行政事业单位内部控制01课件讲义

行政事业单位内部控制01ppt课件讲义目录内部控制基本概念与原则行政事业单位内部控制现状分析建立健全内部控制体系预算业务控制收支业务控制目录采购业务控制资产控制建设项目控制合同控制评价与监督机制完善内部控制基本概念与原则01内部控制定义：内部控制是指单位为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控的过程。内部控制定义及作用保证单位经济活动合法合规内部控制作用保证单位资产安全和使用有效内部控制定义及作用内部控制定义及作用010203有效防范舞弊和预防腐败提高公共服务的效率和效果保证单位财务信息真实完整风险评估是单位及时识别、系统分析经济活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略的过程。内部环境是实施内部控制的基础，包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、单位文化等。控制活动是单位根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内的过程。内部监督是单位对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进的过程。信息与沟通是单位及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在单位内部、单位与外部之间进行有效沟通的过程。内部控制五要素全面性原则内部控制应当贯穿单位经济活动的决策、执行和监督全过程，实现对经济活动的全面控制。重要性原则在全面控制的基础上，内部控制应当关注单位重要经济活动和经济活动的重大风险。制衡性原则内部控制应当在单位内部的部门管理、职责分工、业务流程等方面形成相互制约和相互监督的机制。适应性原则内部控制应当随着单位外部环境的变化、单位经济活动的调整和管理要求的提高，不断修订和完善。内部控制原则行政事业单位内部控制现状分析0201公共性行政事业单位以提供公共服务为主要职责，其资金来源主要为财政拨款，具有显著的公共性。02非营利性与企业追求利润最大化不同，行政事业单位不以盈利为目的，而是致力于实现社会公益目标。03规范性行政事业单位的运作和管理需遵循严格的法律法规和规章制度，具有较高的规范性。行政事业单位特点内部控制意识薄弱内部控制制度不健全部分单位尚未建立完善的内部控制制度，或者制度执行不力，导致内部控制形同虚设。监督机制不完善缺乏有效的内部监督机制，如内部审计、内部检查等，难以及时发现和纠正问题。部分行政事业单位对内部控制的重要性认识不足，缺乏全员参与内部控制的氛围。信息沟通不畅单位内部各部门之间信息沟通不畅，导致信息传递不及时、不准确，影响内部控制效果。内部控制现状及问题案例一某行政单位因未建立有效的内部控制制度，导致财务管理混乱，出现贪污腐败现象。案例二某事业单位在采购过程中存在违规行为，因缺乏有效的内部监督机制而未及时被发现和纠正。案例三某行政单位在项目管理中未严格执行内部控制制度，导致项目资金被挪用、浪费。案例四某事业单位在人事管理中存在漏洞，因信息沟通不畅而导致人员任用不当、违规晋升等问题。案例分析建立健全内部控制体系03设立内部控制领导小组01由单位负责人担任组长，成员包括财务、审计、纪检等部门负责人，负责内部控制工作的组织、协调和推进。02明确内部控制牵头部门指定专门部门或人员负责内部控制的日常管理工作，包括制定内部控制工作计划、组织内部控制培训、收集和整理内部控制信息等。03划分岗位职责根据单位实际情况，合理设置岗位，明确各岗位的职责和权限，确保不相容岗位相互分离、制约和监督。组织架构与职责划分结合单位实际情况，制定全面、系统的内部控制制度，包括预算管理、收支管理、采购管理、资产管理、建设项目管理、合同管理等方面的制度。