工程类合同结算审核报告参考模板

研究报告-1-工程类合同结算审核报告参考模板一、项目概况1.1.项目基本信息(1)本项目为我国某地区城市基础设施建设项目，项目名称为“XX道路及配套设施工程”。项目总投资额约为人民币XX亿元，建设规模包括道路全长XX公里，道路红线宽度XX米，双向XX车道。项目于XX年XX月正式开工，预计XX年XX月完工。项目所在地交通便利，地理位置优越，对于完善该地区交通网络，提高城市整体形象具有重要意义。(2)项目合同双方为甲方（建设单位）XX市XX局和乙方（施工单位）XX集团有限公司。合同签订日期为XX年XX月XX日，合同编号为XX-XX-001。合同约定，乙方负责本项目的施工、竣工及保修等工作，甲方负责提供施工所需的场地、水电气等基础设施。合同总价为人民币XX亿元，付款方式为分阶段支付。(3)项目实施过程中，严格按照国家相关法律法规和行业标准进行施工管理。项目团队由甲方委派的监理单位和乙方组建的施工项目部共同负责。施工项目部下设项目经理、技术负责人、质量负责人、安全负责人等岗位，确保项目按照合同要求和质量标准顺利进行。在施工过程中，甲方和乙方建立了良好的沟通机制，定期召开协调会议，及时解决施工过程中出现的问题，确保项目按期完成。2.2.合同签订情况(1)合同签订前，双方就项目的技术方案、施工条件、付款方式、工期安排等重要内容进行了充分协商。经过多次谈判和讨论，双方最终达成一致意见，签订了《XX道路及配套设施工程施工合同》。合同中明确了双方的权利和义务，确保了项目顺利实施。(2)合同签订仪式于XX年XX月XX日在XX市XX大酒店举行，甲方代表XX市XX局局长XX先生，乙方代表XX集团有限公司董事长XX先生分别出席。双方在合同上签字盖章，标志着项目正式进入实施阶段。合同签订后，双方按照合同约定，分别向对方提交了履约保证金，确保合同的履行。(3)合同签订后，双方成立了合同执行监督小组，负责监督合同的履行情况。监督小组定期召开会议，对合同执行情况进行审查，确保合同条款得到全面、准确的执行。同时，双方还建立了信息共享机制，及时沟通项目进展情况，确保项目按计划推进。合同执行期间，如遇特殊情况或变更，双方将根据合同约定进行协商和调整。3.3.项目执行情况概述(1)项目自开工以来，严格按照合同约定和设计要求进行施工。施工过程中，项目部制定了详细的施工组织设计和施工方案，确保施工质量和进度。在施工管理方面，项目部建立了严格的质量控制体系，对原材料、施工过程和竣工检验进行了全面监督，确保工程质量达到国家标准。(2)项目部高度重视安全生产，建立健全了安全生产责任制，定期进行安全教育培训，提高施工人员的安全意识。在施工过程中，严格执行安全生产操作规程，定期开展安全隐患排查，确保施工现场安全无事故。此外，项目部还注重环境保护，采取有效措施减少施工对周边环境的影响。(3)项目在执行过程中，注重与当地政府和社区居民的沟通协调，及时解决施工过程中产生的矛盾纠纷。同时，项目部积极响应政府号召，组织开展了多项公益活动，如植树造林、道路清扫等，树立了良好的企业形象。项目按期完成各项施工任务，得到了甲方和当地政府的高度评价。二、结算依据1.1.合同条款(1)合同中明确规定了项目的范围和内容，包括道路、桥梁、排水、照明、绿化等基础设施建设。合同约定了施工质量标准，要求乙方按照国家标准和行业规范进行施工，确保工程质量达到合同要求。同时，合同还规定了工程验收的标准和程序，确保项目完成后能够满足使用要求。(2)合同对工期安排进行了详细规定，明确了项目的开工日期和竣工日期。合同约定，乙方应按照工期计划完成施工任务，如因乙方原因导致工期延误，应向甲方支付违约金。同时，合同中也规定了甲方在项目实施过程中应提供的协助和支持，如场地平整、水电接入等。(3)合同对付款方式进行了明确约定，包括预付款、进度款、竣工结算款和保修金等。合同规定，甲方应按照合同约定的时间和比例支付款项，乙方应提供相应的发票和结算资料。