税收业务复习试题有答案

第页税收业务复习试题有答案1.非税收入划转改革前，税务部门普遍征收的非税收入有（）。A、文化事业建设费B、水利建设基金C、国家重大水利建设基金D、工会经费【正确答案】：A2.根据《政府非税收入管理办法》，哪些不属于政府非税收入（）?A、中央银行收入B、主管部门集中收入C、工会经费D、政府收入的利息收入【正确答案】：C3.负责稽查对象的选取，并对税收违法案件查处情况进行跟踪管理的稽查部门是（）。A、选案部门B、检查部门C、审理部门D、执行部门【正确答案】：A4.《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税[2019]13号)规定,2019年1月1日至2021年12月31日由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征的非税收入项目包括（）。A、教育费附加B、文化事业建设费C、残保金D、水利建设基金【正确答案】：C解析：

六税：资源税、城市维护建设税；房产税；城镇土地使用税；印花税（不含证券交易印花税）；耕地占用税。两费：教育费附加；地方教育附加。5.自2021年1月21日起，在北京、山西、内蒙古、辽宁、吉林、黑龙江、福建、江西、山东、河南、湖北、湖南、广西、海南、贵州、云南、西藏、陕西、甘肃、青海、宁夏、新疆、大连、厦门和青岛等25个地区的新办纳税人中实行专票电子化，受票方范围为（）。A、全国B、本地区C、其他试点地区D、同批次试点地区【正确答案】：A6.对湖北省以外的大型企业等其它参保单位阶段性减半征收企业养老保险、失业保险、工伤保险政策实施期限延长至（）。A、2020年6月B、2020年7月C、2020年8月D、2020年9月【正确答案】：A7.自2020年1月1日起，纳税人提供公共交通运输服务、（），以及为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入免征增值税的，免征城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加。A、金融服务B、生活服务C、劳务服务D、房产中介【正确答案】：B8.开具红字电子专票的，购买方已将电子专票用于申报抵扣的，由（

）在增值税发票管理系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》。A、双方共同B、任一方C、销售方D、购买方【正确答案】：D9.环境保护税法施行时间是？A、2016年12月1日B、2017年1月1日C、2018年1月1日D、2018年4月1日【正确答案】：C10.根据世界银行的建议，要维持退休前的生活水平不下降，养老金替代率应不低于（）。A、55%B、60%C、65%D、70%【正确答案】：D11.对同一抽查对象实施检查，选派执法检查人员不得少于（）人。A、1B、2C、3D、5【正确答案】：B12.2020年，企业职工基本养老保险中央调剂基金按照各省份职工平均工资的（）和在职应参保人数作为上解额的基数，上解比例为（）。A、85%、3.5%B、90%、3.5%C、90%、4%D、95%、4%【正确答案】：C13.用人单位依法以劳务派遣方式接受残疾人在本单位就业的，由派遣单位和接受单位通过签订协议的方式协商一致后，将残疾人数计入（）的实际安排残疾人就业人数和在职职工人数，不得重复计算。A、派遣单位B、接受单位C、其中一方D、两方【正确答案】：C14.场外核应急专项收入基建期按设计额定容量每千瓦（）元人民币的标准缴纳。A、3B、4C、5D、6【正确答案】：C15.税务总局对15个业务事项梳理出发票管理内部风险点共有(）个。A、204B、205C、206D、207【正确答案】：C16.增值税专用发票电子化试点网格化服务和管理工作要求纪律监督工作要聚焦“三个全”，以下不属于“三个全”的是（）。A、全方位B、全时段C、全过程D、全覆盖【正确答案】：B17.基本养老保险基金要纳入（），实行收支两条线管理，严禁挤占挪用。A、财政专户B、地方政府专户C、国库D、统筹账户【正确答案】：A18.企业职工基本养老保险个人缴费基数上下限分别是（）。A、200%、100%B、300%、100%C、300%、60%D、300%、100%【正确答案】：C19.增值税发票风险全链条快反监控系统扫描出来（）色预警级别风险纳税人，增值税发票管理、风险管理等系统将其对应开具的有风险疑点的增值税专用发票标记为疑点发票。A、红B、黄C、蓝D、黑【正确答案】：B20.下列关于上市公司股票期权行权日财税处理的说法中，正确的是（）。A、上市公司应根据行权情况，确认成本或费用，同时结转等待期内确认的资本公积。B、实际行权时的公允价格与当年激励对象实际行权支付的差额及数量，计算确定作为当年工资薪金支出，依照税法规定进行税前扣除。C、个人从上市公司获得股权激励并行权，允许递延至转让环节缴纳个人所得税。D、自2019年1月1日，个人从上市公司取得股权激励的行权所得并入当年综合所得计算缴纳。【正确答案】：B21.当需要采取税收保全措施时，下列被执行人的财产不能纳入税收保全措施范围的是（）。A、唯一的一辆机动车B、新购入的价值4000元的家具C、一套别墅D、金银首饰【正确答案】：B22.教育费附加以各单位和个人实际缴纳的增值税、消费税总额的（）%计征。A、3B、5C、7D、2