制定内部控制制度加强对制度执行情况的监督检查，确保各项制度得到有效执行。对于违反制度的行为，应依法依规进行处理。强化制度执行运用信息技术手段，将内部控制流程嵌入单位管理系统中，实现内部控制与单位管理的有机结合。加强信息化建设制度建设与执行建立监督机制设立内部审计机构或配备专职审计人员，对单位内部控制制度的建立和执行情况进行定期或不定期的监督检查。开展内部控制评价定期对单位内部控制的有效性进行评价，及时发现存在的问题和缺陷，提出改进意见和建议。持续改进根据评价结果和监督检查结果，不断完善内部控制制度，优化内部控制流程，提高内部控制的效率和效果。监督评价与持续改进预算业务控制04预算编制原则遵循合法性、完整性、科学性、稳妥性和绩效性等原则，按照规定的程序和要求进行编制。预算编制内容包括收入预算和支出预算，收入预算应合法合规，支出预算应量入为出、收支平衡。预算编制流程业务部门提出预算建议数，财务部门审核汇总，单位领导审批后报上级财政部门。预算审批程序上级财政部门对单位预算进行审核，提出修改意见或予以批准。预算编制与审批流程预算执行责任单位应建立预算执行责任制，明确各部门和人员在预算执行中的职责和任务。预算执行监控财务部门应实时监控预算执行情况，定期向单位领导报告预算执行情况。预算调整条件在预算执行过程中，如遇国家政策调整、突发事件等不可抗力因素，导致预算无法执行或需要调整时，可申请预算调整。预算调整程序单位应按照规定的程序和要求申请预算调整，经上级财政部门批准后方可执行。预算执行与调整管理通过对预算执行情况进行全面、客观、公正的评价，提高预算管理水平和资金使用效益。预算绩效评价目的预算绩效评价指标预算绩效评价方法预算绩效评价结果应用包括预算执行率、资金使用效益、项目管理水平等指标。采用定性与定量相结合的方法，对预算执行情况进行综合评价。将评价结果作为下一年度预算编制的重要依据，对评价中发现的问题及时整改落实。预算绩效评价与结果应用收支业务控制0503及时性确认按照规定的时限和程序确认各项收入，确保收入及时入账，防止拖延和积压。01合法合规性审查确保各项收入符合国家法律法规和政策规定，防止违规收费和乱收费现象。02完整性审核对各项收入进行全面、准确的核算，确保应收尽收，防止漏收、少收。收入管理流程及规范预算控制严格按照预算批复的支出项目和金额进行支出，防止超预算、无预算支出。审批流程建立规范的支出审批流程，确保支出经过必要的审核和批准，防止越权审批和违规支出。核算管理对各项支出进行准确、完整的核算，确保支出数据真实、可靠，防止虚列支出和账外账。支出管理流程及规范030201岗位分离定期轮岗强化内部审计加强外部监管收支业务风险防范措施实行不相容岗位相互分离，确保办理收支业务的不相容岗位相互制约和监督。加强内部审计监督，对收支业务进行定期或不定期的审计检查，及时发现和纠正问题。对关键岗位人员实行定期轮岗制度，防止长期在同一岗位产生的舞弊风险。接受财政、审计等部门的外部监管，确保收支业务合法合规。采购业务控制06采购计划审批采购计划需经过相关部门审批，确保采购活动的合规性和有效性。采购计划调整根据实际需求和市场变化，及时调整采购计划，确保采购活动的顺利进行。采购需求分析与预算制定根据业务需求和市场行情，制定合理的采购预算和计划。采购计划编制与审批流程采购过程管理制定详细的采购流程和管理制度，确保采购活动的规范、透明和高效。供应商管理建立供应商评估机制，对供应商进行定期评估和监督，确保供应商的质量和信誉。采购方式选择根据采购物品的性质、数量、金额等因素，选择合适的采购方式，如公开招标、邀请招标、竞争性谈判等。采购方式选择及实施过程管理采购合同签订根据中标结果和谈判结果，签订正式的采购合同，明确双方的权利和义务。合同履行监督建立合同履行监督机制，对供应商的合同履行情况进行跟踪和监督，确保供应商按照合同约定履行义务。采购物品验收制定详细的验收标准和流程，对采购物品进行严格的验收，确保采购物品的质量和数量符合要求。