合同还规定了逾期付款的违约责任，确保双方在付款方面的权益得到保障。此外，合同还对争议解决方式进行了规定，包括协商、调解和仲裁等途径。2.2.相关法律法规(1)本项目在执行过程中，严格遵守了《中华人民共和国建筑法》、《中华人民共和国合同法》等相关法律法规。建筑法明确了建筑活动的主体资格、建设程序、工程质量、安全生产等方面的规定，为本项目的实施提供了法律依据。合同法则对合同的订立、履行、变更、解除以及违约责任等方面进行了详细规定，保障了合同双方的合法权益。(2)项目建设过程中，依据《中华人民共和国招标投标法》进行了公开招标，确保了项目的公平、公正和透明。招标投标法规定了招标投标的基本原则、程序和纪律，对于规范招标投标行为，防止腐败现象具有重要意义。同时，项目执行中还参照了《建设工程质量管理条例》、《建设工程安全生产管理条例》等法规，确保了工程质量和安全生产。(3)在项目实施过程中，涉及环境保护、土地使用、文物保护等方面的法律法规也得到严格执行。例如，《中华人民共和国环境保护法》要求施工过程中采取措施保护环境，减少污染；《中华人民共和国土地管理法》则对土地使用、征收补偿等方面进行了规定，确保项目建设符合国家土地管理要求；《中华人民共和国文物保护法》则对项目所在地的文物资源保护提出了具体要求，确保项目建设过程中不破坏文物。这些法律法规的遵循，保障了项目的合法合规性。3.3.设计变更及现场签证(1)在项目实施过程中，由于地质条件、周边环境等因素的影响，设计变更成为项目执行中的常见情况。针对设计变更，项目部严格按照合同约定和设计变更管理程序进行处理。首先，由设计单位提出变更申请，经甲方审核批准后，项目部组织专业人员进行现场勘查，评估变更对工程进度、成本和质量的影响。(2)对于设计变更，合同中规定了变更的审批流程和费用承担方式。若变更属于设计错误或甲方要求，由甲方承担变更费用；若变更属于不可抗力因素或乙方原因，则费用由乙方承担。在变更实施过程中，项目部及时调整施工计划，确保变更工作不影响整体工程进度。同时，变更后的工程量和费用将作为结算依据之一。(3)现场签证是指在施工过程中，由于现场实际情况与原设计不符，需要现场确认并签署签证文件，以调整合同内容。项目部建立了现场签证管理制度，对于需要签证的事项，由项目部负责人组织相关人员进行现场勘查，确定签证内容。签证文件经甲方和乙方签字确认后生效，作为工程量增加、费用调整的依据。现场签证的执行，有效保障了项目实施的灵活性和适应性。4.4.技术规范及标准(1)本项目在施工过程中，严格遵循了国家相关技术规范和标准。在道路工程方面，执行了《公路工程技术标准》（JTGB01-2014）和《公路工程土建施工质量检验评定标准》（JTGF80/1-2017）等规范，确保道路的几何尺寸、路面平整度和结构强度等指标符合要求。(2)在桥梁工程部分，施工技术规范参照了《公路桥梁技术标准》（JTGD60-2015）和《公路桥梁施工及验收规范》（JTG/TF60-2009），对桥梁的设计、施工、监理和验收等环节提出了严格的技术要求。这些规范确保了桥梁结构的稳定性和安全性。(3)对于排水、照明、绿化等配套设施工程，项目部同样按照《城市排水工程规划规范》（GB50318-2017）、《城市道路照明设计标准》（GB50034-2013）以及《城市绿化工程施工及验收规范》（CJJ/T112-2006）等标准进行施工和管理。这些技术规范和标准的执行，保证了项目整体的技术水平和质量标准。三、结算范围及内容1.1.结算范围(1)本项目的结算范围涵盖了合同约定的全部工程内容，包括但不限于道路、桥梁、排水、照明、绿化等基础设施建设。具体而言，结算范围包括道路工程中的路基、路面、交通设施、排水设施等；桥梁工程中的桥墩、桥台、桥梁主体结构、桥梁附属设施等；排水工程中的管道、检查井、雨水口等；照明工程中的灯具、电线、电缆等；绿化工程中的植被种植、景观设计等。