二、【正确答案】：A23.领用发票（含电子发票）的风险分为（

）。A、I（高）、II（中）、III（低）B、I（低）、II（中）、III（高）C、高中低D、红黄蓝【正确答案】：A解析：

领高1收红24.下列关于企业弥补亏损，说法错误的是（）。A、核定征收的企业不能弥补亏损B、一般而言，弥补期限为5年C、科技中中小型企业的弥补期限为8年D、具备资格的高新技术企业，弥补期限为10年【正确答案】：C25.从2015年1月1日起，石油特别收益金起征点，提高至（）美元/桶。A、55B、65C、75D、85【正确答案】：B26.三峡电站水资源费收入（）%上缴中央国库。A、10B、20C、30D、40【正确答案】：A27.中小微企业阶段性免征企业养老保险、失业保险、工伤保险单位缴费部分政策实施期限延长至（）。A、2020年9月B、2020年10月C、2020年11月D、2020年12月【正确答案】：D28.2019年1月1日起划转税务部门征收的13项中央非税收入，从（）起，正式启用《中央非税收入统一票据〉》?A、2019年12月25日B、2019年11月1日C、2020年1月1日D、2019年12月1日【正确答案】：A29.下列非税收入项目属于2019年1月1日划转税务机关征收的是（）。A、教育费附加B、地方教育附加C、农网还贷基金D、残疾人就业保障金【正确答案】：C30.为统筹城乡社会保障体系建设，建立更加公平、可持续的养老保险制度，国务院决定自（

）起改革机关事业单位养老保险制度。A、2015/1/1B、2015/10/1C、2014/1/1D、2014/10/1【正确答案】：D31.税务机关向新办纳税人（）发放UKey，并依托增值税电子发票公共服务平台，为纳税人提供（）的电子专票开具服务。A、免费有偿B、有偿有偿C、免费免费D、有偿免费【正确答案】：C32.某企业有一宗土地，占地3000平方米，地价1500万元，该宗土地上的房屋建筑面积为1200平方米，此块宗地应计入房产原值的地价为（）。A、600万元B、1200万元C、1500万元D、0【正确答案】：B33.下列属于《中华人民共和国税收征收管理法》中规定的税收保全措施有（）。A、书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款B、变卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以该项所得抵缴税款C、书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税额的存款D、拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以该项所得抵缴税款【正确答案】：C34.2021年6月18日国务院常务会议确定，自10月1日起，住房租赁企业向个人出租住房适用简易计税方法，按照5％征收率减按1.5％缴纳增值税；对企事业单位等向个人、专业化规模化住房租赁企业出租住房，减按以下税率征收房产税。（）A、0.02B、0.03C、0.04D、0.05【正确答案】：C35.2019年1月1日，我国开始全面实施（

）的个人所得税改革。A、综合与分类相结合B、综合C、分类D、单一【正确答案】：A36.纳税人开具增值税电子专用发票后，需要开具红字电子发票的，购买方已将电子专票用于申报抵扣的，由（）在增值税发票管理系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》。A、购买方B、销售方C、双方共同D、任一方【正确答案】：A37.用人单位应当自成立之日起（）内凭营业执照、登记证书或者单位印章，向当地社会保险经办申请办理社会保险登记。A、十日B、十五日C、三十日D、四十五日【正确答案】：C38.领用发票（含电子专票）风险分为（）。A、“I（高）”“Ⅱ（中）”“Ⅲ（低）”B、红黄蓝C、“I（低）”“Ⅱ（中）”“Ⅲ（高）”D、高中低

二、【正确答案】：A39.地方教育附加以各单位和个人实际缴纳增值税、消费税税额的（）%计征。A、1B、2C、3D、4【正确答案】：B40.税收风险管理的基本内容包括目标规划、信息收集、风险识别、等级排序、风险应对、（

），并根据评价结果对规划目标进行修订校正，从而形成良性互动、持续改进的管理闭环。A、评价考核B、过程监控C、过程监控和评价反馈D、风险反馈【正确答案】：C41.对按照房产原值计税的房产，宗地容积率低于0.5的，按房产建筑面积的（）倍计算土地面积并据此确定计入房产原值的地价。A、0.5B、1C、2D、3【正确答案】：C42.网络化服务人员接受任务分配（）前主动联系纳税人。A、当日下班前B、当日中午12:00C、次日中午12:00D、次日下班前【正确答案】：C43.《财政部关于调整部份政府性基金有关政策的通知》(财税[2019]46号)规定，对归属中央收入的文化事业建设费，按照缴纳义务人应缴费额的50%减征，政策执行时间为（）。A、2019年1月1日至2025年12月31日B、2019年7月1日至2025年12月31日C、2019年1月1日至2024年12月31日D、2019年7月1日至2024年12月31日【正确答案】：D44.开具专用发票（含电子专票）风险分为（）。A、红黄蓝B、“I（高）”“Ⅱ（中）”“Ⅲ（低）”C、高中低D、“I（低）”“Ⅱ（中）”“Ⅲ（高）”【正确答案】：A45.下列不属于非税收入职能的是（

