会计税法考试试题及答案

会计税法考试试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题2分，共20分）

1.下列各项中，不属于会计信息质量要求的是（）

A.相关性

B.可靠性

C.可比性

D.可理解性

2.下列各项中，不属于会计要素的是（）

A.资产

B.负债

C.所有者权益

D.营业外收入

3.下列各项中，不属于会计报表的是（）

A.资产负债表

B.利润表

C.现金流量表

D.会计科目表

4.下列各项中，不属于会计凭证的是（）

A.原始凭证

B.记账凭证

C.对账单

D.结账单

5.下列各项中，不属于会计账簿的是（）

A.日记账

B.明细账

C.总账

D.管理账

6.下列各项中，不属于会计报表附注内容的是（）

A.财务报表的编制基础

B.非经常性损益

C.财务报表的编制方法

D.股东大会决议

7.下列各项中，不属于税收法律关系主体的是（）

A.税务机关

B.纳税人

C.财政部门

D.银行

8.下列各项中，不属于增值税纳税人范围的是（）

A.销售货物的企业

B.提供加工、修理修配劳务的企业

C.提供交通运输服务的企业

D.购买货物或者接受加工、修理修配劳务的个人

9.下列各项中，不属于企业所得税纳税人范围的是（）

A.企业

B.个人独资企业

C.合伙企业

D.非营利组织

10.下列各项中，不属于个人所得税纳税人范围的是（）

A.取得工资、薪金所得的个人

B.取得稿酬所得的个人

C.取得特许权使用费所得的个人

D.取得财产转让所得的个人

二、多项选择题（每题2分，共20分）

1.会计的基本职能包括（）

A.记录

B.报告

C.分析

D.预测

2.会计的基本假设包括（）

A.持续经营

B.会计主体

C.会计分期

D.货币计量

3.下列各项中，属于资产的是（）

A.库存现金

B.长期待摊费用

C.无形资产

D.长期股权投资

4.下列各项中，属于负债的是（）

A.应付账款

B.预收账款

C.长期借款

D.应交税费

5.下列各项中，属于收入的是（）

A.销售收入

B.投资收益

C.营业外收入

D.利润收入

6.下列各项中，属于费用的有（）

A.营业成本

B.营业费用

C.税金及附加

D.营业外支出

7.下列各项中，属于会计报表的有（）

A.资产负债表

B.利润表

C.现金流量表

D.所有者权益变动表

8.下列各项中，属于税收法律关系主体的是（）

A.税务机关

B.纳税人

C.扣缴义务人

D.证人

9.下列各项中，属于增值税征税范围的有（）

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.提供交通运输服务

D.出口货物

10.下列各项中，属于企业所得税征税范围的有（）

A.企业所得

B.个人独资企业所得

C.合伙企业所得

D.非营利组织所得

四、判断题（每题2分，共20分）

1.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。（）

2.会计凭证是记录经济业务发生或完成情况的书面证明，是登记账簿的依据。（）

3.会计账簿是全面、连续、系统地记录和反映经济业务事项的会计簿籍。（）

4.税收是国家为了实现其职能，按照法律规定，强制、无偿地取得财政收入的一种手段。（）

5.增值税是一种以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。（）

6.企业所得税的征税对象是企业的纯所得。（）

7.个人所得税的征税对象是个人取得的各项所得。（）

8.会计信息质量要求是会计信息的质量特征，是使会计信息对使用者决策有用应具备的基本特征。（）

9.税收法律关系是指国家征税机关与纳税人之间因征税行为所形成的权利义务关系。（）

10.税收优惠是指国家为了实现特定经济、社会和政策目标，对某些特定纳税人或特定课税对象给予减轻或免除税收负担的各种优惠措施。（）

五、计算题（每题5分，共25分）

1.某企业2019年度实现销售收入1000万元，销售成本600万元，期间费用300万元，营业税金及附加50万元，其他业务收入200万元，其他业务成本100万元，营业外收入10万元，营业外支出5万元。计算该企业2019年度的营业利润、利润总额和净利润。

2.某增值税一般纳税人2019年购进原材料100万元，支付增值税进项税额17万元；销售产品200万元，收取增值税销项税额34万元。计算该企业2019年的增值税应纳税额。

3.某企业2019年度取得营业收入2000万元，营业成本1500万元，期间费用100万元，营业税金及附加50万元，投资收益100万元，营业外收入50万元，营业外支出20万元。计算该企业2019年度的企业所得税应纳税所得额。

4.某个人2019年度取得工资薪金所得30000元，取得稿酬所得10000元，特许权使用费所得5000元，财产转让所得8000元。计算该个人2019年度的个人所得税应纳税额。

六、综合题（每题10分，共30分）

1.某企业2019年1月1日购入一台设备，价值100万元，预计使用年限5年，预计净残值5万元。采用直线法计提折旧。2019年12月31日，该设备因故障无法继续使用，预计报废净残值3万元。计算该设备2019年度的折旧额。