(2)结算范围还包含了因设计变更、现场签证、不可抗力等原因导致的工程量增加或减少。对于设计变更，结算范围将根据变更后的设计图纸和工程量进行计算；对于现场签证，结算范围将根据签证文件确认的工程量和费用进行调整。此外，结算范围还包括了合同约定的质保金、预留金等相关费用。(3)在结算范围内，还包括了合同约定的所有费用，如人工费、材料费、机械设备费、其他直接费、间接费、利润等。所有费用将按照合同约定和实际发生情况进行计算，确保结算结果的准确性和公正性。结算范围明确划分了甲乙双方的责任和权益，为项目的顺利结算提供了明确依据。2.2.结算内容(1)结算内容首先包括工程量清单的计算，这涉及到对施工过程中实际完成的工程量进行核实和统计。工程量清单应详细列出所有施工项目的名称、规格、数量、单位及计算依据，确保每一项工程量都符合合同约定和设计要求。计算过程中，需对照设计图纸、现场实际情况和施工记录，确保工程量计算的准确性。(2)结算内容还包括对变更工程量和签证工程量的认定和计算。变更工程量是指由于设计变更、现场条件变化等原因导致的工程量增减，签证工程量是指由于不可抗力、紧急情况等导致的现场确认的工程量。这些变更和签证工程量将根据合同约定和实际发生情况，按照相应标准进行计算，并纳入结算总额中。(3)此外，结算内容还包括对合同约定的其他费用的计算，如材料差价、设备租赁费、保险费、税费等。这些费用将根据合同条款和相关法律法规进行计算，确保结算内容的完整性和合规性。在结算过程中，还需对合同执行过程中的违约金、滞纳金等费用进行核算，并对最终结算金额进行汇总和确认。3.3.结算依据及方法(1)结算依据主要来源于合同文件、设计文件、工程量清单、变更签证文件、施工记录、验收报告等。合同文件是结算的最基本依据，其中包含了工程范围、技术要求、付款方式、工期安排等关键信息。设计文件提供了工程的技术参数和设计要求，是工程量计算的直接依据。工程量清单则详细列出了各个施工项目的数量和单价，是结算计算的基础。(2)结算方法通常采用单价合同结算法，即按照工程量清单中列明的单价和实际完成的工程量进行结算。这种方法简单明了，便于计算和核对。在实际操作中，结算方法还需考虑以下因素：工程变更后的实际工程量、现场签证确认的工程量、合同约定调整的单价和费用等。对于不可抗力等原因导致的工程量增减，结算方法将根据合同中的约定进行处理。(3)在结算过程中，采用计算机软件进行结算计算，可以提高结算的效率和准确性。软件系统会根据输入的工程量、单价和合同条款自动计算得出结算金额。同时，结算过程中还需进行审核，包括对计算结果的准确性、合同条款的符合性等进行核对，确保结算结果的真实性和公正性。结算依据和方法的确立，对于维护合同双方的权益和项目的顺利结算具有重要意义。四、结算金额计算1.1.人工费结算(1)人工费结算依据合同约定的工种、工日数量和相应的人工费单价进行。在结算过程中，首先需核实实际参与施工的工种和工日数量，这通常通过施工记录和考勤记录来完成。核实后的实际工日数量与合同约定的工日数量进行比较，若实际工日数量超出合同约定，则需按照合同中约定的调整机制进行调整。(2)人工费结算还需考虑不同工种的工资水平差异。合同中通常会规定不同工种的基准工资，并可能包含加班费、奖金等附加费用。在结算时，根据实际发生的工种和工日数量，乘以相应的工资单价，计算出各类人工费用。对于加班工作，还需按照法定加班工资标准进行计算。(3)人工费结算还需注意工种更换和人员流动对结算的影响。如果施工过程中发生工种更换或人员流动，结算时应根据实际参与施工的工种和工日数量进行调整。此外，合同中可能还会规定对于人员流动导致的工期延误，甲方应承担相应的责任和费用。因此，人工费的结算需综合考虑各种因素，确保结算的准确性和合理性。2.2.材料费结算(1)材料费结算主要依据合同中约定的材料名称、规格、数量、单价以及材料损耗率进行。