）。A、经济管理职能B、组织收入职能C、稳定经济职能D、优化营商环境【正确答案】：D46.增值税发票风险全链条快反监控系统扫描出来（）色预警级别风险纳税人可以自动推送主管税务机关进行风险应对。A、红B、黄C、蓝D、黑【正确答案】：A47.《.政府非税收入管理办法》规定，非税收入应当全部上缴国库，任何部门、单位和个人不得（）?A、截流B、占用C、挪占D、支用【正确答案】：B48.根据《政府非税收入管理办法》，下列哪项不属于政府非税收入?（）A、政府性基金收入B、罚没收入C、住房公积金D、特许经营收入【正确答案】：C49.国家税务总局2020年第22号公告第二条已明确电子专票采用电子签名代替（），实现两章合一。A、企业公章B、发票专用章C、财务专用章D、税务发票监制章【正确答案】：B50.以下哪些未按规定安排残疾人就业的经济主体不属于残疾人就业保障金征收对象（）。A、企业B、机关C、团体D、个人【正确答案】：D51.《增值税专用发票电子化试点网格化服务和管理工作规范1.0版》中关于服务配置中的服务对象，将专票电子化试点纳税人分为（）。A、开票方受票方B、销售方购买方C、销售方受票方D、开票方购买方【正确答案】：A52.自2020年（）起，对纳税人运输疫情防控重点保障物资取得的收入，免征增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加。截止日期视疫情情况公告明确。A、2020年1月1日B、2020年2月1日C、2020年3月1日D、2020年4月1日【正确答案】：A53.目前，下列哪个设备可以开具增值税电子专用发票？（）A、税务UKeyB、金税盘C、税控盘D、以上选项都可以【正确答案】：A54.参加职工基本养老保险的个人达到法定退休年龄时，累计缴费须达到（）年，可以享受养老保险待遇。A、10B、15C、20D、30【正确答案】：B55.根据《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税[2019]13号)，增值税小规模纳税人已依法享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税和教育费附加、地方教育费附加其他优惠政策的，可以叠加享受增值税小规模纳税人在（）的税额幅度内减征的优惠政策。A、0.5B、0.3C、0.4D、0.6【正确答案】：A56.有雇工的个体工商户以单位方式参加养老保险、失业保险、工伤保险的，阶段性免征单位缴费部分政策实施期限至（）。A、2020年9月B、2020年10月C、2020年11月D、2020年12月【正确答案】：D57.增值税电子专用发票目前的格式为（）。A、OFDB、DOCC、PDFD、TXT【正确答案】：A58.2022年政府工作报告指出，实施新的组合式税费支持政策，预计全年退税减税的额度和其中增值税留抵退税的额度分别为（

）。A、1万亿元、0.5万亿元B、1.5万亿元、1万亿元C、2万亿元、1.5万亿元D、2.5万亿元、1.5万亿元【正确答案】：D59.自2020年2月起，统筹基金累计结存可支付月数大于（）个月的地区，可以实施阶段性减半征收职工基本医疗保险单位缴费部分。A、3B、6C、9D、12【正确答案】：B60.彩票公益金收入取得的依据是(

）。A、特许经营权B、国家资源（资产）所有者权益C、国家权力D、政府信誉【正确答案】：D61.环境保护税的收入归属（）。A、全部归属中央B、中央与地方1：9分成C、全部归属地方D、中央与地方3：7分成

二、【正确答案】：C62.用人单位应当自用工之日起（）内为其职工向社会保险经办机构申请办理社会保险登记。A、十日B、十五日C、三十日D、四十五日【正确答案】：C63.哪次全会通过的《中共中央关于深化党和国家机构改革的决定》明确，将省级和省级以下国税地税机构合并，承担所辖区域内各项税收、非税收入征管职责?（）A、十九届三中全会B、十八届三中全会C、十九届四中全会D、十八届三中全会【正确答案】：A64.增值税发票开票软件（税务UKEY）版本，增值税电子专用发票最多可以开具多少条明细商品（）。A、1000B、2000C、200D、100【正确答案】：D65.根据《政府非税收入管理办法》，政府非税收入分为（）类。A、10B、11C、12D、13【正确答案】：C解析：

1.行政事业性收费收入；2.政府性基金收入；3.国有资源（资产）有偿使用收入；4.罚没收入；5.国有资本收益；6.彩票公益金收益；7.特许经营收入；8.中央银行收入；9.主管部门集中收入；10.以政府名义接受的捐赠收入；11.政府收入的利息收入；12.其他非税收入。66.基本养老保险实行社会统筹与（）相结合的模式。A、财政补贴B、地方政府补贴C、个人账户D、财政专户【正确答案】：C67.“一户式”归集网格化服务中，网格管理员需对服务任务状态显示“待分配”的任务在（

）内完成任务分配。A、2个工作日B、3个工作日C、4个工作日D、当日【正确答案】：A68.自2020年1月1日起至（）年12月31日，对残疾人就业保障金实行分档减缴政策。A、2020B、2021C、2022D、2023【正确答案】：C69.按照我国现行社会保险制度，职工个人养老保险缴费基数原则上以（）为基础，在当地职工平均工资的60%-300%的范围内进行核定。A、本人当月工资B、本单位职工当月平均工资C、本人上一年度月平均工资D、本单位职工上一年度月平均工资【正确答案】：C70.（）年1月1日起，中国石油天然气集团公司和中国石油化工集团公司的国家留成油收入全部上缴中央财政。A、2007B、2008C、2009D、2010【正确答案】：A71.根据《财政部

