违规行为进行严肃处理。同时，加强对资产处置环节的监督，确保资产处置合法合规。五、总结本次固定资产盘点发现的盈亏问题，暴露出公司在固定资产管理方面存在的不足。通过对盈亏原因的深入分析，提出了相应的改进措施。后续将持续关注改进措施的落实情况，加强固定资产管理，确保公司资产的安全与完整，为公司的稳定发展提供有力保障。会计做账流程原始凭证的收集与审核1.收集原始凭证：原始凭证是经济业务发生时取得或填制的，用以记录和证明经济业务发生或完成情况的凭证，包括发票、收据、银行回单、报销单、入库单、出库单等。例如，企业购买办公用品，会取得办公用品销项；员工出差回来，会提交差旅费报销单及相关车票、住宿发票等。2.审核原始凭证：审核原始凭证的真实性、合法性、合理性、完整性和正确性。检查发票上的发票专用章是否清晰、发票金额与实际业务是否相符等；查看报销单填写是否完整，相关人员签字是否齐全等。对于不真实、不合法的原始凭证，会计人员有权不予接受，并向单位负责人报告。记账凭证的编制1.确定会计分录：根据审核无误的原始凭证，分析经济业务涉及的会计科目，确定应借应贷的方向和金额，编制会计分录。例如，企业销售产品收到货款，应借记“银行存款”科目，贷记“主营业务收入”“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目。2.填制记账凭证：将确定好的会计分录填写在记账凭证上，包括凭证日期、凭证编号、摘要、会计科目、金额、附件张数等内容，并由制单人、审核人、记账人等相关人员签字盖章。账簿登录1.设置账簿：根据企业的规模和业务特点，设置总账、明细账、日记账等账簿。总账用于总括反映企业的经济业务，明细账用于详细记录某一类经济业务，日记账如现金日记账和银行存款日记账用于序时记录现金和银行存款的收支情况。2.登录账簿：根据记账凭证，将经济业务逐笔登录到相应的账簿中。登录总账时，可以根据记账凭证汇总表进行登录；登录明细账时，要按照经济业务的发生时间和明细科目进行逐笔登录。例如，将销售产品的业务登录到主营业务收入明细账和总账的“主营业务收入”科目下。成本计算与核算1.确定成本计算对象：根据企业的生产经营特点和管理要求，确定成本计算对象，如产品品种、批次、步骤等。2.归集和分配成本费用：将生产经营过程中发生的各项成本费用，按照一定的方法归集和分配到各个成本计算对象中。例如，对于生产企业，要将原材料、人工、制造费用等成本分配到不同的产品中。3.计算成本：根据成本计算对象和归集的成本费用，计算产品或服务的成本。财产清查1.确定清查范围：对企业的各项财产物资、货币资金、往来款项等进行全面或局部的清查。例如，定期对库存现金进行盘点，对存货进行实地盘点，对银行存款进行对账等。2.进行清查盘点：通过实地盘点、核对账目等方法，确定各项财产物资的实存数，并与账面数进行核对。3.处理清查结果：对于清查中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况，要查明原因，按照规定的程序进行处理，调整账簿记录，使账实相符。财务报表编制 1.编制调整分录：在结账前，需要对一些跨期摊配项目、预提项目、折旧计提等进行调整，编制调整分录，以确保会计信息的准确性和及时性。2.结账：将本期发生的经济业务全部登录入账后，结出各账户的本期发生额和期末余额。3.编制财务报表：根据总账和明细账的记录，编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。资产负债表反映企业在某一特定日期的财务状况，利润表反映企业在一定会计期间的经营成果，现金流量表反映企业在一定会计期间的现金和现金等价物的流入和流出情况。 纳税申报与税务处理1.计算税款：根据企业的经营情况和税法规定，计算各种应纳税款，如增值税、企业所得税、