在结算前，需对实际使用的材料进行盘点，确认材料的使用量是否符合合同约定。材料盘点通常通过材料进场验收记录、施工记录和消耗量报表来完成。(2)材料费结算时，对于合同中未明确列出的材料，需按照市场调查价格进行计算。如果材料价格发生波动，合同中通常会规定价格调整机制，如按照市场平均价格或合同签订时的价格进行结算。此外，对于特殊材料或进口材料，结算时还需考虑关税、运输费等额外成本。(3)材料费结算还需考虑材料损耗和回收利用等因素。合同中可能规定了材料损耗率，结算时需根据实际损耗情况进行调整。同时，对于施工过程中回收利用的材料，结算时可以按照回收价值进行扣除，以体现资源的有效利用。材料费的准确结算对于控制项目成本、确保项目财务健康至关重要。3.3.机械设备费结算(1)机械设备费结算以合同约定的设备类型、规格、数量、租赁期限和租赁单价为基础。在结算过程中，需核实实际使用的机械设备类型、规格和数量，并与合同约定进行对比。实际使用情况可能因施工进度调整或设备故障等原因与合同约定存在差异。(2)结算时，对于实际使用时间超过合同约定租赁期限的部分，需按照合同中约定的超期租赁费率进行计算。同时，对于因施工需要而增加的机械设备，结算时需根据实际使用情况和市场租赁价格进行额外费用的计算。此外，合同中可能还包含了对设备维护、保养等费用的约定，这些费用也应纳入结算范围。(3)机械设备费结算还需考虑设备故障和维修的情况。若设备在使用过程中发生故障，需按照合同中约定的维修责任和费用承担方式进行结算。如果因设备故障导致工期延误，合同中可能规定了相应的赔偿条款，结算时也应予以考虑。确保机械设备费的结算准确无误，对于控制项目成本和提高施工效率具有重要意义。4.4.其他直接费结算(1)其他直接费结算主要包括施工过程中发生的临时设施费、材料运输费、施工用水电费等。这些费用通常在合同中有明确的规定，结算时需按照实际发生费用和合同约定的标准进行计算。例如，临时设施费可能包括施工围挡、工棚、办公室等搭建和拆除的费用。(2)结算时，对于临时设施费的结算，需核实实际搭建的临时设施规模和数量，并与合同约定的费用标准进行对比。对于材料运输费，结算需考虑材料从供应商到施工现场的实际运输距离、运输方式以及运输过程中可能产生的损耗。(3)其他直接费结算还需关注施工用水电费的计算。这些费用通常根据施工现场的实际用水用电量以及合同约定的单价进行计算。在结算过程中，需核实用水用电记录，确保计算结果的准确性。此外，对于施工过程中因不可抗力导致的额外费用，如紧急抢修、临时工程等，结算时也应予以考虑。其他直接费的准确结算对于控制项目成本和保障项目顺利进行至关重要。五、税金及附加1.1.增值税(1)增值税结算依据国家现行税法规定，按照增值税税率对项目收入进行计算。合同中约定的增值税税率为13%，结算时需对项目总金额进行税额计算。增值税的计算公式为：增值税税额=项目总金额×增值税税率。在结算过程中，如遇税率调整，将按照最新税率进行计算。(2)增值税结算还需考虑项目收入中是否包含增值税进项税额。如项目收入中包含进项税额，结算时需根据进项税额抵扣规则进行计算。进项税额抵扣规则通常要求乙方提供增值税专用发票，证明其已支付相关税费。实际操作中，乙方需将进项税额与销项税额进行比对，以确定可抵扣的税额。(3)增值税结算还需注意发票的开具和报送。乙方应在项目完工后的一定期限内开具增值税专用发票，并将发票报送甲方。甲方在收到发票后，需进行核对，确保发票的真实性和合规性。如发现发票存在问题，双方应协商解决。增值税结算的准确性和及时性对于项目整体财务管理和税务合规至关重要。2.2.城市维护建设税(1)城市维护建设税（简称城建税）是依据增值税、消费税和营业税的税额计算征收的一种地方税。在项目结算中，城建税的征收对象为取得增值税、消费税和营业税收入的企业或个人。城建税的税率通常与所在地的财政隶属关系有关，合同中约定的城建税税率为7%。