国家税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》，2022年对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，计入应纳税所得额的比例是（

）。A、12.5%B、25%C、50%D、75%【正确答案】：B72.税务机关办理增值税电子专用发票最高开票限额审批的时限是：自受理申请之日起（）个工作日内做出行政许可；不能办结的，经税务机关负责人批准，可以延长（）个工作日。A、10:3B、7:5C、7:3D、10:5【正确答案】：D73.选派执法检查人员实施税务稽查随机抽查，可以采用的方式是（）。A、随意指派检查人员B、按工作资历轮流指派检查人员C、摇号方式从执法检查人员名录库中随机选派D、按工作量轮流指派检查人员

二、【正确答案】：C74.受票方取得电子专票用于申报抵扣增值税进项税额或申请出口退税、代办退税的，应当登录（）确认发票用途，登录地址由（）确定并公布。A、增值税发票综合服务平台国家税务总局B、增值税发票综合服务平台各省税务局C、全国增值税发票查验平台国家税务总局D、全国增值税发票查验平台各省税务局【正确答案】：B75.除了全面性原则、依法原则、科学性原则之外，以下也属于税收风险管理应遵循的基本原则的是：（

）A、监督和管理相结合的原则B、服务和管理相结合的原则C、监督和服务相结合的原则D、指导和管理相结合的原则【正确答案】：B76.文化事业费按提供广告服务、娱乐服务取得的计费销售额和（）%的费率计征。A、2B、3C、4D、5【正确答案】：B77.税务机关书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款，或扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产的行政行为是（）：A、纳税担保B、税收强制执行C、税收保全措施D、税收处罚【正确答案】：C78.2019年7月1日起至2024年底，对中央所属企事业单位减半征收文化事业建设费,并授权各省(区、市)在（）幅度内对地方企事业单位和个人减征此项收费。A、0.8B、0.3C、0.5D、0.2【正确答案】：C79.根据《政府非税收入管理办法》，下列哪项属于政府非税收入?（）A、慈善机构捐赠收入B、主管部门集中收入C、住房公积金D、社会保险费【正确答案】：B80.《水利建设基金筹集和使用管理办法》自2011年1月1日起实行，到（）年12月31日止。A、2020B、2021C、2022D、2023【正确答案】：A81.电力用户应缴纳的重大水利建设工程建设基金、农网还贷资金由（）代征。A、商业银行B、电网企业C、基层组织D、邮政部门【正确答案】：B82.各省应于（）前实现企业职工基本养老保险基金省级统收统支。A、2019年底B、2020年6月C、2020年底D、2021年6月【正确答案】：C83.下列关于工伤保险费率，表述错误的是（）。A、根据不同行业的工伤风险程度，由低到高，依次将工伤风险类别划分为八类B、各行业工伤保险类别对应的全国工伤保险行业基准分类为：一类至八类分别控制在该行业用人单位职工工资总额的0.2%、0.4%、0.7%、0.9%、1.1%、1.3%、1.6%、1.9%左右C、通过费率浮动的办法确定每个行业内的费率档次D、按照“以收定支，收支平衡”的原则，合理确定本地区工伤保险行业基准费率具体标准【正确答案】：D84.我国契税税率为（

）A、2％-5％的幅度税率B、3％-6％的幅度税率C、3％-5％的幅度税率D、3％【正确答案】：C85.检查完毕，检查部门应当将《税务稽查报告》《税务稽查工作底稿》及相关证据材料，移交部门审理，并办理交接手续的期限是（）。A、3个工作日内B、5个工作日内C、7个工作日内D、10个工作日内【正确答案】：B86.海南离岛免税店按经营免税商品业务年销售收入的（）%缴纳免税商品特许经营费。A、2B、3C、4D、5【正确答案】：C87.确保内控工作有人承接，特别是在业务量较大的办税服务厅要按照业务窗口（）左右比例设置内控岗，可视情况分批设置到位。A、1:3B、1:4C、1:5D、1:6【正确答案】：C88.纳入产教融合型企业建设培育范围的试点企业，兴办职业教育的投资符合规定的，可按投资额的（）比例抵免该企业当年应缴教育费附加和地方教育附加。A、0.5B、0.3C、0.4D、0.6【正确答案】：B89.建档立卡贫困人口、持《就业创业证》或《就业失业登记证》的人员从事个体经营的，在（）年内按每户每年12000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。A、2B、3C、4D、5【正确答案】：B90.在2018年启动的非税收入征管职责划转改革中，首批划转原财政部专员办征收的（）项中央非税收入项目。A、5B、8C、9D、11【正确答案】：D91.增值税专用发票的发票代码是几位（

