会计实务：会计差错更正的差异及协调(一)_第1页
会计实务：会计差错更正的差异及协调(一)_第2页
会计实务：会计差错更正的差异及协调(一)_第3页
会计实务：会计差错更正的差异及协调(一)_第4页
全文预览已结束

下载本文档

版权说明：本文档由用户提供并上传，收益归属内容提供方，若内容存在侵权，请进行举报或认领

文档简介

会计差错更正的差异及协调（一）[例1]某企业属增值税一般纳税人，设有生产、灌装两个基本生产车间生产散装白酒和瓶装白酒，另有一个提供机修动力服务的辅助生产车间。企业产品以高粱、玉米等为原料，其流转税以一个月为纳税期限，所得税每季按实际经营情况预交，税率为33%。2002年4月12日税务部门对该企业本年度第一季度所得税及流转税纳税情况进行审查。

1．有关核算资料如下；

（1）1月20日36号凭证，销售瓶装白酒500箱，应收各款项合计5855000元，其中：瓶装白酒每箱100元，共应收回价款500000元，增值税85000元，企业开具增值税专用发票，另外4000元为收取的装卸搬运费，企业开具收款收据，款项已全部收回，企业账务处理为：

借：银行存款589000

贷：主营业务收入——瓶装酒500000

应交税金——应交增值税（销项税额）85000

其他应付款4000

（2）1月20日60—1号凭证，外购封口机一台，取得增值税专用发票，价款8000元，增值税款1360元，企业会计分录为：

借：低值易耗品——封口机8000

应交税金——应交增值税（进项税额）1360

贷：银行存款9360

60—2号凭证，成装车间领用封口机，企业会计分录为：

借：待摊费用8000

贷：低值易耗品8000

借：制造费用800

贷：待摊费用800

经进一步审核，2，3月企业各摊销封口机800元，一季度末该待摊费用明细账账面余额6400元。

（3）2月18日45号凭证，春节发放福利，白酒2000箱，成本价每箱80元，账务处理为：

借：应付福利费160000

贷：库存商品——瓶装白酒160000

（4）2月18日50号凭证，收购旧酒瓶，支付货款26000元，填开本企业废品收购凭证，企业会计分录为：

借：包装物——白酒瓶23400

应交税金——应交增值税（进项税额）2600

贷：现金26000

（5）2月26日280号凭证，企业用散装白酒含税售价35100元，成本价20000元与农场兑换玉米，双方互开普通发票，企业会计分录为：

借：原材料——玉米31590

应交税金——应交增值税（进项税额）3510

贷：自制半成品——散装白酒35100

（6）3月2日2号凭证，外购钢板取得增值税专用发票注明价款30000元，增值税率17%，税额5100元，企业会计分录为：

借：原材料——钢板30000

应交税金——应交增值税（进项税额）5100

贷：银行存款35100

（7）3月6日12号凭证，辅助生产车间领用292号购入钢板为本企业特制一台专用机床，金额为30000元，企业会计分录为：

借：生产成本——辅助生产成本30000

贷：原材料——钢板30000

小编寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就可以了，但这样是很难达到学习要求的。因为它是一门技术很强的课程，主要阐述会计核算

人人文库> 全部分类> 应用文书 > 作业报告

温馨提示

  • 1. 本站所有资源如无特殊说明，都需要本地电脑安装OFFICE2007和PDF阅读器。图纸软件为CAD,CAXA,PROE,UG,SolidWorks等.压缩文件请下载最新的WinRAR软件解压。
  • 2. 本站的文档不包含任何第三方提供的附件图纸等，如果需要附件，请联系上传者。文件的所有权益归上传用户所有。
  • 3. 本站RAR压缩包中若带图纸，网页内容里面会有图纸预览，若没有图纸预览就没有图纸。
  • 4. 未经权益所有人同意不得将文件中的内容挪作商业或盈利用途。
  • 5. 人人文库网仅提供信息存储空间，仅对用户上传内容的表现方式做保护处理，对用户上传分享的文档内容本身不做任何修改或编辑，并不能对任何下载内容负责。
  • 6. 下载文件中如有侵权或不适当内容，请与我们联系，我们立即纠正。
  • 7. 本站不保证下载资源的准确性、安全性和完整性, 同时也不承担用户因使用这些下载资源对自己和他人造成任何形式的伤害或损失。

最新文档

评论

0/150

提交评论