(2)城建税的结算方法与增值税类似，即在增值税结算的基础上，按照增值税税额的一定比例计算。城建税的计算公式为：城建税税额=增值税税额×城建税税率。结算时，需确保增值税税额的准确性，因为它是计算城建税的基础。(3)在实际操作中，城建税的结算还需考虑不同税种之间的抵扣关系。例如，如果项目收入中包含增值税进项税额，且这些进项税额已用于抵扣增值税，那么这部分进项税额同样可用于抵扣城建税。此外，城建税的结算还需遵循当地的税收政策和规定，确保结算的合规性和准确性。3.3.教育费附加(1)教育费附加是依据增值税、消费税和营业税的税额征收的一种附加性地方税费。在项目结算中，教育费附加的征收对象与城建税相同，即取得相关税种收入的企业或个人。教育费附加的税率通常固定，合同中约定的教育费附加税率为3%。(2)教育费附加的结算方法与城建税类似，即在计算增值税、消费税和营业税的基础上，按照各自税种税额的一定比例进行计算。教育费附加的计算公式为：教育费附加税额=（增值税税额+消费税税额+营业税税额）×教育费附加税率。结算时，需确保计算出的税额准确无误。(3)在实际操作中，教育费附加的结算还需注意不同税种之间的抵扣关系。例如，如果项目收入中包含增值税进项税额，且这些进项税额已用于抵扣增值税，则同样可用于抵扣教育费附加。此外，教育费附加的结算还需遵守当地的税收政策和规定，确保结算的合法性和合规性。正确结算教育费附加对于维护项目财务健康和遵守国家税收法规至关重要。4.4.地方教育附加(1)地方教育附加是一种地方性税收，其征收对象与教育费附加相同，即取得增值税、消费税和营业税收入的企业或个人。地方教育附加的税率根据不同地区可能有所差异，合同中约定的地方教育附加税率为2%。(2)地方教育附加的结算方法与教育费附加类似，即在计算增值税、消费税和营业税的基础上，按照各自税种税额的一定比例进行计算。地方教育附加的计算公式为：地方教育附加税额=（增值税税额+消费税税额+营业税税额）×地方教育附加税率。结算时，需确保计算出的税额准确无误，并将其纳入项目总成本。(3)在实际操作中，地方教育附加的结算还需考虑与增值税、消费税和营业税的抵扣关系。例如，如果项目收入中包含增值税进项税额，且这些进项税额已用于抵扣增值税，则同样可用于抵扣地方教育附加。此外，地方教育附加的结算还需遵循当地政府的具体政策和规定，确保结算的合法性和合规性。正确结算地方教育附加对于支持地方教育事业和遵守国家税收法规具有重要意义。六、质保金及预留金1.1.质保金计算(1)质保金计算通常基于合同约定的比例和项目总造价。合同中会明确规定质保金的百分比，例如通常为合同总价的5%至10%。计算公式为：质保金=项目总造价×质保金比例。例如，若项目总造价为1000万元，质保金比例为5%，则质保金计算为50万元。(2)质保金在项目完工后的一定期限内由乙方保留，用于覆盖保修期内可能出现的质量问题维修费用。保修期通常为自项目验收合格之日起的一定年限，如一年至五年不等。在保修期内，如发生质量问题，乙方需使用质保金进行维修或赔偿。(3)质保金的退还条件通常在合同中有明确规定。一旦保修期满且项目运行良好，无质量投诉或维修记录，甲方将按照合同约定的时间和方式退还质保金。在某些情况下，如果乙方在保修期内未能及时处理质量问题，甲方有权扣除部分或全部质保金。质保金的计算和退还机制旨在保障项目质量和双方的合法权益。2.2.预留金计算(1)预留金是合同中约定的一笔资金，用于应对项目实施过程中可能出现的不可预见费用，如设计变更、材料价格上涨、工期延误等。预留金的计算通常基于项目总造价的一定比例，合同中约定的预留金比例可能为3%至5%。(2)预留金的计算公式为：预留金=项目总造价×预留金比例。例如，若项目总造价为2000万元，预留金比例为4%，则预留金计算为80万元。预留金在项目结算时，将根据实际发生的不可预见费用进行使用。(3)预留金的使用需严格按照合同约定和实际发生的情况进行。