）。A、14B、13C、11D、12【正确答案】：D92.税收风险按照风险来源，分为纳税人税收遵从风险和（

）。A、税务干部风险B、税务部门内部风险C、国际税收风险D、税务系统风险【正确答案】：B93.新办纳税人用什么平台开具增值税电子专用发票（）。A、电子税务局B、增值税税控系统C、增值税电子发票公共服务平台D、全国增值税发票查验平台【正确答案】：C94.下列关于上市公司股票期权授予日财税处理的说法，错误的是（）。A、授权日没有形成经济利益流出，不进行会计处理。B、除授予日立即可行权外，授予日一般不征收个人所得税。C、授予日立即可行权的，按照“工资薪金所得"征收个人所得税。D、除授予日立即可行权外，通常不涉及在企业所得税前扣除。【正确答案】：A95.社会平均工资是核定职工个人缴费基数的重要依据，各省应以（）核定社保个人缴费基数上下限。A、社会在岗职工平均工资B、城镇单位在岗职工平均工资C、城镇私营单位就业人员平均工资D、全口径城镇单位就业人员平均工资【正确答案】：D96.系统提示存在中高风险的纳税人，主管税务机关应通知纳税人在（）个工作日内签署《发票使用风险提示告知承诺书》。A、3B、5C、10D、15【正确答案】：C97.非税收入是指除税收以外,由各级国家机关、事业单位、代行政府职能的社会团体及其他组织依法利用(

)、政府信誉、国有资源(资产)所有者权益等取得的各项收入。A、法律B、国家资源（资产）所有者权益C、国家权力D、政府信誉【正确答案】：C98.2017年我国部分省市企业养老保险抚养比，广东5.8，北京3.85，江苏2.9，湖南1.61，从以上数据看，人口结构年龄最年轻的地区是（）。A、广东B、北京C、江苏D、湖南【正确答案】：A99.自2019年5月1日起，各省、自治区、直辖市及新疆生产建设兵团养老保险单位缴费比例可降至（）。A、12%B、15%C、16%D、18%【正确答案】：C100.电子专票的发票代码有（）位。A、10B、11C、12D、13【正确答案】：C1.“一户式”管理机制，是以（

）税费数据“一户式”集成为基础。A、纳税人B、缴费人C、财务负责人D、法人【正确答案】：AB2.在税收工作主战场，征管能力是第一生产力，是税务机关的核心竞争力，上述目标都贯穿着第一生产力、核心竞争力这条主钱，实质上是一套（）要求。A、标准化B、系統化C、具体化D、精細化【正确答案】：BCD3.“一户式”管理机制，通过网格化服务和管理、督考评一体化运行，实现“四个有人管”指的是（

）。A、风险没发现，有人管B、推送了没及时有效处置，有人管C、观念未改变，有人管D、处置并上报了处置情况及建议，但有关部门没改进，也要有人管E、没及时科学推送，有人管【正确答案】：ABDE4.纳税人开具电子专票后，发生以下哪些情形，需要开具红字电子专票（）。A、销售折让B、应税服务中止C、销货退回D、开票有误【正确答案】：ABCD5.纳税人可以通过哪些渠道了解增值税电子专用发票的有关情况？（）A、政治监督B、廉政监督C、执法监督D、作风监督【正确答案】：ABD6..《政府非税收入管理办法》所指的非税收入,是指除税收以外,由各级国家机关、事业单位、代行政府职能的社会团体及其他组织依法利用(

)等取得的各项收入。A、国家权力B、政府信誉C、国有资源（资产）所有者权益D、社会保险费【正确答案】：ABC解析：《政府非税收入管理办法》所指的非税收入，是指除税收以外，由各级国家机关、事业单位、代行政府职能的社会团体及其他组织依法利用国家权力、政府信誉、国有资源（资产）所有者权益等取得的各项收入。7.主管税务机关对于风险等级为“I高”的纳税人，应当按照（）规定办理发票业务事项。A、限制纳税人使用电子税务局、自助办税终端等便捷办税方式办理发票业务事项。纳税人需到办税服务厅办理票种核定、领用发票等业务，并按照规定进行实名认证。B、纳税人办理发票业务事项时告知纳税人限制办理事项，当场送达《税务事项通知书（适用高风险纳税人）》，告知纳税人其法定代表人应于10个工作日内，到主管税务机关签署《承诺书》，并接受税务约谈。C、按照核心征管系统提示的发票最高开票限额和最高领票数量向纳税人核定和发放增值税发票。D、将其纳入增值税发票管理系统风险纳税人名单管理【正确答案】：ABC8.现行小型微利企业所得税政策中，下列对小型微利企业必须符合的条件描述正确的是（

）。A、年度应纳税所得额不超过300万元B、从业人数不超过300人C、从业人数不超过200人D、年度应纳税所得额不超过500万元E、资产总额不超过5000万元【正确答案】：ABE9.相对于金税三期，金税四期在（