采购合同签订、履行及验收管理资产控制07根据单位业务需求、预算安排以及资产配置政策，制定合理的资产配置标准，包括各类资产的数量、规格、性能等。建立严格的资产配置审批流程，包括申请、审核、批准等环节，确保资产配置符合规定标准，防止浪费和不合理配置。资产配置标准审批流程资产配置标准及审批流程建立资产使用登记制度，对资产的使用情况进行详细记录，确保资产的安全和完整。资产使用制定资产处置管理办法，明确资产处置的范围、方式、程序等，规范资产处置行为，防止资产流失。资产处置对资产处置等产生的收益进行规范管理，确保收益及时入账并按照规定使用。收益管理资产使用、处置和收益管理定期进行资产清查盘点，确保账实相符，及时发现和解决资产管理中的问题。建立资产管理报告制度，定期向上级主管部门报告资产管理情况，包括资产配置、使用、处置和收益等方面的情况。清查盘点报告制度资产清查盘点及报告制度建设项目控制08明确项目建议书、可行性研究报告、初步设计等环节的审批要求和流程。立项审批流程根据项目需求和预算安排，编制详细的投资计划，包括资金来源、投资额度、投资进度等。投资计划编制对项目进行风险评估，识别潜在风险，并制定相应的应对措施。风险评估与应对立项审批及投资计划编制合同签订明确合同双方的权利和义务，确保合同条款的合法性和有效性。合同履行与监管监督合同的履行情况，及时处理合同变更和纠纷。招投标流程规范招投标流程，包括招标公告发布、投标文件准备、开标、评标、中标等环节。招投标管理及合同签订工程进度款支付根据项目进度和合同约定，及时支付工程进度款，确保项目顺利进行。结算审核在项目竣工后，对项目进行结算审核，核实项目实际投资情况，确保投资计划的准确性和完整性。档案管理建立完善的项目档案管理制度，对项目立项、招投标、合同、进度款支付等相关资料进行归档和保管。工程进度款支付与结算审核合同控制09了解对方当事人的有关情况01在订立合同前，需要了解对方当事人的主体资格、信用状况、履约能力等情况，确保对方当事人具备签订和履行合同的资格和能力。明确合同订立的目的和主要内容02在订立合同前，需要明确合同订立的目的和主要内容，包括合同标的、数量、质量、价款或报酬、履行期限、地点和方式等，以便在协商过程中做到有的放矢。进行充分协商03在订立合同前，需要与对方当事人进行充分协商，明确各自的权利和义务，确保合同条款的合法、公平和明确。合同订立前期准备工作跟踪合同履行情况在合同履行过程中，需要对合同履行情况进行跟踪，及时了解合同履行的进度和问题，确保合同按照约定履行。采取必要的补救措施在合同履行过程中，如果发现对方当事人存在违约行为或者合同履行出现困难，需要及时采取必要的补救措施，包括与对方当事人协商、寻求法律援助等，以确保自身权益得到保障。保留相关证据在合同履行过程中，需要保留相关证据，包括合同文本、履行记录、往来函件等，以便在发生纠纷时能够提供充分的证据支持。合同履行过程监管措施合同纠纷处理机制建立行政事业单位需要建立完善的合同纠纷处理流程，明确处理步骤和责任人，确保合同纠纷能够得到及时、有效的处理。寻求法律援助在处理合同纠纷时，如果自身无法解决或者需要专业法律支持，可以寻求法律援助，包括咨询律师、提起诉讼等。总结经验教训在处理完合同纠纷后，需要总结经验教训，分析问题的原因和解决方法，以便在未来的工作中避免类似问题的发生。建立合同纠纷处理流程评价与监督机制完善10定期自我评价各部门定期开展内部控制自我评价，发现问题及时整改，并将评价结果纳入绩效考核。建立内部评价报告制度定期编制内部控制评价报告，对内部控制有效性进行全面评估，为管理层提供决策依据。设立科学合理的评价指标根据单位特点和业务需求，制定可量化、可操作的内部控制评价指标，如制度执行情况、业务流程规范性等。内部评价指标体系构建引入外部审计机构聘请具有专业资质和经验的外部审计机构，对单位内部控制进行独立、客观的评价。明确审