财务报销制度-

财务报销制度总则目的为加强财务管理，规范财务工作，使财务付款及报销流程明晰化、规范化,促进公司经营业务的发展、推动公司资源的优化组合，特制定本制度适用范围及费用分类本制度适用于总部、各项目公司、各部门。本制度根据相关的财务制度及公司的实际情况，将财务报销分为日常办公费用、工薪福利及相关费用、税费支出、工程相关支出及专项支出等,以下分别说明报销相关的借款流程及各项支出具体的财务报销制度和报销流程。借款管理规定借款相关规定公司实行统一规格的借款单，不得使用借款单以外的任何借款凭证，如有违反，财务部门拒绝办理。借款单上需填借支日期、借支人姓名、事由、金额；借款金额大小写一致，所有数据不得涂改；填写借款单、报销票据一律使用蓝黑色钢笔或碳素笔，不得使用圆珠笔书写。借款人需在5日内到财务进行报账；遇外出或出差，在借款人回到公司之日起，3日内到财务报账；遇客观原因不能按期报销，经办人可办理延期申请，经总经理批准，最长可延期一个月。借款单五日内有效（按审批权限最高批准人签字日期为准），如不能及时付款，由财务经理注明付款时间；业务人员于到期日凭此单支取款项。如果到期不取，则此单作废。本着及时报账，剩余款项须及时交回公司备用的原则，所有借款要求“专款专用，严禁坐支或挪作他用”。（坐支是指直接从收入的现金中用于现金的支付）如：用A收到公司卖废品废料或对方退回公司的押金，直接用于公司采购材料或日常用品等。各种借款，原则上不允许跨月，月底前借款人未办理报账手续的，需到财务办理换单手续。借款未还者原则上不得再次借款，逾期未还，将转为借支者个人借款从工资中扣除。对于重复借支备用金的情况，需遵循“前款不清，后款不借”的原则，防止备用金累积“滞销”1.9借款人填写借支单→部门负责人签字→财务部复合签字→总经理签字→财务部出纳签字。2采购管理制度2.1采购过程中要详细了解市场行情，货比三家，在同等条件、相同质量情况下，选择质优价廉的产品，同时要对方开具正规票据。采购员不得兼任验收，保管人员的职责。2.2低保管成本。认真编制材料计划，对施工现场的需求能够准确把握，对材料供应、消耗心中有数，减少库存成本，加快资金周转。2.3实行限额发料。物资管理部门根据生产计划、材料消耗定额的资料核定领发料，严格控制材料超耗，决不允许超出涉及数量。2.4对主要材料的大宗采购和分包工程原则上需进行招投标。中标的供货单位应与公司签定合同，交公司财务备案后生效。对主要材料的大宗采购和分包工程原则上需进行招投标。中标的供货单位应与公司签定合同，交公司财务备案后生效。2.5建立采购与付款业务的岗位责任制，明确相关岗位的职责、权限，确保办理采购与付款人员相互分离、相互制约和监督的管理体制。所有报销业务实行经办人、验收人、审批人相分离的内部牵制制度。财务报账规定1票据审核1.1外来原始凭证必须真实有效，各部门取得的外来原始凭证必须符合下列规定，凭证的名称必须齐全；填制凭证的日期清楚；填制单位名称和印章清晰（财务专用章或发票专用章）；接收单位的名称、经济业务的内容、数量、单价、规格、型号及金额齐全且金额大小写一致；发票必须有税务部门的监制印章，发票中品名栏必须填写商品的真实品名。凡是开具收据的，必须是财政部统一印制的收据，并盖有收费单位的财务专用章（或收费专用章）。严禁用白条、虚假发票（有防伪标志的票据，应按防伪提示进行验证）等不合法票据报销。1.2自制原始凭证（如：工资、提成、奖金等发放单），应具备下列内容：①表格名称齐全、规范、发放标准、数量、大小写金额一致；②指标单位和制表人签章；③领款人签名，领导审批手续齐全。1.3差旅费支出的内容包括：往返车船费，飞机票费，住宿费及出差期间的补助，（限额）凡是超出此范围的开支，一律不予报销。业务招待费等相关费用，必须符合公司业务招待费的有关规定。1.4所有票据须有两个以上人员签名，对涉及支付给个人账款的报账业务，须有领款人，部门主管签字。2办公用品、低值易耗品报销办法2.1每月底由各使用部门负责人根据工作需要填写“办公用品、低值易耗品使用计划表”，交公司办公室汇总，列入月度资金计划。2.2所购办公用品、低值易耗品，行政部负责开具入库票及保管、领用登记。2.3购买后经办人按财务规定粘贴有关报销单据，经有关领导签字批准、财务审核后，予以报销。3固定资产购置费用报销办法3.1由有关部门提出书面申请，经公司领导批准后购买。3.2重大项目固定资产得经过董事长审批后购买。3.3固定资产购买、安装、调试、验收合格后，主管部门应尽快持有关单据到财务办理报销手续。3.4购买固定资产后由公司行政部办理验收入库做好登记。领用固定资产时应当在出库单上签字。3.5所购固定资产纳入公司，统一管理。4业务招待费报销办法4.1公司因工作、业务需要，经公司领导安排，本着不浪费的前提下，接待客户及相关人员。每次需要发生业务招待时，由部门经理、财务经理、总经理及董事长审批后予以报销。5交通费，差旅费报销办法5.1原则上出租车费用不允许报销，特殊情况经总经理批准后可以乘坐出租车。5.2车票上需背书从哪里到哪里，做什么事，经有关领导签字后予以报销。