一旦发生设计变更或不可预见费用，乙方需向甲方提出申请，并提供相应的证明材料。甲方审核通过后，将根据实际发生费用从预留金中支付。预留金的合理使用和结算，有助于确保项目在遇到意外情况时能够及时调整和应对，保障项目的顺利进行。3.3.质保金及预留金结算方式(1)质保金及预留金的结算方式通常在合同中明确规定。一般情况下，质保金在项目完工验收合格后的一定期限内，如一年内，由甲方按照合同约定的比例退还给乙方。在此期间，如果出现保修期内的问题，乙方需使用质保金进行维修，并在维修后向甲方提出报销申请。(2)预留金的结算则根据实际发生的不可预见费用进行。在项目实施过程中，如遇到设计变更、材料价格上涨等情况，乙方需提出申请，并提供相关证明文件。甲方审核确认后，将根据实际发生的费用从预留金中支付，并相应调整预留金余额。(3)结算过程中，甲方和乙方应保持良好的沟通，确保结算的透明度和公正性。对于质保金及预留金的结算，双方应定期进行核对，确保账目清晰，避免出现争议。在项目结束后，如有剩余的质保金和预留金，甲方应按照合同约定及时退还给乙方，完成项目的最终结算工作。结算方式的明确和执行，对于维护双方权益和项目的顺利完成具有重要意义。七、争议及处理1.1.争议事项(1)争议事项之一涉及施工过程中的设计变更。由于地质条件或现场实际情况的变化，可能需要对原设计进行修改。在变更过程中，双方对于变更的必要性、费用承担和工期影响存在分歧，这可能导致争议。(2)另一争议事项可能出现在材料价格波动时。合同中可能未明确约定价格调整机制，当材料价格发生较大波动时，乙方可能要求按照市场价格调整合同价格，而甲方可能坚持原合同价格。(3)工期延误也是常见的争议事项。由于天气、材料供应、设备故障等原因，可能导致工期延误。双方对于延误原因、责任归属和赔偿金额存在不同意见，这可能引发争议。解决这些争议通常需要双方进行充分沟通，并依据合同条款和相关法律法规进行判断。2.2.争议处理方式(1)争议处理的第一步通常是双方进行协商。在发生争议时，甲方和乙方应首先尝试通过友好协商解决问题。双方可以组织会议，讨论争议的细节，寻求共同的解决方案。协商过程中，双方应保持开放和诚实的态度，以达成一致意见。(2)如果协商无法解决争议，争议处理方式可以升级至调解。双方可以共同选择一位或多位中立的第三方调解员，由调解员协助双方进行调解。调解过程注重寻求双方都能接受的解决方案，调解员的作用是促进对话和达成共识。(3)在协商和调解均未能解决问题的情况下，争议可以提交仲裁或诉讼。仲裁是一种非诉讼的争议解决方式，双方可以选择仲裁机构，并按照仲裁规则进行仲裁。仲裁裁决具有法律效力，双方必须遵守。如果选择诉讼，争议将提交至法院，由法院根据法律和事实作出判决。无论选择哪种争议处理方式，双方都应确保争议得到及时、公正的解决。3.3.争议解决结果(1)经过协商和调解，双方最终达成了一项争议解决协议。协议内容包括了对设计变更的处理方式、材料价格调整方案以及工期延误的补偿措施。双方同意按照协议内容执行，确保项目的顺利进行。(2)争议解决结果还包括了对于质保金和预留金的调整。根据协议，乙方将根据实际发生的设计变更和材料价格波动，从预留金中支付相应费用。同时，质保金将根据保修期内的问题进行相应的调整。(3)争议解决后，双方还就未来的合作模式达成了一致。甲方和乙方同意在未来的合作中，将更加注重合同的明确性和可操作性，以减少类似争议的发生。双方还就信息共享、沟通机制和问题解决流程等方面进行了优化，以确保项目的顺利实施和双方的长期合作。争议解决的结果为项目的后续工作奠定了坚实的基础。八、结算审核结论1.1.审核总体结论(1)审核总体结论显示，本项目在施工过程中严格按照合同约定和设计要求进行，工程质量符合国家标准。项目进度基本按计划推进，但部分环节存在轻微延误，经核实，主要原因是材料供应延迟和设计变更。(2)结算审核结果表明，项目总结算金额与合同约定基本一致，但在材料费和人工费结算中存在一定差异。