）上有了很大提升。A、信息共享B、“云化”打通C、非税业务D、信息核查【正确答案】：ABCD10.异常凭证录入岗和异常凭证复核岗根据走逃（失联）纳税人外其他纳税人的下列情形判断，符合异常凭证条件的在规定时限内录入系统。（）A、丢失、被盗税控专用设备中未开具或已开具未上传的增值税专用发票B、异常凭证进项税额累计占同期全部增值税专用发票进项税额70%且超过5万元的纳税人，对应异常凭证进项所开具的增值税专用发票C、增值税发票管理系统中“缺联”的增值税专用发票D、增值税发票管理系统中“作废”的增值税专用发票【正确答案】：ABCD11.非税收入管理应当遵循(

)的原则。A、依法B、规范C、透明D、高效【正确答案】：D12.对于风险等级为“II（中）”的纳税人，主管税务机关应当按照以下规定办理发票业务事项（

）。A、向纳税人当场送达《税务事项通知书（适用中风险纳税人）》，告知纳税人其法定代表人应于10个工作日内，到主管税务机关签署《发票使用风险提示告知承诺书》B、限制纳税人使用电子税务局、自助办税终端等便捷办税方式办理发票业务事项。纳税人需到办税服务厅办理票种核定、领用发票等业务，并按照规定进行实名认证C、按照核心征管系统提示的发票最高开票限额和最高领票数量向纳税人核定和发放增值税发票D、纳税人未在规定期限内签署或者拒不签署《承诺书》的，系统自动将其风险等级调整为“I（高）”【正确答案】：ACD13.下列属于社会保险的有：（ABCDE）A、基本养老保险B、基本医疗保险C、生育保险D、失业保险E、工伤保险【正确答案】：ABCDE14.增值税电子专用发票具备哪些优点？（）A、发票样式更简洁B、领用方式更快捷C、远程交付更便利D、财务管理更高效E、存储保管更经济F、社会效益更显著【正确答案】：ABCDEF15.开票方网格化服务对新办纳税人进行（）。A、信息采集B、增值税电子专用发票票种核定C、税务Ukey发行发放D、风险评估【正确答案】：ABC16.个人所得税专项附加扣除，包括个人所得税法规定的子女教育、（

）等6项专项附加扣除。A、继续教育B、住房公积金C、大病医疗D、住房贷款利息或住房租金E、赡养老人【正确答案】：ACDE17.纳税人取得增值税电子专用发票后，如需用于（），应当登录本省（市）增值税发票综合服务平台确认发票用途。A、申报抵扣增值税进项税额B、申请出口退税C、代办退税D、查询发票真伪【正确答案】：ABC18.环境保护税的征收对象包括（）。A、大气污染物B、水污染物C、固体废物D、噪声【正确答案】：ABCD19.实行专票电子化的新办纳税人在核定电子专票时有什么具体要求（）。A、增值税专用发票最高开票限额不超过1万元，每月最高领用数量不超过25份B、增值税专用发票最高开票限额不超过10万元，每月最高领用数量不超过25份C、电子票加纸质票合计不超过25份D、只需电子票不超过25份【正确答案】：BC20.《增值税专用发票电子化试点网格化服务和管理工作规范1.0版》中网格化服务配置的技术服务内容是增值税发票开票软件（税务UKey版）开具电子专票过程中的操作问题，包括以下（）部分。A、下载安装及初始化设置B、发票领用管理C、增值税电子专用发票开具D、汇总上传【正确答案】：ABCD21.以下不属于受票方网格化服务的内容有（）。A、受票方企业信息采集与传递B、信息采集C、增值税电子专用发票票种核定D、风险评估

三、【正确答案】：BCD22.相较于纸质专票，电子专票有哪些特点（

）。A、发票存储安全便捷易保存B、发票交付通过网络无需邮寄C、发票开具需要打印纸质发票D、发票领用全程网上办【正确答案】：ABD23.开票方可以通过（）等方式，远程交付增值税电子专用发票给受票方。A、电子邮件B、二维码C、短信D、只能邮寄交付【正确答案】：AB24.《增值税专用发票电子化试点网格化服务和管理工作规范1.0版》中关于办税服务厅准备要求办税服务厅应设置（）。A、专人B、专岗C、专窗【正确答案】：ABC25.下列选项中，属于“三支柱”养老保险制度体系的是（）。A、基本养老保险制度B、补充养老保险制度C、个人储蓄性养老保险D、商业养老保险【正确答案】：ABCD26.市县局及网格员可以在“一户式”2.0版（

）模块中查看网格化服务落实情况。A、发票动态监控B、服务情况查询C、服务情况统计D、未服务纳税人查询【正确答案】：BCD27.为了帮助新办纳税人更好实行增值税专用发票电子化，税务机关通过线上线下多种方式，帮助下列纳税人及时全面掌握政策规定和操作要点（

）。A、增值税一般纳税人B、首次开具增值税电子专用发票的纳税人C、增值税小规模纳税人D、首次接收增值税电子专用发票的纳税人【正确答案】：BD28.对税务部门来说，新兴信息技术（

）。A、用处不大B、能够推动从以票管税到以数治税的转型C、能够驱动税收征管流程优化重塑D、能够提升税收征管效能【正确答案】：BCD29.当前我国税收体系主要通过（）和（）两种手段对生态环境保护实施调控。A、征税B、收取排污费C、税收调节D、排污权交易