6报销费用相关规定-日常报销6.1日常报销费用包括：办公费、业务招待费、装修费、维修费、交通费、培训费、资料费、报刊费、外事费、采购低值易耗品、固定资产等。日常费用报销填写费用报销单。6.2费用报销单需用钢笔或黑色签字笔写明日期、部门、姓名、摘要、金额、附件张数，通过银行结算(如：转账支票、电汇等)的款项，申请人在申请款项同时需向财务提供详细的收款单位名称、帐号、开户行。金额大小写应一致且报销金额不得超过发票金额，小写金额前填写人民币符号￥，大写金额前填写V，不得涂改或挖补，做到清晰、整洁、附件完整。6.3发票务必贴牢、贴好，保证甩后不掉票；若票据较小，防止附件掉落，需将票据帖在粘贴单上在与报销单粘贴，所有的报销单据不能带订书钉。粘贴单上应整理整齐，正面朝上与报销单的左上方对齐，票据大小不一样时，按前小后大顺序排列；票据较多时，可多附粘贴单。6.4购买材料、固定资产、低值易耗品等有形资产办理“入库单”，发票与“入库单”同时报销有效。6.5开具发票如没有注明品种和数量时，无论金额大小都需要出具开票系统打印的明细清单，并加盖销售单位有效印鉴，出库及发货专用章等为无效印鉴。6.6公司报销实行总额计划控制管理，月度资金计划区间为次月1日至次月30日。7报销费用相关规定-差旅费报销7.1差旅费报销单需用钢笔或黑色签字笔写明日期、部门、姓名、摘要、交通工具、起止日期、金额、附件张数、经办人。7.2一切参照公司“差旅费报销制度”8报销费用相关规定-贴票8.1分类:同类票据（如火车票类、公共汽车票类、出租车票类等）应集中在一起。不同种类的费用尽量分开报销，不要用一张报销凭单报销8.2粘贴票据的纸张大小不能超出票据单的范围。8.3粘贴要求：粘贴在一张纸上的所有票据统一按上下、左右起止的顺序均匀粘贴，确保粘贴后依然平整。不要用订书机订票据。粘贴票据尽量用适量的胶水。8.4粘贴在同一张纸上的所有票据将合计金额写在下方角金额处。9报销费用相关规定-报销流程9.1正常报销流程：经办人填写报销单→部门负责人签字→财务部复核签字→总经理签字→董事长签字→财务部出纳付款9.2冲借款报销流程与此无异，但需要在报销的借款与应退（补）款两处填写金额，在报销终了环节需要从出纳处取回自己的借支单工资福利费管理制度工薪福利等支出包括工资、临时工资、社会保险及各项福利等。每月5日前各部门将已签字的上月考勤情况表（含人员变动、额度变动、扣款、社会保险等信息）递交财务部；财务部根据考勤表核算工资并编制工资明细表提交相关领导审批，每月15日前财务部完成工资支付。工资支付应该严格按照规定时间完成，不得出现延误，否则按相关规定处罚。工资中的个税由员工承担，公司有代扣代缴的义务。员工发现错发、漏发、少发、多发的情况均应及时与财务部取得的联系，办理补发或退款手续福利费由办公室提出申请，总经理同意后统一购买并办理报销手续。发放给员工时，员工需在领取单上签字。发放完毕后，办公室将领取单备份财务一份。其他费用及合同类专项费用公司缴纳的各项税费、支出的利息以及行政事业性收费、罚款等应在支付时汇报给领导，待领导同意后可先行垫付，然后参照报销制度走报销手续。公司支付的工程款、合同节点付款规定待。第五章权限规定财务各流程权限一览表执行单位：公司文件类审批经济业务相关部室部门负责人财务经理总经理董事长年度资金计划*①发起②汇总③批准⑤批准月度资金计划*①发起②汇总③批准⑤批准投融资合同的审批①发起②审核*③批准⑤批准对外投资①申请②审核③复核④批准⑤批准对外借出款项①申请②审核**③批准合同合同付款①申请②审核③复核④批准⑤批准费用类付款工资性支出①申请②审核③批准⑤批准无发票付款①申请②审核③复核④批准⑤批准福利性开支①申请②审核③复核④批准⑤批准咨询费用、广告费用、审计费及其他专项费用①申请②审核③复核④批准⑤批准业务招待费、差旅费、支付劳务、交通、办公费、会议费及低值易耗品购置①申请②审核③复核④批准⑤批准固定资产购买固定资产、无形资产①申请②审核③复核④批准⑤批准财产损失处理①申请②审核③复核④批准⑤批准其他政府配套费、行政事业性收费①申请②审核③复核④批准⑤批准借、贷款本、息、税款缴纳①申请②审核③批准③批准员工借款*3①申请②审核③复核④批准⑤批准其他①申请②审核③复核④批准⑤批准权限表解读：部门负责人发起的申请，直接由财务复核。员工借款需在款项借出5天内报账，出差人员可在出差回来后3天内及时报账。表上各经济业务在5万元以下的，执行此标准；5万元以上的需要项目公司董事长与集团董事长双签。总经理对本单位所发生的一切经济业务的真实性、合法性、准确性负责。对于公司应急事项而电话请示的，出纳必须亲自接听落实后方可办理并注明，在七日内督促业务人员进行补签。各部门每月25至30间将次月的管理费用、销售费用、财务费用等费用和工程付款、税金、其它成本列出合理的资金计划，报财务经理、总经理、董事长审批后，财务部按计划执行。月度资金计划在当月最后一天申报、批复完毕。罚则所有支取款项必须在五日内报账，对于超五天又不办理延期申请的每晚一天处罚经办人20元，依次累计。坚决杜绝代支款、代报账的行为，出现一次处罚代办人员20元。电话请示付款的，在规定期限内