做账实操-歌舞厅的账务处理示例

做账实操

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/10做账实操-歌舞厅的账务处理示例歌舞厅的经营涉及门票销售、酒水及食品销售、场地租赁、

成本费用支出等多个方面，以下是较为全面的账务处理示例：1.

开业筹备期（1）装修及设备购置

歌舞厅进行装修，支付装修费用

300,000

元，购买音响、灯光等设备花费

200,000

元，均以银行存款支付。账务处理借借贷：长期待摊费用——装修费

300,000：固定资产——音响设备等

200,000：银行存款

500,000（2）人员招聘与培训支付招聘费用

5,000

元，员工培训费用

10,000

元，以现会计实操文库做账实操

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/10金支付。会计实操文库账务处理借借贷：管理费用——招聘费

5,000：管理费用——培训费

10,000：库存现金

15,0002.

日常经营期（1）收入核算门票收入：当日门票收入

8,000

元，现金收取。账务处理借贷：库存现金

8,000：

主营

业务收入

——

门票收入

8,000酒水及食品销售

：销售酒水及食品共取得收入

12,000

元，其中

8,000

元通过

POS

机刷卡收取，4,000元为现金收入。账务处理借借贷：库存现金

4,000：银行存款

8,000：主营业务收入——酒水食品收入12,000做账实操

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/10场地租赁收入

：将歌舞厅的一个包间出租给某公司举办活动，取得租金收入

5,000

元，款项已存入银行。账务处理会计实操文库借贷：银行存款

5,000：其他业务收入——场地租赁收入5,000（2）成本核算酒水及食品成本为

6,000

元。账务处理：当日销售的酒水及食品成本借：主营业务成本——酒水食品成本6,000贷员工工资：库存商品——酒水食品

6,000：结算当月员工工资

50,000

元，其中管理人员工资

10,000

元，服务人员工资

40,000

元。账务处理借 ：

管理

费用

——

管理

人员工资

10,000借：主营业务成本——服务人员工资40,000贷：应付职工薪酬——工资

50,000做账实操

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/10水电费会计实操文库：收到水电费账单，本月水电费共计3,000

元，以银行存款支付。账务处理借贷设备折旧为

2,000

元。账务处理借2,000贷装修费摊销：主营业务成本——水电费

3,000：银行存款

3,000：计算本月音响、灯光等设备折旧额：

主营

业务成本

——

设备折旧

：累计折旧

2,000：按照

3

年摊销装修费用，本月摊销额

=

300,000÷(3×12)=

8,333.33

元。账务处理借：主营业务成本——装修费摊销8,333.33贷：

长期

待

摊

费

用

——

装

修费

8,333.33（3）税费核算增值税 ：假设歌舞厅为小规模纳税人，征收率为

3%。本月主营业务收入（门票收入

+

酒水食品收入）做账实操

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/10共计

20,000

元，应缴纳增值税

=

20,000÷(1

+

3%)×3%≈

582.52

元。账务处理会计实操文库税应税范围，假设本月应缴纳消费税

1,000

元。账务处理借贷：税金及附加

1,000：应交税费——应交消费税

1,000城市维护建设税、教育费附加

：根据缴纳的增值税和消费税计算，城市维护建设税税率为

7%，教育费附加征收率为

3%。城市维

护建设税

=

(582.52

+

1,000)

×

7%

≈110.78

元教育费附加

=

(582.52+

1,000)×3%

≈

47.48

元账务处理借贷：税金及附加

158.26：应交税费——应交城市维护建设税

110.78贷：应交税费——应交教育费附加借：应收账款等

20,000贷：主营业务收入

19,417.48贷：应交税费——应交增值税

582.52消费税：如果歌舞厅销售的部分酒水属于消费做账实操

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/1047.48会计实操文库3.

