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文档简介

筹资活动现金流量筹资活动现金流量是指导致企业资本及债务规模和构成发生变化的活动。

吸收投资所收到的现金

反映企业收到的投资者投入的现金。包括以发行股票、债券等方式筹资而实际收到的现金款项净额（发行收入减去支付的佣金等发行费用后的净额）。不含以发行股票、债券等方式筹集资金而由企业直接支付的审计、咨询等费用列（52行），在“支付的其他与筹资活动有关的现金”项目反映，不从本项目减去。

填报内容：

1.发行股票、债券收到的现金；

2.减去发行股票过程中支付的佣金；

3.吸收的其他投资等。

查：实收资本、资本公积等科目记录分析填列。

借款所收到的现金

反映企业举借各种短期借款、长期借款所收到的现金。

填报内容：

1.取得的长期借款；

2.取得的各种短期借款。

查：短期借款、长期借款、其他应付款等科目的贷方分析填列。

收到的其他与筹资活动有关的现金

反映企业除上述各项目外，收到的其他与筹资活动有关的现金流入。如接受现金捐赠等。其他现金流入如价值较大的，应单列项目反映。

查：资本公积等科目的贷方分析填列。

偿还债务所支付的现金

反映企业偿还债务的本金。包括偿还金融企业的借款本金、偿还债券本金等。不含企业偿还的借款利息、债券利息（列46行），在“分配股利、利润或偿还利息所支付的现金”项目反映，不包括在本项目内。

填报内容：

1.偿还的金融机构的借款本金；

2.偿还的债券本金；

3.偿还的其他借款本金等。

查：短期借款、长期借款、其他应付款科目的借方分析填列。

分配股利、利润或偿还利息所支付的现金

反映企业实际支付给其他投资单位的红利、利润以及支付的借款利息、债券利息等。

填报内容：

1.支付投资人的现金股利；

2.分配给其他投资单位的利润；

3.支付的债券利息；

4.支付的借款利息等。

查：应付股利、财务费用、长期借款等科目的借方分析填列。

支付的其他与筹资活动有关的现金

反映企业除上述各项外，支付的其他与筹资活动有关的现金流出。如捐赠现金支出、融资租入固定资产的租赁费等。其他现金流出如价值较大的，应单列项目反映。

填报内容：

1.构建固定资产利息资本化部分；

2.发行股票的审计咨询费用；

3.融资租入固定资产租赁费；

4.捐赠支出等。

查：在建工程、固定资产借方计入的借款利息资本化本年累计数；资本公积科目的借方；长期应付款--融资租入固定资产租赁费的借方；财务费用科目的借方等分析填列。

汇率变动对现金的影响

反映企业外币现金流量及境外子公司的现金流量折算为人民币时，所采用的流量发生日的汇率

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