经过详细审查，发现部分材料价格与市场价存在偏差，人工费结算中也有个别工种工日数量与实际不符的情况。(3)在财务管理和成本控制方面，项目总体表现良好，但部分费用支出存在不规范现象。例如，部分临时设施租赁费用未按合同约定进行结算，以及部分小额零星支出缺乏正规发票。总体而言，项目结算符合相关法律法规和合同要求，但仍有改进空间。2.2.审核发现的问题(1)审核过程中发现，部分设计变更未经甲方审批即进行施工，导致工程进度和成本出现波动。此外，设计变更后，相关工程量计算和费用调整未及时更新至工程量清单和结算文件中，影响了结算的准确性。(2)在材料费结算方面，部分材料价格与市场价存在较大差异，经核实，部分原因是乙方在采购过程中未充分进行市场调查和比价。此外，材料验收记录与实际使用量存在不符，可能导致材料浪费或结算不实。(3)在人工费结算中，发现部分工种的实际工日数量与合同约定存在差异，经调查，部分原因是乙方在考勤管理上存在疏漏，未能准确记录实际用工情况。同时，部分加班工资未按照法定标准计算，影响了人工费的结算准确性。这些问题都需要在今后的工作中得到改进和加强管理。3.3.审核建议及措施(1)针对设计变更未经审批即进行施工的问题，建议甲方和乙方建立严格的设计变更审批流程，确保所有变更均经过甲方审核批准。同时，乙方应加强设计变更的记录和跟踪，确保变更后的工程量计算和费用调整及时更新至相关文件。(2)对于材料费结算中存在的问题，建议乙方加强材料采购管理，进行充分的市场调查和比价，确保材料价格合理。同时，完善材料验收制度，确保材料验收记录与实际使用量相符，减少材料浪费。对于人工费结算，建议乙方加强考勤管理，确保实际用工情况的准确性，并按照法定标准计算加班工资。(3)为了提高财务管理和成本控制水平，建议甲方和乙方共同制定更加完善的财务管理制度，加强对费用的审批和监督。对于小额零星支出，应要求提供正规发票，确保财务记录的完整性和准确性。此外，双方应定期进行财务审计，及时发现和纠正问题，确保项目的财务健康。通过这些措施，可以有效提升项目的管理水平和结算质量。九、附件1.1.结算依据文件(1)结算依据文件主要包括合同文本，包括施工合同、补充协议、附件等，这些文件明确了双方的权利和义务，是结算的基础。合同中详细列出了工程范围、质量标准、付款方式、工期安排等关键信息。(2)设计文件是结算的重要依据，包括施工图纸、设计变更通知单、技术规范等，这些文件提供了工程的技术参数和设计要求，是计算工程量和结算金额的直接依据。(3)施工过程中的各类记录文件也是结算依据的重要组成部分，如施工日志、材料验收报告、设备使用记录、工程量清单、签证文件、验收报告等，这些文件记录了施工过程中的实际情况，是核实工程量和结算金额的依据。同时，各类税费凭证、发票、支付凭证等财务文件也是结算的重要参考。2.2.结算计算过程及结果(1)结算计算过程首先从工程量清单开始，根据设计文件和施工记录，逐一核实每个项目的实际完成量。然后，根据合同约定的单价和计价规则，对每个项目进行金额计算。在计算过程中，对于变更工程量和签证工程量，需按照变更签证文件中的约定进行单独核算。(2)接下来，对材料费、人工费、机械设备费等直接费用进行结算。材料费结算需核实材料的使用量和单价，人工费结算需根据实际工日数量和工资标准计算，机械设备费结算需根据实际使用时间和租赁费用计算。此外，还需考虑税金、附加费等间接费用。(3)最终，将所有直接费用和间接费用汇总，得出项目的总结算金额。结算结果需与合同约定的总价进行对比，如有差异，需根据合同条款和实际情况进行调整。结算计算结果需形成正式的结算文件，包括结算书、计算明细表等，供双方核对和确认。整个结算计算过程需确保准确无误，以保证结算结果的公正性和合法性。3.3.相关协议及函件(1)相关协议主要包括合同变更协议、设计变更协议、材料价格调整协议等。这些协议是