期末结转（1）收入结转将本月主营业务收入和其他业务收入结转到本年利润。账务处理借借：主营业务收入——门票收入

8,000：主

营业

务

收入——

酒水

食品收

入12,000借：其

他业

务

收入——

场地

租赁收

入5,000贷：本年利润

25,000（2）成本、费用及税金结转将本月主营业务成本、管理费用、税金及附加结转到本年利润。账务处理借贷：本年利润

70,491.59：主

营业

务

成本——

酒水

食品成

本6,000贷：主

营业

务

成本——

服务

人员工

资40,000做账实操

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/10贷贷贷会计实操文库：主营业务成本——水电费

3,000：主营业务成本——设备折旧

2,000：主营

业务成

本

——

装修费

摊销

8,333.33贷贷贷贷会计做账流程：管理费用——招聘费

5,000：管理费用——培训费

10,000：管理费用——管理人员工资

10,000：税金及附加

1,158.26原始凭证的收集与审核1.

收集原始凭证：原始凭证是经济业务发生时取得或填制的，用以记录和证明经济业务发生或完成情况的凭证，包括发票、收据、银行回单、报销单、入库单、出库单等。例如，企业购买办公用品，会取得办公用品销项；员工出差回来，会提交差旅费报销单及相关车票、住宿发票等。2.

审核原始凭证：审核原始凭证的真实性、合法性、合理性、完整性和正确性。检查发票上的发票专用章是否清晰、发票金额与实际业务是否相符等；查看报销单填写是否完整，相

关人员签字是否齐全等。对于不真实、不合法的原始凭证，

会计人员有权不予接受，并向单位负责人报告。做账实操

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/10记账凭证的编制1.

确定会计分录：根据审核无误的原始凭证，分析经济业务涉及的会计科目，确定应借应贷的方向和金额，编制会计分录。例如，企业销售产品收到货款，应借记“银行存款”科

目，贷记“主营业务收入”“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目。2.

填制记账凭证：将确定好的会计分录填写在记账凭证上，

包括凭证日期、凭证编号、摘要、会计科目、金额、附件张数等内容，并由制单人、审核人、记账人等相关人员签字盖章。账簿登录1.

设置账簿：根据企业的规模和业务特点，设置总账、明细账、日记账等账簿。总账用于总括反映企业的经济业务，明细账用于详细记录某一类经济业务，日记账如现金日记账和

银行存款日记账用于序时记录现金和银行存款的收支情况。

2.

登录账簿：根据记账凭证，将经济业务逐笔登录到相应的

账簿中。登录总账时，可以根据记账凭证汇总表进行登录；

登录明细账时，要按照经济业务的发生时间和明细科目进行逐笔登录。例如，将销售产品的业务登录到主营业务收入明细账和总账的“主营业务收入”科目下。会计实操文库做账实操

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/10成本计算与核算1.

确定成本计算对象：根据企业的生产经营特点和管理要求，确定成本计算对象，如产品品种、批次、步骤等。2.

归集和分配成本费用：将生产经营过程中发生的各项成本

费用，按照一定的方法归集和分配到各个成本计算对象中。

例如，对于生产企业，要将原材料、人工、制造费用等成本分配到不同的产品中。3.

计算成本：根据成本计算对象和归集的成本费用，计算产品或服务的成本。财产清查1.

确定清查范围：对企业的各项财产物资、货币资金、往来款项等进行全面或局部的清查。例如，定期对库存现金进行盘点，对存货进行实地盘点，对银行存款进行对账等。2.

进行清查盘点：通过实地盘点、核对账目等方法，确定各项财产物资的实存数，并与账面数进行核对。3.

处理清查结果：对于清查中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况，要查明原因，按照规定的程序进行处理，调整账簿记录，使账实相符。财务报表编制1.

编制调整分录：在结账前，需要对一些跨期摊配项目、预会计实操文库做账实操

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/10提项目、折旧计提等进行调整，编制调整分录，以确保会计信息的准确性和及时性。2.

结