做账实操-塑料制品有限公司的账务处理

做账实操1/12做账实操-塑料制品有限公司的账务处理一、‌企业开办与资金筹集‌‌股东出资‌股东注资800万元，款项存入银行：借：银行存款8,000,000贷：实收资本-股东姓名8,000,000‌‌场地租赁‌支付一年租金90万元（含增值税9%），取得专票：借：预付账款-场地租金900,000应交税费-应交增值税（进项税额）81,000贷：银行存款981,000‌每月分摊租金‌：借：制造费用-租赁费75,000贷：预付账款-场地租金75,000‌二、‌采购与生产环节‌‌原材料采购‌‌现金采购‌：购买PP塑料颗粒40万元（含增值税5.2万元）：借：原材料-PP颗粒400,000应交税费-应交增值税（进项税额）52,000贷：银行存款452,000‌‌赊购‌：购入色母粒3万元（含增值税0.39万元）：借：原材料-色母粒30,000应交税费-应交增值税（进项税额）3,900贷：应付账款-供应商33,900‌‌运输费用分摊‌运输费1,000元按采购金额分摊至原材料：借：原材料-PP颗粒750原材料-色母粒250贷：库存现金1,000‌‌生产领用材料‌领用PP颗粒35万元、色母粒2.5万元：借：生产成本-直接材料375,000贷：原材料-PP颗粒350,000原材料-色母粒25,000‌‌人工与制造费用‌支付生产工人工资8万元：借：生产成本-直接人工80,000贷：应付职工薪酬80,000‌车间水电费3,000元、设备折旧8,000元：借：制造费用-水电费3,000制造费用-折旧费8,000贷：银行存款3,000累计折旧8,000‌‌完工入库‌结转本月生产成本（材料37.5万+人工8万+制造费用1.1万）：借：库存商品-塑料制品466,000贷：生产成本-直接材料375,000生产成本-直接人工80,000生产成本-制造费用11,000‌三、‌销售业务处理‌‌销售塑料制品‌销售产品收入70万元（含增值税9.1万元），款项部分到账：借：银行存款500,000应收账款-客户291,000贷：主营业务收入-塑料制品700,000应交税费-应交增值税（销项税额）91,000‌‌结转销售成本‌销售成本40万元：借：主营业务成本-塑料制品400,000贷：库存商品-塑料制品400,000‌四、‌税费处理与月末结转‌‌增值税结转‌计算当月应交增值税（销项91,000-进项56,000）：借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）35,000贷：应交税费-未交增值税35,000‌‌损益结转‌收入结转：借：主营业务收入700,000贷：本年利润700,000成本费用结转：借：本年利润400,000贷：主营业务成本400,000制造费用11,000‌五、‌特殊业务处理‌‌模具开发‌自行开发模具投入设计费5万元、领用钢材3万元、折旧2万元：借：在建工程-模具开发100,000贷：应付职工薪酬50,000原材料-模具钢材30,000累计折旧20,000‌完工后转入固定资产‌：借：固定资产-模具100,000贷：在建工程-模具开发100,000‌‌再生塑料制品处理‌采购再生塑料颗粒1.5万元（含税），分摊运输费750元：借：原材料-再生颗粒15,750应交税费-应交增值税（进项税额）1,950贷：银行存款16,950库存现金750‌附注说明‌税率适用‌：塑料制品销售一般适用13%增值税率，部分再生或环保产品可能适用低税率或免税政策‌。‌成本核算‌：制造费用按生产工时或产量分摊至产品成本，确保成本归集准确性‌。会计做账流程一、原始凭证处理‌收集与审核‌：整理发票、收据、银行对账单等原始凭证，检查合规性（如签字、金额一致性、税务监制章等）‌。‌分类整理‌：按业务类型分类，作为做账凭证编制的依据‌。二、编制做账凭证根据原始凭证或原始凭证汇总表填制做账凭证，记录业务日期、摘要、科目、金额等信息，需经财务负责人审核签字‌。三、登录账簿‌日记账‌：按收付做账凭证登录现金日记账和银行存款日记账‌。‌明细分类账‌：根据做账凭证逐笔登录明细账，反映各科目明细变动‌。‌总账‌：通过科目汇总表或直接逐笔登录总账，汇总所有经济业务‌。四、科目汇总与试算平衡定期（如每5天、15天或月末）汇总做账凭证，编制科目汇总表，确保借贷平衡后登录总账‌。五、期末处理‌计提与摊销‌：计提固定资产折旧（借：管理费用/制造费用，贷：累计折旧）‌。摊销待摊费用（如开办费）‌。‌税费处理‌：根据业务计提税金及附加（如城建税、教育费附加）‌。‌损益结转‌：将损益类科目发生额转入本年利润（借：收入类科目，贷：本年利润；借：本年利润，贷：成本费用类科目）‌。计算并计提企业所得税（借：所得税，贷：应交税费；借：本年利润，贷：所得税）‌。六、对账与结账‌对账‌：核对账实、账账、账证是否相符（如银行存款对账单与日记账比对）‌。‌结账‌：在会计期末结出各账户余额，标注“本月合计”或“本年累计”，划红线区分‌。七、编制财务报表根据总账和明细账编制资产负债表、利润表、现金流量表等，确保数据准确完整‌。八、纳税申报依据账簿和报表数据申报增值税、企业所得税、个人所得税等税种‌。九、凭证归档将做账凭证按顺序装订成册，妥善保存备查‌。附注说明‌小企业简化处理‌：业务量较少时可直接根据做账凭证登录总账，省略明细分类账‌。‌信息化管理‌：使用财务软件可自动化完成凭证汇总、账簿登录及报表生成‌。出纳工作流程一、‌资金收付管理‌‌现金收付‌‌收现‌：根据会计岗提供的收据或发票收款，核对金额、经手人签名后加盖财务结算章，登记现金流水账并传递凭证至会计‌。‌付现‌：审核付款凭证（如费用报销单），确认领款人签字后付款，并在原始凭证上加盖“现金付讫”章‌。‌银行收付‌‌收款‌：通过网银查询到账款项，核对付款账号及金额，开具收款收据并加盖“银行收讫”章‌。‌付款‌：通过网银或支票支付款项（如预付货款），核对账户信息并登记支票领用簿，加盖“银行付讫”章‌。二、‌日常报销与借款处理‌‌费用报销‌整理并粘贴发票、收据等票据，填写报销单，经审批后付款并加盖“现金付讫”或“银行付讫”章‌。差旅费报销需审核支付证明单及发票，实报实销后传递凭证至会计‌。‌员工借款‌‌现金借款‌：审核借款申请单，用备用金付款并加盖“现金付讫”章‌。‌银行借款‌：通过企业网银转账，核对信息后加盖“银行付讫”章‌。三、‌凭证与票据管理‌‌开具与保管‌管理支票、汇票、收据等，开具时需注意日期、金额大小写及盖章（财务章+法人章）‌。收据需区分现金/银行交易，标注“转账”字样并加盖对应印章‌。‌票据传递‌所有收付款凭证需登记传递登记本，及时交接给会计岗进行账务处理‌。四、‌账务登记与核对‌‌登记日记账‌每日根据收付款凭证登记现金日记账和银行存款日记账，确保账实一致‌。‌对账与结账‌定期核对银行对账单与日记账，编制余额调节表‌。月末结账时标注“本月合计”，划红线区分会计期间‌。五、‌其他职责‌