三、【正确答案】：AD30.受票方如丢失或损毁已开具的增值税电子专用发票，可以根据（）等信息，在全国增值税发票查验平台查验通过后，下载电子专票。A、发票代码B、发票号码C、开具日期D、开具金额（不含税）E、开具金额（含税）【正确答案】：ABCD31.税务稽查“双随机、一公开”具体是指（）。A、随机抽取检查对象B、随机确定检查时间C、随机选派检查人员D、检查过程全面公开E、向社会公布抽查情况及查处结果

三、【正确答案】：ACE32.受票方如丢失或损毁已开具的增值税电子专用发票，可以根据（

）等信息，在全国增值税发票查验平台查验通过后，下载电子发票。A、开票日期B、发票代码C、开票金额（不含税）D、发票号码【正确答案】：ABCD33.纳税人开具电子专票后，发生以下哪些情形，需要开具红字电子专票？（）A、销售折让B、销货退回C、开票有误D、应税服务中止【正确答案】：ABCD34.下列产品中，属于消费税征税范围的是：（

）A、黄酒B、洗发香波C、木制一次性筷子D、燃料油E、肥皂【正确答案】：ACD35.非税收入应当全部上缴国库,任何部门、单位和个人不得(

）。A、截留B、占用C、挪用D、坐支或拖欠【正确答案】：A36.各级税务机关要切实转变观念，按照总局统一部署和要求深入推进“一户式”管理机制各项工作的落实，确保（

）。A、系统支撑保障到位B、工作规范落实到位C、岗责体系配置到位D、专项方案执行到位【正确答案】：ABCD37.王军局长的指示提到解决管理方面的“四个脱节”指的是（

）。A、管票和管企业脱节B、主管税务机关和上级主管税务机关脱节C、开受票企业和主管税务机关脱节D、主管税务机关内部管理部门脱节E、开票和受票环节脱节【正确答案】：ABCD38.审理部门对检查部门移交的《税务稽查报告》及其他相关资料进行审查，审查内容包括（）。A、执法主体审查B、被查对象审查C、稽查程序审查D、处理、处罚法律依据E、证据审查【正确答案】：ABCDE39.增值税电子专用发票票面和增值税纸质专用发票相比的变化有（）。A、采用电子签名代替原发票专用章B、将“货物或应税劳务、服务名称”栏次名称简化为“项目名称”C、取消原“销售方：（章）”栏次D、取消“价税合计栏”栏次【正确答案】：ABC40.案源管理包括（）。A、建立案源信息库B、案源处理C、稽查案例筛选D、案件跟踪管理E、制订稽查计划【正确答案】：ABD41.开票方网格化服务对新办纳税人进行（）。A、信息采集B、增值税电子专用发票票种核定C、税务Ukey发行发放D、风险评估【正确答案】：ABC42.依托金税三期工程形成的数据大集中格局，税务总局不断深化数据的增值应用，大大提高数据采集质效，初步形成了（），并为（

）提供了科学的依据。A、以风险管理为导向的税源专业化管理格局B、国家宏观经济决策C、基于经验的税源专业化管理格局D、基于属地固定管户的税收征管格局E、以“风险＋信用”为基础的税务监管体系【正确答案】：AB43.非税收入票据种类包括(