2.某增值税一般纳税人2019年5月1日购入一台设备，价值50万元，支付增值税进项税额8.5万元；当月销售产品60万元，收取增值税销项税额10.2万元。计算该企业2019年5月的增值税应纳税额。

3.某企业2019年度实现营业收入500万元，营业成本300万元，期间费用100万元，营业税金及附加50万元，投资收益50万元，营业外收入20万元，营业外支出10万元。计算该企业2019年度的企业所得税应纳税所得额。

4.某个人2019年度取得工资薪金所得30000元，取得稿酬所得10000元，特许权使用费所得5000元，财产转让所得8000元。计算该个人2019年度的个人所得税应纳税额。

试卷答案如下：

一、单项选择题答案及解析思路

1.D解析思路：会计信息质量要求包括可靠性、相关性、可理解性、可比性、实质重于形式、重要性、谨慎性和及时性。可理解性是指会计信息应当清晰明了，便于理解。

2.D解析思路：会计要素包括资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润。

3.D解析思路：会计报表包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表。

4.C解析思路：会计凭证包括原始凭证和记账凭证，对账单和结账单不属于会计凭证。

5.D解析思路：会计账簿包括日记账、明细账、总账和辅助账，管理账不属于会计账簿。

6.D解析思路：会计报表附注是对会计报表中列示项目的文字描述或明细资料，不包括股东大会决议。

7.C解析思路：税收法律关系主体包括税务机关、纳税人和扣缴义务人，财政部门不属于税收法律关系主体。

8.D解析思路：增值税纳税人包括销售货物、提供加工、修理修配劳务和提供交通运输服务的企业，购买货物或接受加工、修理修配劳务的个人不属于增值税纳税人。

9.D解析思路：企业所得税纳税人包括企业、个人独资企业和合伙企业，非营利组织不属于企业所得税纳税人。

10.D解析思路：个人所得税纳税人包括取得工资、薪金所得、稿酬所得、特许权使用费所得和财产转让所得的个人。

二、多项选择题答案及解析思路

1.AB解析思路：会计的基本职能包括记录和报告，分析是会计的辅助职能，预测不属于基本职能。

2.ABCD解析思路：会计的基本假设包括持续经营、会计主体、会计分期和货币计量。

3.ABCD解析思路：资产包括库存现金、长期待摊费用、无形资产和长期股权投资。

4.ABCD解析思路：负债包括应付账款、预收账款、长期借款和应交税费。

5.AB解析思路：收入包括销售收入和投资收益，营业外收入和利润收入不属于收入。

6.ABCD解析思路：费用包括营业成本、营业费用、税金及附加和营业外支出。

7.ABCD解析思路：会计报表包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表。

8.ABCD解析思路：税收法律关系主体包括税务机关、纳税人、扣缴义务人和证人。

9.ABCD解析思路：增值税征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、提供交通运输服务和出口货物。

10.ABCD解析思路：企业所得税征税范围包括企业所得、个人独资企业所得、合伙企业所得和非营利组织所得。

三、判断题答案及解析思路

1.正确解析思路：会计年度的起止日期是公历的1月1日至12月31日。

2.正确解析思路：会计凭证是记录和证明经济业务发生或完成情况的书面证明，是登记账簿的依据。

3.正确解析思路：会计账簿是全面、连续、系统地记录和反映经济业务事项的会计簿籍。

4.正确解析思路：税收是国家为了实现其职能，按照法律规定，强制、无偿地取得财政收入的一种手段。

5.正确解析思路：增值税是一种以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。

6.正确解析思路：企业所得税的征税对象是企业的纯所得，即企业的收入减去成本、费用和损失后的余额。

7.正确解析思路：个人所得税的征税对象是个人取得的各项所得，包括工资、薪金所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产转让所得等。

8.正确解析思路：会计信息质量要求是会计信息的质量特征，是使会计信息对使用者决策有用应具备的基本特征。

9.正确解析思路：税收法律关系是指国家征税机关与纳税人之间因征税行为所形成的权利义务关系。

10.正确解析思路：税收优惠是指国家为了实现特定经济、社会和政策目标，对某些特定纳税人或特定课税对象给予减轻或免除税收负担的各种优惠措施。

四、计算题答案及解析思路

1.营业利润=销售收入-销售成本-期间费用-营业税金及附加=1000-600-300-50=150万元

利润总额=营业利润+其他业务利润+投资收益+营业外收入-营业外支出=150+200-100+10-5=255万元

净利润=利润总额-所得税费用=255-0（假设无所得税费用）=255万元

2.增值税应纳税额=销项税额-进项税额=34-17=17万元

3.企业所得税应纳税所得额=营业收入-营业成本-期间费用-营业税金及附加+投资收益+营业外收入-营业外支出=500-300-100-50+50+20-10=210万元

4.个人所得税应纳税额=（工资薪金所得+稿酬所得+特许权使用费所得+财产转让所得）×税率-速算扣除数

=（30000+10000×70%+5000+8000）×10%-25=4275元

五、综合题答案及解析思路

1.折旧额=(原值-净残值)/预计使用年限=(100-5)/5=19万元

2.增值税应纳税额=销项税额-进项税额=10.2