)。A、非税收入通用票据B、非税收入专用票据C、非税收入一般缴款书D、银行缴款凭证【正确答案】：A44.增值税的纳税人包括：（ABCDE）A、销售货物的某公司B、销售不动产的企业C、提供修理服务的单位D、进口货物的单位E、提供运输服务的单位【正确答案】：ABCDE45.合待遇领取条件的，以本人（）、（）和待遇领取地对应的各年度在岗职工平均工资计算其基本养老金。A、各年度缴费工资B、平均缴费工资C、缴费年限D、工作年限【正确答案】：AC46.实行专票电子化的新办纳税人领取税务UKey后，可以开具以下哪些种类的发票（）。A、增值税纸质普通发票B、增值税电子普通发票C、增值税纸质专票D、增值税电子专票E、机动车销售统一发票F、二手车销售统一发票【正确答案】：ABCDEF47.电子专票发票代码的编码规则中包含哪些内容？（）A、省、自治区、直辖市和计划单列市B、年度C、批次D、单张发票额度【正确答案】：ABC48.纳税人发生以下哪几种行为，可依申请进行预警级别调整操作（）。A、纳税人对风险等级或预警级别存有异议B、纳税人因其法定代表人、财务负责人和其他办税人员身份证件被冒用C、纳税人对主管税务机关调整或维持风险等级、预警级别的结果存有异议【正确答案】：ABC49.纳税人可以通过哪些渠道了解增值税电子专用发票的有关情况？（）A、电子税务局B、办税服务厅C、12366纳税服务热线D、税务门户网站E、官方微信【正确答案】：ABCDE50.《增值税专用发票电子化试点网格化服务和管理工作规范1.0版》中关于开展税务人员培训中，明确提出按照专票电子化的（）和（）两个专题，组织开展面向12366热线、办税服务厅等工作人员的业务培训。A、政策规定B、长远意义C、推广背景D、系统操作【正确答案】：AD51.新办纳税人中实行专票电子化，税务部门同步推出了哪些便利纳税人的举措？（）A、开票设备免费领取B、电子专票免费开具C、首票服务便捷享受D、发票状态及时告知E、发票信息批量下载【正确答案】：ABCDE1.企业收到一张增值税电子专用发票，自行打印后，增值税电子专用发票的纸质打印件没有加盖销售方的发票专用章，不可以作为报销入账的依据。A、正确B、错误【正确答案】：B2.增值税电子专用发票属于增值税专用发票，其法律效力、基本用途、基本使用规定等与增值税纸质专用发票相同。A、正确B、错误【正确答案】：A3.新办纳税人A来税务局首次票种核定时，申请每月领购电子专票20份，纸质专票10份。税务机关应批准此次票种核定申请。A、正确B、错误【正确答案】：B4.检查人员在检查实施前应做好检查前准备，制定检查方案，可以提升检查效率。A、正确B、错误【正确答案】：A5.相同面积宗地上的建筑物总建筑面积越大，宗地容积率越高。A、正确B、错误【正确答案】：A6.对宗地容积率高于0.5的，应将全部土地价值并入房产原值征收房产税。A、正确B、错误【正确答案】：A7.增值税电子专用发票既可通过税务Ukey开具，也可通过税控盘、金税盘开具。A、正确B、错误【正确答案】：B8.单位和个人可以通过全国增值税发票查验平台对电子专票信息进行查验。A、正确B、错误【正确答案】：A9.税务机关依托全国增值税发票查验平台，为新办纳税人提供免费的电子专票开具服务。A、正确B、错误【正确答案】：B10.对证据效力的判断是指对证据规模的判断，是通过比较两个证据的证明力来做出选择的。A、正确B、错误【正确答案】：A11.实行专票电子化的新办纳税人领取税务Ukey后，既可以开具电子专票，也可以开具纸质专票。A、正确B、错误【正确答案】：A12.环境保护税源自排污权制度。A、正确B、错误【正确答案】：A13.办税服务厅在核定电子专票时，核心征管系统中电子专票的代码是13。A、正确B、错误【正确答案】：A14.企业从事符合跳的农业项目，所得免征企业所得税，因此如果项目出现亏损，也不得形成亏损结转以后年度扣除。A、正确B、错误【正确答案】：B15.税务稽查取证是税务机关的检查人员依照法律程序调取、手机、保存可以证明涉税案件真实情况的行政活动，它不是检查的核心环节。A、正确B、错误【正确答案】：B16.稽查证据还可以按照来源方式、表现形式及与税收违法案件主要事实之间的关系等标准，分为原始证据与传来证据、言词证据与实物证据、直接证据与间接证据三类。A、正确B、错误【正确答案】：A17.“一户式”管理机制覆盖范围已从专票电子化试点纳税人扩展到全部增值税纳税人。A、正确B、错误【正确答案】：A18.用人单位未足额缴纳社会保险费且未提供担保的,社会保险费征收机构可以申请人民法院扣押、查封、拍卖其价值相当于应当缴纳社会保险费的财产,以拍卖所得抵缴社会保险费。A、正确B、错误【正确答案】：B19.证据的客观真实性主要通过经验标准、逻辑标准和实验标准来综合判断。A、正确B、错误【正确答案】：A20.居民个人需要缴纳环境保护税。A、正确B、错误【正确答案】：B21.增值税电子专用发票可以根据需求重复打印。A、正确B、错误【正确答案】：A22.执法检查人员与抽查对象有利害关系的，应依法回避。A、正确B、错误【正确答案】：A23.受票方在打印增值税电子专用发票的纸质打印件时，对打印颜色有统一的要求。A、正确B、错误【正确答案】：B24.王先生在武汉注册了一家公司，开业设立日期是2021年1月20日，可以向税务机关申请使用增值税电子专用发票。A、正确B、错误【正确答案】：B25.税务机关按照电子专票和纸质专票的合计数，为纳税人核定增值税专用发票领用数量。A、正确B、错误【正确答案】：A26.同增值税纸质专用发票一样，增值税电子专用发票也能够开具销货清单。A、正确B、错误【正确答案】：A27.按照《财政部

税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》（2022年第13号）规定，小型微利企业只有按查帐征收方式缴纳企业所得税，才可享受小型微利企业所得税优惠政策。A、正确B、错误【正确答案】：B解析：不限28.纳税人开具电子专票后，需要开具红字电子专票的，购买方已将电子专票用于申报抵扣的，由购买方在增值税发票管理系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》，填开《信息表》时应填写相对应的蓝字电子专票信息。A、正确B、错误【正确答案】：B29.实施抽查的执法检查人员，只能通过摇号方式从执法检查人员分类名录库中随机选派。A、正确B、错误【正确答案】：B30.纳税人可以通过电子邮箱、二维码等方式远程交付电子专票。A、正确B、错误【正确答案】：A31.在目前的稽查工作中，稽查取证难得原因都是客观原因，主管上没有问题。A、正确B、错误【正确答案】：B32.增值税电子专用发票与增值税纸质专用发票一样有不同联次。A、正确B